償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，下面yjbys小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力的文章，歡迎閱讀。

　　一、相關(guān)報(bào)表編制

　　(一)借款還本付息計(jì)劃表

　　(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量

　　(三)資產(chǎn)負(fù)債表

　　二、償債能力分析

　　(一)計(jì)算指標(biāo)

　　1.利息備付率

　　(1)定義：

　　(2)計(jì)算：

　　(3)指標(biāo)的判別

　　2、償債備付率

　　1)定義：

　　2)計(jì)算：

　　3)指標(biāo)的判別

　　3、資產(chǎn)負(fù)債率

　　(二)改擴(kuò)建項(xiàng)目償債能力分析的特點(diǎn)

　　1、項(xiàng)目層次的借款償還能力

　　2、企業(yè)層次的借款償還能力

　　3、考察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)

　　1.資產(chǎn)負(fù)債率

　　(1)含義：資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。

　　(2)計(jì)算：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　(3)指標(biāo)的判別 資產(chǎn)負(fù)債率是評價(jià)企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。

　　2.流動(dòng)比率

　　(1)含義：流動(dòng)比率是企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。

　　(2)計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)×100%

　　(3)指標(biāo)的判別

　　國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率是200%。

　　3.速動(dòng)比率

　　(1)含義：速動(dòng)比率是企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)的速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率

　　(2)計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=(速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)×100%

　　式中 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

　　(3)指標(biāo)的判別

　　國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為100%。行業(yè)間該指標(biāo)也有較大差異。

　　三、財(cái)務(wù)生存能力分析

　　(一)財(cái)務(wù)生存能力分析的作用

　　(二)財(cái)務(wù)生存能力分析的方法

　　1、分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營

　　(1)在項(xiàng)目(企業(yè))運(yùn)營期間，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目才能得以持續(xù)生存。

　　(2)擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)可持續(xù)的基本條件，特別是在運(yùn)營初期。

　　(3)通常因運(yùn)營期前期的還本付息負(fù)擔(dān)較重，故應(yīng)特別注重運(yùn)營期前期的財(cái)務(wù)生存能力分析。

　　2、各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)生存的必要條件

　　(三)既有法人改擴(kuò)建項(xiàng)目應(yīng)編制“有項(xiàng)目”時(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力分析。

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