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保險公司匯報材料
在學習、工作生活中，很多事情都需要整合，進行匯報，匯報通常是指向上級報告工作所完成的書面報告，話說回來，你知道怎么寫匯報嗎？以下是小編幫大家整理的保險公司匯報材料，歡迎閱讀與收藏。
保險公司匯報材料1
外匯風險是指由于各國貨幣國際匯價的變動而引起的企業(yè)以外幣表示的資產(chǎn)、負債、收入、費用的增加或減少，產(chǎn)生收益或損失，從而影響當期利潤和未來現(xiàn)金流量的風險。
在國際工程承包中，我國對外承包企業(yè)一般需要使用大量的自由外匯用于購置施工機械設(shè)備、永久性設(shè)備、進口材料、辦公用品，支付國內(nèi)員工工資、國際差旅費、管理費用、利潤等。由于對外承包企業(yè)對自由外匯的需求是必不可少的，而最終的資金來源只有工程結(jié)算款，大量外匯兌換業(yè)務的存在，產(chǎn)生了外匯風險。
一、對外承包工程外幣兌換業(yè)務的主要表現(xiàn)形式
�。ㄒ唬┊敼こ探Y(jié)算款與工程貸款（如進口設(shè)備材料貸款等）幣種不同時，必須要將所結(jié)算的工程款兌換成工程貸款幣種還貸。
�。ǘ┏邪淘诠こ糖捌谕度氲耐鈳刨Y本金一部分需要兌換成工程所在國貨幣，用以支付在當?shù)氐母黜椯M用開支，當工程結(jié)束需要收回投資時又必須將工程結(jié)算款兌換成自由貨幣匯回給母公司。
�。ㄈ┕こ探Y(jié)算款所形成的資產(chǎn)在轉(zhuǎn)化為其它資產(chǎn)、費用的過程中往往需要經(jīng)常性的外幣兌換，如用作從國外購置設(shè)備、材料、支付出國人員費用等。
（四）工程結(jié)束的利潤應兌換成自由外匯匯回國內(nèi)總公司。
（五）除上述之外的其它各種外幣兌換活動。例如上繳總公司的管理費、支付其他公司的代墊款、為避免外匯風險而進行的套期保值及購進期貨合約等。
二、與其他外貿(mào)出口企業(yè)相比，我國對外承包企業(yè)的外匯風險有自身的一些特點
�。ㄒ唬┩鈪R風險大小受合同條件決定。在國際招標文件中，一般都允許投標人按某一國際通用貨幣選擇一定的外匯比例進行投標報價。合同中規(guī)定的國際通用貨幣比例越大，外匯風險越小。我國對外承包企業(yè)所承建的工程大多數(shù)在非洲、東南亞、南美洲等發(fā)展中國家，這些國家通常物價上漲較快，導致工程成本增加，當?shù)貛刨H值較快，易遭受匯兌損失。
�。ǘ┪覈鴮ν獬邪髽I(yè)的外匯風險既有所在國當?shù)貛排c自由外匯的兌換，也有自由外匯與人民幣的兌換。
（三）外匯風險金額大、時間長、種類多。這是由國際承包工程本身的合同金額大、合同工期長的特點決定的，同時，國際工程合同涉及到了外匯風險的各個方面。
�。ㄋ模┩鈪R風險的防范不但要運用一般的金融工具，而且與項目的經(jīng)營方式、施工組織與計劃、工程進度密切相關(guān)。
三、外匯風險種類較多，通�？蓜澐譃榻灰罪L險、經(jīng)濟風險和折算風險
�。ㄒ唬┙灰罪L險。交易風險是指企業(yè)在以外幣計價的跨國交易中，由于匯率的變動而造成未結(jié)算的外幣交易發(fā)生損益的可能性。就我國對外承包企業(yè)來說，經(jīng)常性的外幣交易主要包括：（1）采購或出售商品時以外幣計價的商業(yè)信用；（2）以外幣計價的借款或貸款；（3）尚未履行的遠期外匯合約；（4）其它以外幣計價的資產(chǎn)和權(quán)益。（二）經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險是指企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境由于外匯匯率變動而引起的企業(yè)未來收益變化的風險。經(jīng)濟風險是一種潛在的風險，它直接影響到我國對外承包工程企業(yè)在海外的經(jīng)濟效益和投資的經(jīng)濟價值。