財務(wù)情況說明書模版

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。(合并報表單位應(yīng)說明納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況)

(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補(bǔ)貼收入各款項來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配情況

(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因

(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。(集團(tuán)填報)

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

(執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響)

(九)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析(集團(tuán)填報)

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

(二)不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

(三)負(fù)債情況

1、流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

(四)企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

(五)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因

四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動及國有資本保值增值情況

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

(三)國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因

(四)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

公司

年       月      日

財務(wù)情況說明書模版 [篇2]

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于( )企業(yè)，成立于( )年。是以生產(chǎn)和銷售( )為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為( )%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)( )萬元，其中包括流動資產(chǎn)( )萬元，占總資產(chǎn)的比例為( )%;固定資產(chǎn)( )萬元，占資產(chǎn)總額的比例為( )%。負(fù)債總額達(dá)( )萬元，其中流動負(fù)債( )萬元，占負(fù)債總額的( )%，所有者權(quán)益( )萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的( )%。

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二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。 2、本年產(chǎn)品銷售費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

4、本年管理費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

5、本年財務(wù)費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

7、本年營業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實現(xiàn)和分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。

2、全年上交所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。

3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。

4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。

5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。 四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

5、可持續(xù)增長率為( )，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對外籌資;反之，如果企業(yè)實際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會，實現(xiàn)適度增長。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項說明

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤分配表分析

5、財務(wù)比率分析

財務(wù)情況說明書模版 [篇3]

一、企業(yè)概況：

江西興旺化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱，銷售b產(chǎn)品80箱，本年在財產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機(jī)器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

本企業(yè)在2003年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經(jīng)費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

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三、企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=#url#×100%=310.58%

評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。

4.資產(chǎn)負(fù)債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=#url#

評價：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)

評價：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標(biāo)，這項指標(biāo)越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入×100%=#url#×100%=19.6%

評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=#url#×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標(biāo).這項指標(biāo)提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權(quán)益報酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點：

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點：

1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預(yù)測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價格。

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