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財(cái)務(wù)部門工作流程
每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解財(cái)務(wù)部門工作流程。今天小編為你整理了財(cái)務(wù)部工作流程，希望對(duì)你有用。
財(cái)務(wù)部門工作流程
(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅
查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平
借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅
(1)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅
查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)
——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個(gè)公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)履行的一份職責(zé)
(2)轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅
根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
3、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國(guó)家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加
——應(yīng)交堤防稅
——應(yīng)交平抑物價(jià)
——應(yīng)交教育發(fā)展基金
4、計(jì)提當(dāng)月所得稅
按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤(rùn)總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，這是作為一名公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的第一部分工作職責(zé)。
(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證
將出納崗傳來(lái)的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來(lái)的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請(qǐng)各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長(zhǎng)意見(jiàn)后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)——→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊
(三)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表
將所有已經(jīng)過(guò)人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證 在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬——→通過(guò)微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬——→出具會(huì)計(jì)報(bào)表——→交由副部長(zhǎng)審定——→審定無(wú)誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請(qǐng)章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財(cái)務(wù)總監(jiān).財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到國(guó)資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出——→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期
注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。這是公司財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)的一部分重要內(nèi)容。
(四)編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注
將 各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注——→復(fù)營(yíng)—→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)
注：每月的.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。
(五)編制快報(bào)
按照國(guó)資公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣——→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表——→交副部長(zhǎng)審查——→將審定無(wú)誤的快報(bào)打營(yíng)—→再傳真到國(guó)資公司財(cái)務(wù)部
注：每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財(cái)務(wù)主管工作流程中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。
(六)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告
每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告——→交部長(zhǎng)審查——→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打營(yíng)—→復(fù)印若干份——→向部長(zhǎng)請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員
注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析.6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析;每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。
(七)編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表
每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)——→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)——→并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表——→交部長(zhǎng)審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打營(yíng)—→復(fù)印若干份——→向部長(zhǎng)請(qǐng)章后下發(fā)相關(guān)人員
注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開(kāi)始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。這是財(cái)務(wù)主管工作流程的第七步。
(八)收集員工考核資料
當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部(除部長(zhǎng)外)各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長(zhǎng)考核
注：?jiǎn)T工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月8日之前收齊。
財(cái)務(wù)工作流程
財(cái)務(wù)工作流程一：初始化
財(cái)務(wù)人都知道財(cái)務(wù)軟件的初始化是一次性的工作，系統(tǒng)初始化過(guò)程中設(shè)定的會(huì)計(jì)科目代碼結(jié)構(gòu)及一些參數(shù)在結(jié)束建賬后即無(wú)法修改，所以初始化的一些細(xì)節(jié)，各位財(cái)務(wù)人必須得關(guān)注。
1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級(jí)科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額，千萬(wàn)別遺漏。遺漏了，后續(xù)增加、刪除或修改如果自己不會(huì)設(shè)置，再請(qǐng)人來(lái)弄，既麻煩又費(fèi)錢。
2.必須開(kāi)通自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證功能。像企業(yè)每月均需結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目，月末須匯總結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)一類的科目，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證能自動(dòng)匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動(dòng)生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，從而會(huì)給會(huì)計(jì)記賬帶來(lái)很多方便。值得注意的是，此項(xiàng)功能在初始設(shè)置時(shí)需要自己選擇的，尤其是小微企業(yè)的會(huì)計(jì)們一定要注意了，初始化時(shí)就要開(kāi)通這個(gè)功能。
財(cái)務(wù)工作流程二：審核原始憑證
1、審核原始憑證的真實(shí)性。主要審核內(nèi)容包括發(fā)票日期是否正確、發(fā)票記載的內(nèi)容真實(shí)合理等。如審核出租車票時(shí)是否有連號(hào)。
2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發(fā)票反映的業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。如果報(bào)銷的發(fā)票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據(jù)是不合法的。
3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。如企業(yè)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定普通員工只能坐火車，但是他拿來(lái)機(jī)票來(lái)報(bào)銷，雖然是真的發(fā)票，也不符合企業(yè)內(nèi)控要求。
4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無(wú)漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。 如每月人事制作的工資表，缺少總經(jīng)理或者主管副總簽名的，屬于憑證簽章不齊全，憑證要件不足。
5、審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無(wú)刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。很多老會(huì)計(jì)可能在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，很多報(bào)銷的發(fā)票前面填寫的報(bào)銷支出單金額和后面附的發(fā)票總金額是不符的，你說(shuō)仔細(xì)審核原始憑證有多重要了嗎?