就國際工程承包來說，經(jīng)濟風險的大小主要依據(jù)合同的支付條件來決定。當合同規(guī)定外匯風險由業(yè)主承擔時，則企業(yè)的經(jīng)濟風險僅限于業(yè)主依據(jù)合同規(guī)定不能給予補償?shù)牟糠�；當合同�?guī)定存在調(diào)價公式時，除固定費用部分要承擔經(jīng)濟風險外，物價指數(shù)的增長不足當?shù)貛刨H值的部分，同樣要承擔經(jīng)濟風險。除此之外，合同中規(guī)定由當?shù)貛胖Ц兜牟糠忠惨艿浇?jīng)濟風險的影響。
（三）折算風險。折算風險是指在企業(yè)的母公司與海外子公司合并財務報告所引致的不同幣別貨幣的相互折算中，因匯率變動，致使企業(yè)蒙受賬面經(jīng)濟損失的可能性。折算風險是企業(yè)母公司因?qū)Ｍ庾庸镜呢攧請蟾孀霾煌瑤艅e貨幣的相互折算的會計處理而承受的匯率風險。折算風險的承受主體是企業(yè)母公司，風險結(jié)果是企業(yè)蒙受賬面折算損失。這意味著，只是以母國貨幣計值，在海外子公司的財務報告上出現(xiàn)了資產(chǎn)或收益減少，負債或損失增多，企業(yè)因此在合并的財務報告上喪失了一定量的以母國貨幣計量的經(jīng)濟價值，但是，企業(yè)實際上并未喪失任何實物價值或以海外子公司當?shù)貛庞嬃康慕?jīng)濟價值。
四、為防范外匯風險，對外承包企業(yè)可采取以下主要措施
�。ㄒ唬┳⒁鈱τ嘘P(guān)外匯市場信息的收集、跟蹤，加強對外匯風險的分析、評估。
�。ǘ┴泿疟Ｖ荡胧�。在對外承包合同中訂立適當?shù)谋Ｖ禇l款，以防止匯率變化的風險。
�。ㄈ┛衫梅职�(jīng)營的'方式，將以當?shù)貛庞媰r的合同盡可能地分包給當?shù)胤职蹋詼p少合同本身固有的風險。企業(yè)在簽定分包合同時，一般不能用主合同支付幣種以外的硬貨幣作為分包合同的條款，否則將有可能使企業(yè)增加額外的經(jīng)濟風險。
�。ㄋ模┻x擇有利的計價貨幣。國際金融市場上有軟、硬貨幣之分。硬貨幣是指貨幣匯率比較穩(wěn)定，并且有上浮趨勢的貨幣；軟貨幣是指匯率不穩(wěn)定，且有下浮趨勢的貨幣。企業(yè)應爭取付匯用軟貨幣，收匯用硬貨幣。但這種計價方式會受到交易本身條件的限制。實際上交易雙方均會采用相同的商業(yè)策略，其結(jié)果是，若一方想要避免外匯交易風險，則必須以較高的交易成本為代價。
�。ㄎ澹┩ㄟ^預測計價貨幣匯率的變動趨勢，提前或推遲結(jié)匯時間。一筆應收或應付賬款的時間結(jié)構(gòu)對外匯風險的大小具有直接的影響。時間越長，匯率波動可能性越大，外匯風險相對就大，反之越小。企業(yè)可以通過提前或推遲結(jié)匯的方式，選擇適當時點兌換外匯，清償債務。
�。┸浻藏泿糯钆涫褂�。外匯匯率上有些貨幣是此消彼長的關(guān)系，所以要選擇一些貨幣和另一些貨幣搭配使用，尤其是中長期的大型機械設(shè)備進出口宜采用這種方法。軟硬貨幣的搭配一般要在合同中注明計價貨幣、計價時間、軟硬貨幣的匯率等，到時候一旦某種貨幣貶值，則可以按調(diào)整后的匯率支付。
保險公司匯報材料2
一、BOT的運行模式下政府保證的必然性
與一般建設(shè)項目相比，BOT項目作為一種特殊的投融資方式，具有自身的一些特點。也正因為BOT項目自身的特殊性，使東道國的政府保證成為項目建設(shè)、運營成功以及投資人、債權(quán)人實現(xiàn)其權(quán)益的重要保障。
