出納工作注意

1.首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)。

2.其次，要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。

3.登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

出納工作事項：[/B]支付給公司或可以開具發(fā)票的個體戶、單位的貨款或其他費用，可以使用支票，電匯、匯票(注：各種支付憑證都有使用范圍和時間期限，在下面依次介紹);而支付給個人的只能使用現(xiàn)金;我公司支付貨款等：[/B]一、支票：[/B]支票可以提現(xiàn)，也可以轉(zhuǎn)賬(即支付貨款);支票只能在本地使用(即支付本地公司等的貨款可以用支票)，若左上方印有紅色的(滬)，則表示此支票還可以在上海使用(即支付上海公司的貨款)。支票的使用期限為，以開出支票上填寫的日期為準(zhǔn)，十天內(nèi)有效，過期就自動作廢;填寫支票不能涂改，日期、收款人、金額的`填寫不能漏字、錯字;1. 現(xiàn)金支票的開具(即提現(xiàn))：日期為填寫支票的當(dāng)天，沒要求大寫的地方都小寫;收款人填寫本公司名稱;金額填寫需提現(xiàn)金額;用途填寫備用金(如果提現(xiàn)金額有十來萬的大金額，則可以先去銀行提現(xiàn)，咨詢銀行人員后再填寫);支票內(nèi)容填寫完后，在支票的正面的“出票人簽章”處敲財務(wù)章和法人章，在支票的背面的“被背書人”處也要敲財務(wù)章與法人章(只需在一處被背書人處敲章)，敲完就可撕下存根做為做賬原始憑證，拿另一半前往銀行提現(xiàn)。(每個公司只能開一個銀行基本賬戶，提現(xiàn)也只能在基本賬戶。);2. 轉(zhuǎn)賬支票：日期為當(dāng)天，收款人填寫需支付對象的公司全稱，金額為需支付金額，用途為貨款、加工費或是租金等，然后只需在支票的正面蓋財務(wù)章和法人章。讓取支票人在存根處簽字，另一半給對方即可。開具轉(zhuǎn)賬支票的優(yōu)缺點是：優(yōu)點是只需要知道對方的全稱和需支付的金額，就可以開具，而不需要對方的開戶行的賬號;缺點是：轉(zhuǎn)賬支票開好后需要對方單位來齲轉(zhuǎn)賬支票還可以公司內(nèi)部銀行劃賬。例：我公司現(xiàn)有兩個賬戶，即嘉興市商業(yè)銀行(簡稱市商行)和商行塘匯支行(簡稱支行)。支行為基本賬戶，可以提現(xiàn)，假如支行賬上余額不多，而市商行賬上有錢，就可以用轉(zhuǎn)賬支票劃賬。先填一張市商業(yè)銀行的支票，收款人為本公司，作途為劃賬;填完支票后，則需在支票正反面都蓋財務(wù)章和法人章(與提現(xiàn)的章一樣)，支票完成后，還需另填寫一份進(jìn)賬單(進(jìn)賬單一式三份)，付款人和收款人都為本公司人稱，只有銀行賬號和銀行名稱不同。拿進(jìn)賬單與支票一起前往支付劃賬，銀行會把進(jìn)賬單還回一聯(lián)即劃賬完華。二、電匯：[/B]首先要對方公司提供公司全稱、開戶行和賬號(若對方有開具增值稅發(fā)票給我司，則可以根據(jù)增值稅發(fā)票上的填寫)。電匯憑證一式三聯(lián)，填寫是要墊復(fù)寫紙。電匯的日期，去銀行匯款，必須是電匯憑證上填寫日期的當(dāng)天;填完電匯憑證后，在第二聯(lián)的“匯款人簽章”處蓋財務(wù)章和法人章。把一式三聯(lián)拿到銀行，銀行會把回單馬上還回，或者放在銀行的回箱單里，有時間時取回用于做賬。電匯不需要對方公司來取單子。電匯時需支付給銀行手續(xù)費。三、貸記憑證：[/B]也需有對方公司的全稱，賬號和開戶行。貸記憑證一式兩聯(lián)，填寫時需墊復(fù)寫紙;日期和金額沒要求大寫的可以小寫;其他根據(jù)要求填寫，填寫完后在第一聯(lián)的付款人簽章處蓋財務(wù)章和法人章。日期和電匯日期要求一致，需寫銀行的當(dāng)天日期。貸記憑證不需要手續(xù)費用，不需要對方來取單子，而且出賬、到賬較快，一般當(dāng)天，最晚第二天。四、匯票：[/B]辦匯票首先得填匯票申請單，申請單的填寫與電匯大致相同，一式三聯(lián)，在第二聯(lián)申請人蓋章處蓋財務(wù)章和法人章。然后拿銀行，用申請單換匯票。然后把匯票交給對方公司。匯票的出賬最快，對方公司把匯票放入他們公司的銀行，我司賬上的錢就劃出了，對方公司的錢就能到賬。不需手續(xù)費用，我公司用匯票申請單銀行敲章后的存根做賬。我公司收到貨款：[/B]一、支票：[/B]收到對方公司開給我公司的支票，檢查日期有沒過期，我公司的全稱有無寫錯;然后在支票的背面“被背書人”處敲財務(wù)章和法人章，填寫一份進(jìn)賬單，支票和進(jìn)賬單一同拿往銀行，銀行受理后還回加蓋銀行內(nèi)部章的進(jìn)賬單第一聯(lián)(第三聯(lián))，用第一聯(lián)做賬。(支票到賬一般為兩到三個工作日，不會馬上到賬)。二、匯票：[/B]收到匯票先檢查，匯票一式兩聯(lián)，在中間墊復(fù)寫紙后，在匯票第一聯(lián)上重填一遍匯票金額。然后在第一聯(lián)背面的“被背書人”處蓋財務(wù)章和法人章。再填寫一份進(jìn)賬單，進(jìn)賬單與匯票一同送銀行，(送的銀行應(yīng)該是匯票上注明的賬號的銀行)，拿回回單入賬。匯票銀行受理就到賬。(“被背書人“下面持票人付款提示簽章處蓋財務(wù)章與法人章。)注：除了電匯可以用圓珠筆填寫外，其他的一律用黑色筆[/B]

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