2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選試題（附答案）
試題一：
單選題
1、下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是( )。
A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按租賃合同計(jì)稅
B.應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花
C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花
D.對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)
【正確答案】C
2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬元;與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元;上年度實(shí)收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正確答案】B
3、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計(jì)15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當(dāng)年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房屋本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正確答案】C
4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計(jì)算房產(chǎn)稅
【正確答案】B
5、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的，稅額為每噸3元。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正確答案】B
6、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.商用貨車
B.商用客車
C.三輪汽車
D.輔助動(dòng)力帆艇
【正確答案】B
7、下列各項(xiàng)中，不征契稅的是( )。
A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.以房產(chǎn)作投資
【正確答案】C
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設(shè)備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1600萬元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款702萬元，簽訂設(shè)備買賣合同，金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正確答案】D
9、某外商投資企業(yè)2012年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正確答案】B
10、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正確答案】A
試題二：
單選題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
B.納稅人在廣告設(shè)計(jì)中提供名義、形象取得所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)算納稅
C.非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
【正確答案】D
2、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財(cái)產(chǎn)原值為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例
【正確答案】D
3、某公民2007年7月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值
D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值
【正確答案】B
5、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。2012年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價(jià)500萬元，房屋原值450萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅費(fèi)30萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅
B.對(duì)于省級(jí)以上人民政府(包括省級(jí))要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為收入，確定能否扣除
C.對(duì)于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè)，可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%
D.土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的( )性質(zhì)。
A.所得稅
B.財(cái)產(chǎn)稅
C.商品勞務(wù)稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬元，運(yùn)輸費(fèi)28萬元、裝卸費(fèi)5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
試題三：
單選題
1、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C
試題四：
單項(xiàng)選擇題
1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費(fèi)用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>
D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬元，計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬元，支出職工福利費(fèi)6.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬元，股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤(rùn)總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預(yù)售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預(yù)售收入2200萬元)，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國(guó)庫
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費(fèi)用合計(jì)800萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理?xiàng)l件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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