首先，與一般民商事合同的主體不同，政府作為BOT項目運行主體之一，充當了多重角色。（1）項目發(fā)起人。當?shù)卣疄榱藴p輕建設(shè)、運營資金的壓力，節(jié)約建設(shè)成本，提高運營效率，規(guī)避投融資風險，將基礎(chǔ)設(shè)施等項目的建設(shè)、經(jīng)營權(quán)特許給項目承辦人，由承辦人負責投融資并在特許期內(nèi)進行項目的建設(shè)、經(jīng)營和維護。作為發(fā)起人，政府在特許期內(nèi)不直接參與項目的建設(shè)、經(jīng)營和具體管理，但在特許期結(jié)束，將無償獲得項目的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。（2）公共利益的代表者。BOT項目一般都具有公共性、公益性等特征。政府在項目中充當著公共利益代言人的角色。這種角色賦予政府對項目監(jiān)督檢查等權(quán)利。（3）行政管理者。BOT項目與其他建設(shè)項目一樣都須接受政府的正常管理。
作為項目主體之一的政府，由于其角色和地位的特殊，使得項目運行存在一定的復雜性。為此政府須做出某些保證以有利于項目的順利運行。
其次，BOT項目具有投資額高、規(guī)模大、牽涉面廣、涉及合同主體多、周期長、外部環(huán)境復雜且變化大、風險高等特征。項目投資經(jīng)營者難以獨自承擔項目的所有風險，所以政府須保證承擔與其相關(guān)的風險。
最后，項目對外融資一般采取有限追索權(quán)或無追索權(quán)方式。該融資方式的主要特征是項目的債務償還主要依靠項目未來的現(xiàn)金流量和收益，投資人（股東）和政府不對項目的債務承擔連帶或無限責任。所以項目債權(quán)人的風險一般很大。債權(quán)人為了減輕自己的風險，需要政府做出某些保證。
二、政府保證的內(nèi)容
在BOT項目中，政府支持或保證的范圍是多方面的，其中主要內(nèi)容有以下幾個方面。
1.項目的后勤支持。如文前所述，BOT項目投資額高、規(guī)模龐大，涉及面廣，需要多方面的配套設(shè)施和政府服務的支持。所以政府應該在土地、物資供應、證照辦理、稅收繳納、產(chǎn)品價格制定、通訊、水、電、勞力、治安、生活等方面提供便利和保障，比如確保與項目實施有關(guān)的國外技術(shù)、外方人員和進口物資器材的順利入境。
2.項目專營權(quán)及限制競爭的保證。項目專營權(quán)保證是政府保證項目公司行使特定的融資、建設(shè)、經(jīng)營管理權(quán)時，不受外界干預。政府不能通過制定強制性的規(guī)定限制原材料的購買和產(chǎn)品的銷售，或者通過征收額外的特許經(jīng)營費用，或者增加其他稅費等干預項目的建設(shè)和運營。為此，項目公司可以與政府簽訂不干預協(xié)議，由政府保證不干預項目的運營及債務的償還等。
限制競爭保證是指政府在特許協(xié)議中給予項目公司如此的承諾：為了保證項目產(chǎn)品擁有一定的市場需求量，避免項目經(jīng)營面臨過度的市場競爭，在一定時期內(nèi)，在項目所在地區(qū)的一定地域內(nèi)，政府保證不建設(shè)或有限建設(shè)相同或相似的項目。
需要進一步強調(diào)的是，政府不能輕易地對項目公司做出“不再建設(shè)相同或相似項目”的承諾。因為隨著經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展，社會對項目產(chǎn)品的需求會加速甚至成倍增長，而政府適時增加相同項目的建設(shè)和項目產(chǎn)品的供應，對于緩解項目產(chǎn)品的供需矛盾、保持項目經(jīng)營者的適度競爭和提高項目產(chǎn)品的質(zhì)量，從而保障社會公共利益是很有必要的。
3.政府外匯方面的保證。這方面的保證涉及到三個方面的問題，一是外匯兌換，二是外匯匯出，三是匯率變動。對于國際BOT項目來說，由于項目的資金流動需要在國與國之間進行，所以當項目產(chǎn)品收入以當?shù)刎泿庞嬍�，而當�(shù)刎泿庞植皇菄H硬通貨時，上述問題便自然產(chǎn)生。在實行外匯管制或經(jīng)常出現(xiàn)外匯短缺等情況下，一旦東道國對匯兌采取積極或消極封鎖的措施，就會出現(xiàn)貨幣不可兌換性風險；中央銀行也會拒絕將外幣匯出本國。同時東道國為了刺激出口，施行本國貨幣低值或貶值的制度，將會給外方投資者帶來匯率降低（即貨幣貶值）的風險。 我國屬于外匯管制國家，人民幣不能自由兌換�，F(xiàn)行的《外匯管理條例》規(guī)定經(jīng)常項目外匯實行自由兌換的浮動匯率制，但對資本項目外匯仍實行嚴格管制，外匯進出受到相應的限制。
