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財(cái)務(wù)人員工作流程
一、出納崗工作流程
（一）現(xiàn)金收付
1、收現(xiàn)
根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款――→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名――→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章――→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人――→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬――→登記票據(jù)傳遞登記本――→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）
管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領(lǐng)款人簽名――→據(jù)記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章――→登記現(xiàn)金流水賬――→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核
（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）――→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章――→登記現(xiàn)金流水賬――→登記票據(jù)傳遞登記本――→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金――→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金――→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金――→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。
（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據(jù)――→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起――→在微機(jī)中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)
（2）其他項(xiàng)目收款
收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票――→填寫進(jìn)賬單――→進(jìn)賬――→回單――→登記票據(jù)傳遞登記本――→相關(guān)崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單――→登記票據(jù)傳遞登記本――→傳管理費(fèi)用崗位
2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)――→開具支票（匯票、電匯）――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→傳相關(guān)崗位制證
――→材料核算崗（材料采購）
――→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）
――→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）
――→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）
――→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）
――→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。
（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。
（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。
（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票――→填寫進(jìn)賬單――→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。
（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票――→填寫進(jìn)賬單――→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章――→登記單據(jù)傳遞登記本――→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證――→登記單據(jù)傳遞登記本――→傳管理費(fèi)用崗
（5）交稅
①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）――→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單
②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進(jìn)賬單――→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務(wù)崗位編制憑證
（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。
4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。
6、樹立良好的窗口形象。
二、銷售費(fèi)用崗工作流程
（一）部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）――→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用―相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。
（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
（二）辦事處費(fèi)用
1、日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核原始憑證粘貼規(guī)范――→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請(qǐng)報(bào)告――→審核發(fā)票合法――→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單――→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)――相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同――→審核是否附合法收據(jù)――→審核簽字手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用――房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
4、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確――→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)�。┄D→審核審批手續(xù)是否完備――→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用――運(yùn)費(fèi)―市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅―進(jìn)項(xiàng)稅
貸：現(xiàn)金――→傳出納崗
注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告――→審核簽字手續(xù)完整――→編制記賬憑證
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用――途損（專項(xiàng)）
貸：應(yīng)收賬款
注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。
（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。
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