- 相關推薦
企業(yè)內部審計調研報告
一、調查目的
企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內容
（一）該企業(yè)經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。
�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監(jiān)督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋狈Τ浞值莫毩⑿�，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
經典資料，WORD文檔，可編輯修改，歡迎下載交流。
構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業(yè)素質。
眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作，為本企業(yè)實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制，也很難開展內審工作。
�。ㄋ模╊I導授權不明確、充分。一個企業(yè)內控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調查的體會與措施
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業(yè)內部監(jiān)督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，
大型企業(yè)經典管理資料模板，WORD文檔，歡迎下載交流
針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇炔繉徲嫪毩⑿詾槌霭l(fā)點，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務，又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統(tǒng)一。
�。ㄋ模┙⒔∪黜棇徲嫎I(yè)務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業(yè)管理的臂膀，在現代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經濟活動服務。
分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
【企業(yè)內部審計調研報告】相關文章：
企業(yè)內部審計實習報告08-02
企業(yè)內部審計培訓心得范文03-22
企業(yè)內部審計工作總結05-29
企業(yè)內部審計個人工作總結04-09
企業(yè)內部審計工作總結01-20
工程結算審計過程中問題調研報告范文11-28
企業(yè)內部審計工作總結9篇05-29
企業(yè)內部審計工作總結11篇03-30