根據(jù)不同情況，政府向項目公司做出的外匯方面的保證有：一是保證用于國際支付（包括國外投資及其收益的收回、國外貸款本息的償還及進口物資貨款、外國員工薪金的支付等）的項目收入部分可以自由兌換并隨時可以匯出；二是保證在匯率低于某一水平時，由政府給予相應的補貼；三是在銷售合同中規(guī)定，由政府指定的機構(gòu)或國營公司以約定的外幣購買項目產(chǎn)品，或在支付額中規(guī)定外幣的支付比例。
4.政府保證對國家社會政治因素造成的一些風險進行承擔。（1）由政府行為引起的風險應由政府負責，政府應作書面保證。（2）由國家社會政治風險致使項目不能完工，政府應按約定及時接管項目，并承擔項目公司的責任。
5.為抵御由國家經(jīng)濟政策引起的潛在商業(yè)風險，政府給予項目公司的支持或保證。國家經(jīng)濟政策的變動及國家宏觀經(jīng)濟管理的方略和措施等會引起項目運行的潛在的商業(yè)風險。
在國家實施比較寬松的財政和貨幣政策的情況下，投資過熱、通貨膨脹等問題便會產(chǎn)生。項目建設(shè)所需的設(shè)備、材料及勞動力價格會隨之上漲，項目建造成本就有超支的可能。同時項目運營所需的原材料價格也會上漲，項目運營績效必然難以保證。相反，若政府實施從緊的財政和貨幣政策，就會導致有效需求不足，使項目產(chǎn)品銷售受阻。
國家經(jīng)濟政策對利率、從而對項目的建設(shè)和運營成本也會產(chǎn)生直接影響。國家為了刺激投資往往會實行低利率政策，而在經(jīng)濟過熱的情景下會相反地實行高利率政策。
從世界經(jīng)濟發(fā)展史來考察，一個國家出現(xiàn)階段性的適度的通貨膨脹或通貨萎縮是正常的'。所以投資經(jīng)營者應該對正常的國家經(jīng)濟波動所帶來的商業(yè)風險有正確的認識和估計，并對風險后果負責。問題是，由于BOT項目規(guī)模大、周期長等原因，由國家經(jīng)濟政策引起的經(jīng)濟波動加上政府宏觀調(diào)控不力或管理方略上的失誤，致使通貨膨脹率和利率的上升超出了項目投資人、貸款人的預見和控制范圍。
所以對于正常的商業(yè)風險應由項目投資經(jīng)營者自身負責，而由國家經(jīng)濟政策引起的超出了投資經(jīng)營者預見和控制范圍的潛在的商業(yè)風險，則應由政府做出相應的保證或支持。
為減輕或規(guī)避由國家經(jīng)濟政策引起的潛在商業(yè)風險，政府給予項目公司及項目其他利益關(guān)系人的保證或支持有：（1）對于通貨膨脹可能引起原材料價格上漲的情況，以往國內(nèi)外BOT的實際做法是政府指定公營機構(gòu)或國營企業(yè)按照既定的質(zhì)量以固定價格向項目供應原材料。這種做法欠妥并需要加以糾正。因為以固定價格供應原材料，等于將成本變動的商業(yè)風險主要轉(zhuǎn)移到政府這邊，而項目的投資經(jīng)營者不需要承擔該方面的最起碼的風險，這與通用的商業(yè)規(guī)則不符。所以筆者認為對于原材料的價格變動的風險應該按時段分區(qū)間進行分擔，即在一定時間內(nèi)若價格在合理的區(qū)間變動，其風險應由投資經(jīng)營者承擔；而超出了合理的變動區(qū)間，并導致項目效益出現(xiàn)難以預見的滑坡時，則政府給予項目公司相應的補貼。（2）基于當?shù)赝ㄘ浥蛎浀闹笖?shù)，允許項目公司逐步提高產(chǎn)品和服務的價格。以往BOT項目的特許協(xié)議中往往規(guī)定，項目公司可以每隔一段時間按照項目產(chǎn)品價格調(diào)整公式對產(chǎn)品價格進行調(diào)整，筆者認為這存在一定的缺陷。