財(cái)務(wù)工作流程三：填制憑證
財(cái)務(wù)軟件初始化結(jié)束了，就需要在軟件上填憑證了。憑證填制的內(nèi)容包括憑證頭和憑證體兩部分。
1.憑證頭
憑證頭反映憑證編號(hào)和制單日期等內(nèi)容。如憑證編號(hào)為001號(hào)會(huì)計(jì)憑證，制單日為2016年4月1日，附單據(jù)數(shù)8張等。
2.憑證體
憑證體用于輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、 借貸方發(fā)生金額等內(nèi)容。如：輸入摘要報(bào)銷差旅費(fèi)2000元。
財(cái)務(wù)工作流程四：審核會(huì)計(jì)憑證
1.記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。此項(xiàng)一般企業(yè)由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)這個(gè)工作。尤其是很多中小企業(yè)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘門檻較低，此時(shí)招聘一名具有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的主管就很重要，在會(huì)計(jì)處理中間設(shè)一個(gè)審核崗，起到監(jiān)督作用。
2. 會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。此項(xiàng)審核時(shí)不僅要看一級(jí)科目還要仔細(xì)檢查二級(jí)甚至更細(xì)的層面。如企業(yè)搞了一次員工聚餐，很多企業(yè)會(huì)計(jì)可能看到發(fā)票是餐費(fèi)，一不留神就直接入到管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面了，會(huì)計(jì)主管審核會(huì)計(jì)憑證時(shí)一定要以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對(duì)核算內(nèi)容進(jìn)行再次職業(yè)判斷。
3.記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。這個(gè)很多企業(yè)會(huì)計(jì)人員基本做的'還算可以，這里就提醒一下會(huì)計(jì)主管們，摘要并不是填的越詳細(xì)越好，雖然詳細(xì)了以后找憑證時(shí)輕松了，但是你覺(jué)得好找，審計(jì)稅務(wù)的人也會(huì)很容易發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題的哈，所以摘要簡(jiǎn)潔清楚即可。
財(cái)務(wù)工作流程五：結(jié)賬
1.對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。
月末結(jié)賬可謂財(cái)務(wù)人每月最累的時(shí)刻了，要對(duì)每月所有憑證進(jìn)行審核，看看哪些憑證的會(huì)計(jì)處理不到位，哪些會(huì)計(jì)科目需要調(diào)整等，但是這一切都是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，很多企業(yè)把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財(cái)務(wù)人日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄一定要在平時(shí)就要做好，月末結(jié)賬時(shí)的核對(duì)補(bǔ)缺工作就會(huì)一身輕松。
2.對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、存貨項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)�，F(xiàn)金和銀行存款的工作大多數(shù)企業(yè)做的應(yīng)該還算不錯(cuò)，但是存貨的盤點(diǎn)就沒(méi)那么認(rèn)真了，目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)不設(shè)資產(chǎn)科的企業(yè)對(duì)于存貨盤點(diǎn)主要是由庫(kù)房在負(fù)責(zé)，賬實(shí)不符情況很常見(jiàn)。這項(xiàng)工作真的那么難嗎，其實(shí)不然，會(huì)計(jì)們可以抽出時(shí)間來(lái)仔細(xì)盤點(diǎn)一下企業(yè)的資產(chǎn)，到底哪些存貨銷不動(dòng)了，哪些存貨容易質(zhì)量出問(wèn)題，哪些存貨不易保存等去好好盤點(diǎn)一下就知道了，也可以增進(jìn)財(cái)務(wù)部人員與其他各部門的關(guān)系，也會(huì)讓財(cái)務(wù)部的分析報(bào)告更有說(shuō)服力和可執(zhí)行性。
3.核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。這個(gè)就提醒一下?tīng)I(yíng)改增的財(cái)務(wù)人，以后企業(yè)的稅務(wù)報(bào)表有了根本性的變化了，多和稅務(wù)人員溝通交流，多學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，才能從容應(yīng)對(duì)這場(chǎng)營(yíng)改增硬仗。
4.對(duì)于有異常明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)設(shè)有總賬會(huì)計(jì)的就每月辛苦的調(diào)整這個(gè)月的方向記反了的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)工作就是這樣的，層層審核，層層把關(guān)，辛苦和認(rèn)真是并存的。
5.進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制。
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