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如何在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題
內(nèi)部審計的宗旨是通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。要完成這個任務(wù)，去發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中的問題并改善問題無疑是一種很好的辦法。那么內(nèi)部審計怎樣才能發(fā)現(xiàn)問題呢?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于如何在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的知識。歡迎閱讀。
一、問題潛伏在“能力不勝任與經(jīng)驗不豐富”中
能力不勝任與經(jīng)驗不豐富包括被審計單位的人員剛就職、人員剛輪崗、人員專業(yè)能力欠缺或經(jīng)驗不豐富等情況， 這容易都容易帶來問題，造成工作效率低、技術(shù)落后、產(chǎn)生質(zhì)量事故，甚至影響到整體。
內(nèi)部審計人員在審計前期應(yīng)該取得被審計單位的'人事信息，分析相關(guān)人員尤其是關(guān)鍵崗位人員的勝任能力，若存在“能力不勝任與經(jīng)驗不豐富”的情況，分析是管理上的問題、出于培養(yǎng)新人的考慮還是條件受限，進(jìn)而檢查是否有師帶徒及完善的檢查復(fù)核機(jī)制。
二、問題存在“準(zhǔn)備不充分”中
準(zhǔn)備不充分包括時間緊迫、盲目樂觀、人財物匱乏或?qū)?突發(fā)的外在影響考慮不足(停電、斷網(wǎng)、極端天氣、社會事件)，在準(zhǔn)備不充分的情況下就開始生產(chǎn)經(jīng)營活動，其風(fēng)險是不言而喻的`。
內(nèi)部審計人員應(yīng)該注意對被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營活動準(zhǔn)備的充分性給予評估，關(guān)注相應(yīng)的方案、應(yīng)急預(yù)案和保障措施是否充分到位。
三、問題隱藏在“疲勞工作”中
人的精力總是有限的，注意力是容易分散的，在持續(xù)工作或疲勞工作的'條件下是容易出差錯的，造成工作結(jié)果——信息的不完整、不準(zhǔn)確。
內(nèi)部審計人員可以通過訪談或者審查信息系統(tǒng)中的時間信息來評估這種風(fēng)險。
四、問題滋長在“自以為是”中
人總不自覺的有散漫的、有以自我為中心的傾向，客觀地認(rèn)識自己以及實現(xiàn)高度的自律是很有挑戰(zhàn)的。如果公司下達(dá)一項任務(wù)，它有模糊的`地方、有回旋的余地，執(zhí)行者很容易以自己的理解、在尚不能夠準(zhǔn)確領(lǐng)會上司意圖的情況下去操作，甚至在遇到困難時降低標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營計劃執(zhí)行不到位、完成的效果差或結(jié)果偏離目標(biāo)。
如果這一過程中信息不能得到準(zhǔn)確的傳遞與反饋，并缺少標(biāo)準(zhǔn)化、強(qiáng)制性的要求，那么內(nèi)部審計人員就要提高警惕了。
五、問題植根在“貪婪與恐懼”中
貪婪與恐懼是人類與生俱來的'缺點(diǎn)，更多時候人們不會表現(xiàn)得這么極端，而是介于這兩種狀態(tài)之間，卻又很難是心態(tài)平和的。在“貪婪”時，生產(chǎn)決策與行為會傾向于激進(jìn)，驕兵必敗;而在恐懼時，又會顯得畏首畏尾，喪失機(jī)會。“貪婪與恐懼”即不能客觀理性地認(rèn)識自己、把握外界，使得現(xiàn)實與理想總是差距很大，成為導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)難以達(dá)成的重要原因。
在審計項目處于焦灼狀態(tài)時，內(nèi)部人員不妨可以嘗試從這個角度分析問題——被審計人員是否因為“貪婪與恐懼”進(jìn)行了不合適的決策與行動。
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