因為產(chǎn)品價格的調(diào)整應與潛在商業(yè)風險引起的原材料價格的變動結(jié)合起來，而不能一味地按照當?shù)氐耐ㄘ浥蛎浡蕶C械地分時段進行調(diào)整，尤其需要強調(diào)的是因市場正常波動及投資經(jīng)營管理不善造成的成本上升，應由投資經(jīng)營者負責。（3）對于需求不足致使項目的現(xiàn)金流量難以償還貸款或投資收益難以得到保證的情況，政府一般會通過其公營機構(gòu)或國有公司來保證項目產(chǎn)品的最低購買量。項目公司與政府指定的機構(gòu)或公司往往會簽訂長期購買（或使用）協(xié)議。實際上本文前面所述的政府給予項目公司的專營權(quán)和限制競爭保證，也是市場需求保證。筆者認為，政府給予項目產(chǎn)品市場需求的一定保證是必要的，但應該與項目產(chǎn)品的價格、質(zhì)量等進行綜合考慮。若在同一地區(qū)存在兩個相同的項目，其中一個項目因為定價不合理、產(chǎn)品質(zhì)量差而致使產(chǎn)品有效需求不足，在這種情況下，政府的最低需求量保證就不利于項目管理水平的提高，產(chǎn)品質(zhì)量的改善，也不利于項目間的合理競爭，最終損害的是公眾的切身利益。（4）對于利率政策調(diào)整而可能出現(xiàn)的利率波動，項目公司會尋求政府一定的利率變動保證。即在特許協(xié)議里，東道國政府向項目公司做出承諾，在特許期內(nèi)利率超過規(guī)定的幅度時，項目公司可以得到相應的補償。馬來西亞南北高速公路是個有代表性的BOT項目。在該項目中，政府向項目公司提供的利率保證是：若利率增加超過20%，項目公司在償還費用中將得到差額補償。其實，除了上述保證方式外，對于利率的變動，政府還可以通過提供補貼或低息優(yōu)惠貸款等方式直接、間接向項目公司進行保證。
6.投資回報率的保證。投資回報率是項目凈利潤與投資額的比率，是指在特許期內(nèi)項目的現(xiàn)金流出與流入的現(xiàn)值之比。在以往的BOT項目中，也有政府給予項目公司投資回報率保證的情形。筆者對政府的投資回報率保證持否定態(tài)度。因為這種保證，意味著投資經(jīng)營者可以不承擔任何商業(yè)風險，坐收其利。所以政府在由其經(jīng)濟政策引起的潛在商業(yè)風險內(nèi)給予保證外，就不需要對投資回報率做出進一步的保證。
7.為防范由國家法規(guī)變動引起的風險，政府給予項目公司的支持或保證。政府在這方面的保證有:（1)保證不征收或進行市場化征收。所謂市場化征收是政府為了公共利益的需要可以對項目實行征收，但須按照等價有償?shù)氖袌鲈瓌t給予投資經(jīng)營者合理的補償。（2)投資經(jīng)營者要求政府保證不因稅收法規(guī)變動而取消給予項目公司的稅收優(yōu)惠政策；或者保證若新稅收法規(guī)的實施致使項目公司效益減少到一定的幅度時，政府給予一定的補貼。
8.東道國放棄司法豁免權(quán)的保證。國家作為法律關(guān)系的一方當事人享有司法豁免權(quán)，這是由國家性質(zhì)決定的。但在BOT項目的運作中，若東道國政府違約或侵權(quán)而又不放棄司法豁免權(quán)，投資經(jīng)營者就不能對其而導致自己的權(quán)利無法得到司法救濟。解決這一問題的國際慣例是要求簽約的政府就合同中的某些事項放棄司法豁免權(quán)。
在實踐中，我國對放棄司法豁免權(quán)的保證是持否定態(tài)度的。 其中一個重要理由是，我國在政府保證中排除放棄司法豁免的保證有利于維護我國國家的形象，也從實際上排除了我國受侵害的可能。筆者認為上述做法和觀點是值得商榷的，因為特許協(xié)議中政府保證的全面實現(xiàn)的一個前提條件是政府對特定司法豁免權(quán)的放棄。若政府違反保證承諾而又可以以國家豁免權(quán)的名義不承擔責任，那么這種保證又有什么現(xiàn)實意義呢。
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