關(guān)于網(wǎng)上電子銀行的結(jié)算風險與防范

　　近年來，電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會的復(fù)雜性、企業(yè)財務(wù)人員水平和個別銀行結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險案例也不斷增加。增強風險意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當務(wù)之急。

　　一、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險類型

　　網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險存在于銀行及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務(wù)活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計結(jié)算風險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，我國商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。從目前網(wǎng)上銀行結(jié)算的風險類型來看主要有客戶自身風險、銀行內(nèi)部操作風險、惡意攻擊風險。

　�。ㄒ唬┛蛻糇陨盹L險。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財務(wù)管理混亂，崗位職責不清，財務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會計一人保管，企業(yè)對財務(wù)事項全權(quán)委托會計一人處理，法人對財務(wù)事項長期不管不問，涉及簽字授權(quán)也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結(jié)算資金企圖，會通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等。

　　案例：5月7日上午10時，一對公客戶持現(xiàn)金支票到某支行營業(yè)室支取現(xiàn)金，柜員記賬時顯示客戶賬戶余額不足�？蛻舴Q自己是該單位負責人，原會計辭職，支票及印鑒都在自己手中，前一天明明有一筆10萬元款項到賬，自己沒有開出別的支票，怎么會沒有存款呢？經(jīng)查，該企業(yè)原會計在未告知企業(yè)負責人的情況下辦理了企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，并且設(shè)定業(yè)務(wù)權(quán)限為轉(zhuǎn)賬額度2萬元，設(shè)定一人辦理。5月7日上午8時，原會計進入網(wǎng)上銀行分5次將10萬元存款轉(zhuǎn)入其他賬戶。

　　該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時，會計在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的'情況下取得授權(quán)書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權(quán)書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷。同時，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風險點之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點，必須嚴格企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。

　�。ǘ�）銀行內(nèi)部操作風險。銀行內(nèi)部操作風險多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風險意識淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會計人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結(jié)算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結(jié)算工作造成不良影響。

　�。ㄈ�）惡意攻擊風險。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當。

　　二、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險成因

　　網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險與銀行其他風險相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會計人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的研究，忽略重點環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：

　�。ㄒ唬┩獠吭�因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結(jié)算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進行詐騙。