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稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案）
在平平淡淡的日常中，只要有考核要求，就會有考試題，借助考試題可以更好地對被考核者的知識才能進行考察測驗。什么類型的考試題才能有效幫助到我們呢？下面是小編為大家整理的稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案），希望對大家有所幫助。
稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案） 1
備考題一：
計算分析題
1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進項稅。
(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進項稅額轉出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03
2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關培訓資質)。2013年9月有關資料如下：
(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。
(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發(fā)給學員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向學校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。
(4)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。
(7)當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
<1>、該服裝廠當月銷項稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠當月進項轉出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠當月應納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務：
(1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元;
(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質服務費4.68萬元;
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負責包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發(fā)票;
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元;
(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元;
(6)企業(yè)設立一個獨立核算的運輸車隊(為一般納稅人)，用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元;
(7)銷售使用過的一臺舊設備(未抵扣過進項稅額)，取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票;
(8)從國外進口一臺檢測設備，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為20%;
(9)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元;采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票。當月修理廠房，領用其中的10%;
(10)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元;
(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付;
(12)月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付;
(13)本月月初經(jīng)批準初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元;以上取得的有關票據(jù)均通過稅務機關的認證。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、業(yè)務(8)中進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為( )萬元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計算該企業(yè)當期銷售環(huán)節(jié)的.銷項稅為( )萬元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計算轉讓舊設備應繳納的增值稅為( )萬元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅為( )萬元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅為( )萬元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有( )。
A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價計算銷項稅
B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質服務費和包裝費的增值稅處理是不相同的
C、企業(yè)收取的會員費不計征增值稅
D、本題中業(yè)務(6)需要計征增值稅
E、從小規(guī)模納稅人處購進零配件取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅
備考題二：
1、某工業(yè)企業(yè)2002年3月發(fā)生如下業(yè)務，計算其應納營業(yè)稅。
(1)轉讓以樣機為載體的非專利技術一項，取得收入100萬元，其中樣機價值10萬元;
(2)因城市建設需要被國家征用土地一塊，取得土地使用權補償金200萬元;
(3)本月收到出租臨街房屋租金10萬元之后，修改原出租合同為投資合同，約定共享收益，共擔風險，房屋投資成本500萬元;
(4)將自有資金500萬元委托某信托公司投資，本月收到利息5萬元，已扣除支付委托方費用0.5萬元;
(5)售上月購入銅期貨一批，賣出價100萬元，原買入價80萬元;賣出本月購入的國債10萬元，買入價9.5萬元;
(6)融資租入生產(chǎn)線一條，出租方承擔的成本為2000萬元，約定全部租金2500萬元，本月支付租金25萬元;
(7)本廠非獨立核算運輸隊運輸本廠生產(chǎn)并銷售的貨物一批，當月隨同貨物收到運費共計10萬元。
解： (1)樣機10萬元繳增值稅，轉讓非專利技術免稅;
(2)因國家收回土地取得的補償收入免稅;
(3)房屋出租應納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元);以房屋投資，共擔風險，免稅
(4)委托貸款應由受托方代扣營業(yè)稅=5.5×7%=0.385(萬元);
(5)貨物期貨應繳納增值稅;非金融機構轉讓金融商品，免稅;
(6)融資租入固定資產(chǎn)應納稅與租入方無關;
(7)銷售貨物帶運輸，一律繳納增值稅。
稅收相關法律
根據(jù)以上情況，請回答下列各題：
1、假設乙鋼廠向法院起訴，甲建筑公司應訴答辯，審理過程中原告又撤訴，并在撤訴后發(fā)現(xiàn)在起訴前雙方曾有傳真的方式進行交涉，乙鋼廠在傳真函中提出向北京仲裁委員會申請仲裁。甲建筑公司也在回復的傳真函中表示同意。乙鋼廠據(jù)此申請仲裁。請根據(jù)此假設，判斷以下觀點哪些是錯誤的?
A、雙方的傳真函不是仲裁協(xié)議的有效形式
B、北京仲裁委員會應受理乙鋼廠的申請，理由是法院同意當事人撤訴就表示同意當事人申請仲裁
C、北京仲裁委員會不應受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款
D、北京仲裁委員會不應受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款，雙方也未在發(fā)生糾紛后
達成書面仲裁協(xié)議
2、假設合同中訂立了仲裁條款，約定“如因鋼材質量發(fā)生爭議，由北京仲裁委員會進行仲裁”。甲建筑公司據(jù)此申請仲裁，請求對方賠償鋼材不合格所造成的損失以及因乙鋼廠強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。仲裁委員會受理本案并裁決確認鋼材合格，同時裁決解除合同，雙方不再履行，乙鋼廠賠償因強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。在上述情況下，下列哪種做法是正確的?
A、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款約定的范圍為由，申請撤銷裁決
B、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款為由，申請裁定不予執(zhí)行，法院據(jù)此裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
C、如當事人未申請裁決不予執(zhí)行，法院在執(zhí)行程序中也應當裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
D、當事人如申請法院裁定撤銷仲裁裁決或裁定不予執(zhí)行，法院均應駁回，理由是本案具有仲裁條款，裁決未超出該合同的范圍
3、假設本案由仲裁委員會作出裁決后，甲建筑公司申請人民法院執(zhí)行，乙鋼廠申請撤銷該裁決，人民法院應如何處理?
A、裁定中止執(zhí)行
B、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限內重新仲裁，并裁定中止撤銷程序
C、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定恢復撤銷程序
D、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定不予執(zhí)行
答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)
稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案） 2
單選題
1、下列關于印花稅的說法，正確的是( )。
A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按租賃合同計稅
B.應納稅額不足1角的，按1角貼花
C.財產(chǎn)租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花
D.對已履行并貼花的`合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)
【正確答案】C
2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正確答案】B
3、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房屋本年應納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正確答案】C
4、下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計算房產(chǎn)稅
【正確答案】B
5、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的`，稅額為每噸3元。該公司2012年應繳納的車船稅為( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正確答案】B
6、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有( )。
A.商用貨車
B.商用客車
C.三輪汽車
D.輔助動力帆艇
【正確答案】B
7、下列各項中，不征契稅的是( )。
A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.以房產(chǎn)作投資
【正確答案】C
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權價款1600萬元，廠房和附著物共計價款702萬元，簽訂設備買賣合同，金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納契稅( )萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正確答案】D
9、某外商投資企業(yè)2012年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正確答案】B
10、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正確答案】A
稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案） 3
單選題
1、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
【正確答案】D
2、關于個人所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的'生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B.個人轉讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個人所得稅
C.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，按照財產(chǎn)轉讓所得征收個人所得稅
D.個人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例
【正確答案】D
3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
【正確答案】B
5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是( )萬元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅
B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除
C.對于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè)，可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%
D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的( )性質。
A.所得稅
B.財產(chǎn)稅
C.商品勞務稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案） 4
單選題
1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的`是( )。
A.按月或按季預繳的`，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
【正確答案】B
3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應酬
B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元
【正確答案】C
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