一般納稅人會計做賬流程

　　一般納稅人的做賬流程是怎樣的你知道嗎?你對一般納稅人的做賬流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的一般納稅人會計做賬流程，歡迎閱讀。

　　1大致環(huán)節(jié)：

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總 賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù) 額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或 是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。

　　2申報

　　1、網(wǎng)上申報

　　到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申報認(rèn)證密鑰(一張軟盤,每年要交費 換新密鑰);從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件，然后根據(jù)提示填寫報表;上傳報表后，將報表打 印出來，到國稅局窗口交報表，同時要抄報金稅卡.。

　　2、IC卡申報

　　到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一個，安裝光盤一張，自行安裝后即可。自行填好報表并寫IC卡后打印報表，帶IC卡及報表到國稅窗口報，同時要抄報金稅卡。

　　一般工業(yè)企業(yè)要填寫：增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報補(bǔ)充資料 (外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項稅額 明細(xì)/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明 細(xì)/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒有的不報)等。值得注意的是不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別。

　　具體流程：

　　首先，會計會把交接日期的帳目打印(或核實)出來，這叫書面文書，會記載帳目的 情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳; 帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。 另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字。 交接后，你要另換帳本。 現(xiàn)金庫存里有可能包括個人借款等(即沒有上帳的)，一定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字和主 管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

　　簡單的概括為：

　　提綱性的說包括下面程序： 制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成 本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會計報表、計算本月應(yīng)交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納 稅申報各表、制做各種軟盤(運(yùn)費、個所稅等)、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。 月末進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤、匯總表， 登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報 .會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解 相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如 何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬總賬-各種報表等。

　　3具體步驟

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證

　　做記賬憑證時一定要 有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生 一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等

　　若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 ，計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資 產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

　　第一個分錄：

　　將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

　　第二個分錄：

　　借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

　　計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性 差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、編制利潤表

　　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負(fù)債(應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤 表。 (關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為 稅控機(jī)會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字)

　　5、其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類 。

　　6、注意問題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào) 銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng) 月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

　　4報表問題

　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量 表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分 配，而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四 月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余 額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在 產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上 有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

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