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2017年內審師考試審計作用模擬練習（附答案）
1、某專業(yè)工程師申請一高科技企業(yè)的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執(zhí)行業(yè)務后，開始對該職位感興趣。首席審計執(zhí)行官
A.不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識。
B.可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識。
C.不應當雇傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識。
D.可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識。
【正確答案】：B
2、某個內部審計活動已經安排了一項與建筑合同有關的審計業(yè)務，其中的一部分是將外購材料與設計師的圖紙進行比對。目前從事內部審計活動的員工均不具備足夠的專業(yè)技術能以完成此程序。首席審計執(zhí)行官應當:
A.從日程表上刪除此項業(yè)務。
B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計業(yè)務。
C.聘用一位工程顧問執(zhí)行這個對比。
D.接受承建商的書面聲明。
【正確答案】：C
3、某內部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據(jù)。該審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎性原則?
A.辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容。
B.將這一疑點告知審計經理并尋求深入開展審計的建議。
C.不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經經過審計管理層的批準。
D.不經過被審計單位的同意即擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。
【正確答案】：C
4、健全的內部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為?
A.一組雇員串通。
B.單個雇員。
C.一組經理串通。
D.單個經理。
【正確答案】：B
5、有些信息可能不適合向所有的報告接受者披露，因為它是特許的、專有的或與不正當、非法的行為相關。如果被報告的信息涉及某高級經理的不正當行為，該報告應發(fā)送給：
A.外部審計師。
B.董事會。
C.股東。
D.高級管理者。
【正確答案】：B
6、以下那種報告結構最適當?shù)拿枋隽恕稑藴省分杏嘘P內部審計的組織規(guī)則?
A.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。
B.行政上向主計長報告，只能上向首席執(zhí)行官報告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。
【正確答案】：C
7、某制造業(yè)公司的潛力在問題是：采購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物，并以此作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差?
A.公司制定一項特別政策，禁止從供應商處接收任何有價值的物品。
B.公司制定《道德規(guī)范》，禁止這種行為。
C.對新供應商，要求采購必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中。
D.與主要供應商建立長期合同關系，合同條款由最高級管理層審批。
【正確答案】：C
8、某職員包括比較已收商品與供應送貨單據(jù)中相關數(shù)據(jù)，批準對已收商品的付款，并且及時更新連網記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：
A.將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。
B.定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對。
C.按照供應商的送貨單據(jù)批準付款。
D.要求必須有口令才能接近聯(lián)機存貨系統(tǒng)。
【正確答案】：A
9、某個應當遵守美國證券交易委員會(SEC)要求的大型組織的外部審計師也可以為該客戶提供內部審計服務。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則(無論過渡條款如何規(guī)定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內部審計服務的外部審計師的獨立性可能被損害?
A.業(yè)務委托人的管理層確定該審計師履行的內部審計活動的范圍。
B.該審計師履行的內部審計活動超過了該客戶財年此類活動的全部時間的40%.
C.業(yè)務委托人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性。
D.該客戶的總資產低于2億美元。
【正確答案】：B
10、內部審計師的以下哪一項行為可能與獨立性標準有沖突?
A.為風險管理提供咨詢。
B.作為產品開發(fā)團隊的領導。
C.作為道德規(guī)范的倡導者。
D.作為外部審計的聯(lián)系者。
【正確答案】：B
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