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企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定方法及查詢知識(shí)2017
納稅信用等級(jí)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，依據(jù)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》[1] 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)定的基礎(chǔ)上，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評(píng)定的等級(jí)。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定方法及查詢的知識(shí)，歡迎閱讀。
【評(píng)定指標(biāo)】
(一)稅務(wù)登記情況
1.開(kāi)業(yè)登記;
2.扣繳稅款登記;
3.稅務(wù)變更登記;
4.登記證件使用;
5.年檢和換證;
6.銀行賬號(hào)報(bào)告;
7.納稅認(rèn)定情況(包括一般納稅人認(rèn)定等)。
(二)納稅申報(bào)情況
1.按期納稅申報(bào)率;
2.按期納稅申報(bào)準(zhǔn)確率;
3.代扣代繳按期申報(bào)率;
4.代扣代繳按期申報(bào)準(zhǔn)確率;
5.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。
(三)賬簿、憑證管理情況
1.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件;
2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算;
3.發(fā)票的保管、開(kāi)具、使用、取得;
4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。
(四)稅款繳納情況
1.應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率;
2.欠繳稅款情況;
3.代扣代繳稅款按期入庫(kù)率。
(五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄;
2.稅務(wù)行政處罰記錄;
3.其他稅收違法行為記錄。
指標(biāo)累計(jì)值為100分，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分;納稅申報(bào)情況25分;賬簿憑證管理情況15分;稅款繳納情況25分;違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。
【等級(jí)分類】
信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)信用最高，D級(jí)信用最差。[2]
A級(jí)信用
考評(píng)分在95分以上的，為A級(jí)。
但有下列情況之一的，不得認(rèn)定為A級(jí)：
(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的;
(二)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年)新發(fā)生欠繳稅款情形的;
(三)不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的;
(四)評(píng)定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的;
(五)不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。
B級(jí)信用
通過(guò)對(duì)評(píng)定指標(biāo)進(jìn)行考評(píng)考評(píng)分在60分以上95分以下的，為B級(jí)。
但至評(píng)定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬(wàn)元以上的(自評(píng)定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評(píng)定日尚未清繳的)，不具備評(píng)定為B級(jí)納稅人的資格。對(duì)辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，視為B級(jí)管理。
C級(jí)信用
考評(píng)分在20分以上60分以下的，為C級(jí)。
特殊情形，考評(píng)分超過(guò)60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級(jí)：
(一)依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的;
(二)評(píng)定期內(nèi)同時(shí)具備按期納稅申報(bào)率在90%以下，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率在
70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率在80%以下，代扣代繳申報(bào)準(zhǔn)確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫(kù)率90%以下的;
(三)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的;
(四)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報(bào)稅的;
(五)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表不完整、不真實(shí)的。
D級(jí)信用
考評(píng)分在20分以下的，為D級(jí)。
若有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評(píng)，一律定為D級(jí)：
(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的;
(二)兩年內(nèi)(指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;
(三)騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。
【等級(jí)分類】
1.納稅人如何查詢自己的納稅信用等級(jí)?
答：納稅人可以登錄山西國(guó)稅門戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊涉稅查詢-信用級(jí)別查詢即可進(jìn)行查詢，
A級(jí)納稅人可以通過(guò)網(wǎng)站查詢并打印納稅信用級(jí)別證書，
B\C\D級(jí)納稅人需登錄山西國(guó)稅門戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊山西省網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)升級(jí)版，注冊(cè)后均可查詢打印納稅信用等級(jí)證書。
[補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)]
(一)補(bǔ)評(píng)。納稅人因總局《納稅信用管理辦法》(2014年第40號(hào)公告)第十七條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除，即因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的;已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的以上三種情形解除而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，按照總局《關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào))的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng) ，并填寫《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》(一式三份)，主管國(guó)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作，并逐級(jí)上報(bào)至省國(guó)、地稅局，省局確定后向納稅人反饋納稅信用評(píng)價(jià)信息或提供補(bǔ)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。
(二)復(fù)評(píng)。納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》(一式三份)及《納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別調(diào)整表》(一式三份)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)，作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按總局《納稅信用管理辦法》(2014年第40號(hào)公告)第三章內(nèi)容規(guī)定對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)溝通，相互傳遞復(fù)評(píng)申請(qǐng)，并自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并逐級(jí)上報(bào)省國(guó)、地稅局，省局確定后向納稅人反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。
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