出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷情況說明模板

　　1、什么情況下開具貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

　　貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明是外貿(mào)企業(yè)開具的，有兩種情況下需要開具轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明：

　　一、內(nèi)外銷未分別核算的購進(jìn)貨物（一般指進(jìn)貨發(fā)票開在一起了）。

　　根據(jù)財(cái)稅20xx 39號，外貿(mào)企業(yè)出口享受退稅的貨物，必須對庫存及進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)核算，不能與內(nèi)銷貨物混合核算。對于內(nèi)外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能在出口貨物出口完畢后，才能開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷的貨物進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。

　　二、享受退稅的貨物出口后，由于某些原因不能退稅需要視同內(nèi)銷征稅，或者退運(yùn)回來的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅由于原來按政策不允許抵扣，但是轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅后，需要把原未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，這時(shí)需要開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明并以證明上顯示的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具后，需要在開具的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，填列在增值稅申報(bào)表附表二的第11欄抵扣。

　　2、什么情況下開具貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

　　貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明是外貿(mào)企業(yè)開具的，有兩種情況下需要開具轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明：

　　一、內(nèi)外銷未分別核算的購進(jìn)貨物（一般指進(jìn)貨發(fā)票開在一起了）。根據(jù)財(cái)稅20xx 39號，外貿(mào)企業(yè)出口享受退稅的貨物，必須對庫存及進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)核算，不能與內(nèi)銷貨物混合核算。對于內(nèi)外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能在出口貨物出口完畢后，才能開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷的貨物進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。

　　二、享受退稅的貨物出口后，由于某些原因不能退稅需要視同內(nèi)銷征稅，或者退運(yùn)回來的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅由于原來按政策不允許抵扣，但是轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅后，需要把原未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，這時(shí)需要開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明并以證明上顯示的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。

　　出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具后，需要在開具的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，填列在增值稅申報(bào)表附表二的第11欄抵扣。

　　3、怎樣理解出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的管理

　�。�1）概述出口企業(yè)已報(bào)關(guān)出口的貨物發(fā)生退關(guān)退運(yùn)并已補(bǔ)稅需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，同一份增值稅專用發(fā)票中的購進(jìn)貨物部分出口部分內(nèi)銷的，審核不予退稅的，以及出口貨物視同內(nèi)銷補(bǔ)稅且原對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票超過期限無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的，可持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》（根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅部門憑該批貨物的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》予以辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，沖減當(dāng)期應(yīng)納稅額。

　�。�2）納稅人應(yīng)提供的資料

　　1）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明。

　　2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或復(fù)印件和分批單。

　　3）載有《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。

　�。�3）稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。

　　（4）辦理流程1）受理審核。

　�、賹彶槌隹谄髽I(yè)提供的證件、資料是否齊全、合法、有效。

　�、诤藢Τ隹谄髽I(yè)提供的各種資料的復(fù)印件內(nèi)容是否與原件相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由出口企業(yè)簽章，核對后原件返還納稅人。

　　③審核《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》填寫是否完整、準(zhǔn)確，填寫內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明等資料相關(guān)內(nèi)容是否一致，增值稅發(fā)票上有多行購進(jìn)貨物信息的是否按行填列，簽字、印章是否齊全。

　�、軐徍丝傻挚鄱愵~計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　⑤紙質(zhì)資料不齊全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知出口企業(yè)補(bǔ)正或重新填報(bào)。

　�、藜堎|(zhì)資料符合要求的，將《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表》有關(guān)信息準(zhǔn)確錄入（或讀入）出口退稅審核系統(tǒng)審核。

　　2）核準(zhǔn)。

　　審核通過的，打印《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，簽署審核意見，提交審批人簽字（或簽章）后，加蓋公章（或業(yè)務(wù)專用章），退給申請人。

　　4、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何操作

　　出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷主要做法：

　　1、做品牌如果企業(yè)實(shí)力可以的話，做做媒體廣告，尤其是地方性媒體廣告，會(huì)是一個(gè)好選擇。

　　2、建網(wǎng)絡(luò)，業(yè)務(wù)關(guān)系，主要指客戶和物流體系

　　3、做銷售渠道，電商、區(qū)域市場布局

　　4、電話營銷、展會(huì)、貿(mào)易中心是最好的選擇。出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的劣勢主要體現(xiàn)在：外向性企業(yè)重技術(shù)，缺市場缺營銷，但不缺產(chǎn)品：出口型企業(yè)產(chǎn)品齊全，可對開拓國內(nèi)市場而言，卻沒有營銷產(chǎn)品，營銷能力。

　　做生產(chǎn)和代加工，并不需要針對終端市場的營銷，但做國內(nèi)市場銷售，就必須面對一線市場，而這一點(diǎn)，也正是出口型企業(yè)所缺少的。缺營銷，但不缺產(chǎn)品，轉(zhuǎn)內(nèi)銷，就是要解決如何把現(xiàn)有產(chǎn)品做好營銷的問題。

　　缺經(jīng)驗(yàn)缺資源折疊缺資源，但不缺機(jī)會(huì)：中國市場經(jīng)濟(jì)剛剛滿三十年，很多行業(yè)還很不成熟，蘊(yùn)藏著巨大的成功機(jī)會(huì)，如前文提到的背包行業(yè)，中國目前還沒有一個(gè)龍頭品牌，對德貝而言，機(jī)會(huì)還是很大的。但對德貝企業(yè)來講，缺少的正是運(yùn)作市場所需要的資源，一沒有品牌，二沒有網(wǎng)絡(luò)，三沒銷售渠道，所有的外貿(mào)企業(yè)均如此。

　　這是出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷通通存在的問題，機(jī)會(huì)就在眼前，就看如何開拓市場，抓住機(jī)會(huì)了。

　　5、外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅附表

　　根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（廈國稅函[20xx]59號）文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅、未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊有關(guān)憑證、未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的，應(yīng)自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，填具《出口視同內(nèi)銷征稅貨物單票對應(yīng)表》（以下簡稱出口貨物單票對應(yīng)表）、《出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》（以下簡稱進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審批后，作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的依據(jù)。

　　一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務(wù)，出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按以下要求填報(bào)主表、附表1和附表2：

　　1、出口視同內(nèi)銷征稅貨物銷售額填報(bào)在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”，以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。

　　2、出口視同內(nèi)銷征稅貨物按規(guī)定計(jì)提的銷項(xiàng)稅額填報(bào)在主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。

　　3、生產(chǎn)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”作負(fù)數(shù)沖減。

　　4、外貿(mào)企業(yè)前期已按規(guī)定計(jì)算并已轉(zhuǎn)入成本科目的征退稅率差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關(guān)賬務(wù)處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填報(bào)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”，以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應(yīng)調(diào)減附表2第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)（25欄=23欄+24欄—11欄）。

　　若還有疑義，建議撥12366轉(zhuǎn)人工臺，根據(jù)貴公司的實(shí)際情況，由話務(wù)人員進(jìn)行解讀。

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