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免稅、抵稅及退稅的申報流程2017
你知道免稅、抵稅及退稅的申報流程是怎樣的嗎?你對免稅、抵稅及退稅的申報流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于免稅、抵稅及退稅的申報流程的知識，歡迎閱讀。
1、免抵退稅預申報
時間：本月免抵退稅正式申報之前
資料：本月免抵退稅明細申報電子數(shù)據(jù)。
後續(xù)處理：到稅務機關進行預審後，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng)，並根據(jù)反饋疑點調(diào)整申報數(shù)據(jù)。
2、增值稅納稅申報
時間：法定的增值稅納稅申報期內(nèi)
資料：
⑴《增值稅納稅申報表》及其附表
�、� 上期的《生産企業(yè)出口貨物退(免)稅申報彙總表》(經(jīng)退稅部門簽字蓋章)
�、� 稅務機關要求的其他資料
後續(xù)處理：
將稅務機關審核確認的增值稅納稅申報表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中，然後填報《生産企業(yè)出口貨物退(免)稅申報彙總表》。
3、免抵退稅正式申報
時間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。
資料：
⑴ 免抵退稅申報電子數(shù)據(jù)
�、� 外彙核銷單(退稅專用聯(lián))或遠期收彙證明單
⑶ 出口報關單(退稅專用聯(lián))
�、� 代理出口證明
�、� 出口發(fā)票
�、省渡b企業(yè)出口貨物退(免)稅申報明細表》
⑺《生産企業(yè)出口貨物退(免)稅申報彙總表》
�、獭对鲋刀惣{稅申報表》(經(jīng)征稅部門簽字蓋章)
有來料加工或進料加工業(yè)務的，還須報送以下資料：
⑼ 新辦的來料加工海關登記手冊原件
⑽ 新辦的或要核銷的進料加工海關登記手冊原件
�、稀渡b企業(yè)進料加工海關登記手冊申報明細表》
⑿《生産企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》
�、选渡b企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》
⒁《生産企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》
�、� 稅務機關要求的其他資料
以上資料須按照退稅部門的規(guī)定要求裝訂成冊。
後續(xù)處理：
稅務機關審核通過後，生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報系統(tǒng)中，並更新原申報數(shù)據(jù)。
“免、抵、退”稅的計算
生産企業(yè)出口貨物”免、抵、退”稅額應根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價爲準(委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的)，若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整(或年終清算時一並調(diào)整)。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報”免、抵、退”稅，稅務機關有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外彙人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格爲組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
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