企業(yè)進行人力資源內(nèi)部控制審計的方法有哪些
就是對被審計單位人力資源內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強人力資源內(nèi)部控制建設(shè)，防范人力資源風(fēng)險具有重要意義。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對人力資源內(nèi)部控制的審計制度，明確審計機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。部門或人員應(yīng)檢查人力資源的引進與開發(fā)、人力資源的使用與退出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
審計依據(jù)
人力資源控制審計依據(jù)除了國家關(guān)于人力資源管理方面的法律，企業(yè)制定的人力資源管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》有關(guān)人力資源部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括國家、行業(yè)協(xié)會、被審計單位有關(guān)審計方面的規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)等。
審計目標(biāo)
人力資源內(nèi)部控制審計目標(biāo)，就是保證人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，促使企業(yè)預(yù)防和控制人力資源風(fēng)險，包括：證實人力資源管理內(nèi)部控制是否建立、健全并有效執(zhí)行;證實各項人力資源業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)等。一般來說，重點要關(guān)注以下幾個方面風(fēng)險控制。
(1)聘用控制風(fēng)險。沒有一個有效的聘用程序，可能會導(dǎo)致對擬聘員工的評價不客觀，聘用的員工不能勝任其工作。
(2)培訓(xùn)控制風(fēng)險。缺乏優(yōu)質(zhì)及持續(xù)性的培訓(xùn)，可能導(dǎo)致員工知識、技能的.更新速度慢，適應(yīng)不了發(fā)展的需要。
(3)考核控制風(fēng)險。優(yōu)秀員工得不到應(yīng)有的報酬和晉升機會，造成人才流失。
(4)激勵控制風(fēng)險。激勵措施使用不當(dāng)可能會挫傷員工的積極性，或給予員工不良導(dǎo)向。 (5)問責(zé)控制風(fēng)險。沒有明確的問責(zé)制，可能導(dǎo)致管理層或員工不注重自身的控制責(zé)任，造成控制漏洞。
審計內(nèi)容
人力資源內(nèi)部控制審計內(nèi)容，因?qū)徲嬛黧w、審計要求及其審計方式的不同而不同。采用傳統(tǒng)的全面審計方式，人力資源內(nèi)部控制審計是審查和評價人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性兩個方面，范圍包括人力資源的引進與開發(fā)、人力資源的使用與退出等業(yè)務(wù)。采用現(xiàn)代以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)徲嫹绞�，審計人員應(yīng)以人力資源風(fēng)險為導(dǎo)向，審計已經(jīng)設(shè)計完成的人力資源內(nèi)部控制及其相關(guān)的管理制度是否有效執(zhí)行，是否有效控制了人力資源風(fēng)險;已經(jīng)設(shè)計有效的人力資源各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險;是否根據(jù)業(yè)務(wù)、環(huán)境等的變化持續(xù)改進人力資源內(nèi)部控制等。
基于中國企業(yè)人力資源內(nèi)部控制實踐，人力資源內(nèi)部控制審計要點包括：
(一)聘用審計要點
聘用審計應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面：(1)是否根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，制定長期和短期人力資源需求計劃。(2)招聘的準(zhǔn)備工作是否充分，招聘崗位、要求、信息發(fā)布等流程是否符合規(guī)定。(3)是否明確應(yīng)聘人員的測試程序、標(biāo)準(zhǔn)。(4)是否建立適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)錄用權(quán)限，并對錄取程序進行規(guī)定。(5)對應(yīng)聘人員的資料是否制定相應(yīng)處理、保存、利用程序。(6)新員工試用期內(nèi)是否得到良好的督導(dǎo)。
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