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財務人員工作交接管理辦法
一 總則
第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合××公司的實際情況，特制定本制度。
第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。
二 移交前的準備工作
第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。
第四條 尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。
第五條 整理應該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出局面說明材料。
第六條 編制移交清冊，移交清冊上應有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。
三 監(jiān)交
第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導人監(jiān)交。
四 業(yè)務交接的具體要求
第八條 會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下：
現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。會計人首選導航網(wǎng)站——天財 會計導航 （ http://m.emrowgh.com）！
銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。
會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。
各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。
對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務有違犯賭徒制度和財經(jīng)紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。
接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保持會計記錄的連續(xù)性。
交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。會計人首選導航網(wǎng)站——天財 會計導航 （ http://m.emrowgh.com）！
會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導認定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的原因等。
第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務交接，列入本部門業(yè)務工作記錄。
第一模板:
會計 工作交接書（一）
移交人吳X X 因工作調(diào)動，經(jīng)廠財務科決定，將其擔任的存貨核算會計 崗位工作移交給武X X 接替�，F(xiàn)按《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定，辦理如下交接手續(xù)：
（一）移交前業(yè)已受理的全部存貨核算業(yè)務會計憑證，已由移交人填制完畢。
（二）截至交接之日，凡應登記的帳簿，業(yè)已登記完了，并在明細帳最后一筆余額之處加蓋了移交人印章，以示負責。
（三）對尚未處理材料核算往來帳，已開列出應付購貨款明細表和包裝物租金明細表，并寫出長期掛帳的情況說明
（四）對采購材料經(jīng)濟合同登記簿中已履行合同與未履行的合同，均按順序逐筆交待清楚。采購合同的印花稅，也已全部交納。
（五）保管期內(nèi)材料采購人庫單和出庫單的存根，已裝訂成冊，編號為材字第X冊至第X 冊，共X X 冊（按月份裝訂，保存期3年），經(jīng)點收無誤。
（六）本月末各種材料明細帳記載的庫存數(shù)量、金額，經(jīng)與總帳、倉庫保管帳核對，都完全相符。
（七）印鑒農(nóng)牧機械制造廠材料采購合同專用章一枚，經(jīng)點交無誤。
（八）移交的帳簿有：
1.材料采購明細帳 本
2.應付購貨款明細帳 本
3.應付包裝物料押金明細帳 本
4.包裝物明細帳 本
5.暫估人庫明細帳 本
6.材料計劃價格目錄 本
（九）移交人對會計核算程序、工作中應注意的問題、材料價格分析計算程序公式和近期的一些優(yōu)惠政策等，在移交過程中已向交替人作了詳細介紹。
（十）交接日期：199X年調(diào)月調(diào)日
（十一）移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)營的會計業(yè)務中有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由移交人負責。
（十二）本交接書一式四份。移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，送廠檔案到存檔一份。
移交人：吳XX（簽章）
接管人：武XX（簽章）
監(jiān)交人：郭XX（簽章）
總會計師：紀XX（簽章）
XX農(nóng)牧機械制造廠財務科（公章）
200X年X月X日
第二模板:
會計工作交接書（二）
財務科長工作交接書移交人原任財會科長王××因另有任用，廠部決定將財會科的工作移交給新任科長尚XX接替�，F(xiàn)按《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定，辦理如下交接事項：
一、科內(nèi)人員與分工
1.郭XX：分管綜合財務；
2.馬XX：分管成本核算；
3.鄭XX：分管損益與所有者權(quán)益、固定資產(chǎn)核算；
4.徐XX：分管投資、債權(quán)、存貨、負債核算；
5.蘇XX：分管貨幣資金核算。
二、會計帳簿、憑證及報表
1.1993年度總分類帳和各類明細帳共36本；
2.1993年度“會計賃證”106冊；
3.1993年1、2、4、5、7、8月份和1、2季度會計報表各1份。
三、印鑒
1.××精密儀表廠財會科印章壹枚；
2.調(diào)／精密儀表廠財務專用章壹枚；
3.調(diào)＼精密儀表廠銀行往來專用章壹枚；
4.調(diào)／精密儀表廠現(xiàn)金付訖印章壹枚；
5.××精密儀表廠現(xiàn)金收訖印章壹枚；
6.廠長楊調(diào)公用名章壹枚；
四、會計檔案
1.1985年至1992年度各種會計帳簿XXX本；
2.1985年至1993年度會計憑證共計XXX冊；
3.1985年至1993年度各月、季、年會計報表已分別按年度冊，共計9冊；
4.1985年至1993年各季度、年度財務計劃和財務情況說明書，均按年度裝訂成冊，共計9冊。
五、其他事宜
1.空白現(xiàn)金支票XXX張（自XXX號至XXX號）；空白轉(zhuǎn)帳支票xx-x張（自 X X X 號至×××號）。
2.全廠《八五》發(fā)展規(guī)劃（財務部分）草稿1份，需提交總會計師和廠務會議、職代會討論修改定稿后，再上報主管局。
3.本廠清理“三角債”實施方案（草稿）1份，亦需提交總會計師和廠務會討論審定。
六、交接日期
交接工作于1993年X 月x 日結(jié)束。在交接過程中，因帳務處理等原因出現(xiàn)的工作交叉，仍由科內(nèi)具體經(jīng)辦人員負責。
七、本交接書一式四份
財務人員工作交接管理辦法
第一章 總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章 移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
2.尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。
5.財務負責人、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務負責人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關(guān)責任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。
第三章 接管
會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章 監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：
（1）一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
（2）主管會計或科長交接，由賬務部長監(jiān)交。
（3）財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。
（4）財務負責人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。
第五章 附則
1本制度由財務部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
第十三章 會計交接制度
第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。
第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
會計交接制度（二）
會計工作交接是指同一單位內(nèi)部、前后任會計人員的工作移交。為明確責任及保持會計工作的前后銜接，會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須與接辦人員辦理移交手續(xù)。
在會計人員辦理交接時，應移交下列主要手續(xù)：
一、有關(guān)印鑒、現(xiàn)金、支票本。
二、會計憑證、帳簿、報表和會計檔案資料。
三、有關(guān)的文件和規(guī)章制度。
四、經(jīng)辦未了事項以及其他應移交的手續(xù)。
會計主管人員在辦理交接時，由科長或局長監(jiān)交，或同時由上級主管單位派人協(xié)助監(jiān)交；一般會計人員辦理會計交接時，應由主管人員或指定人員監(jiān)交。
會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，除人力不可抗拒的原因造成的離職者外，必須全部填制完畢；尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員辦理交接時應在主要帳冊所記數(shù)字最后一筆處簽章。年度內(nèi)的會計移交，接替人員應使用移交帳簿，不得自立一套新帳。
會計交接制度（三）
按照《會計法》第四十一條規(guī)定和財政部《會計基礎工作規(guī)范》第二十五條、二十六條規(guī)定，防止賬目不清、財務混亂，分清交接人員的責任，保證會計工作前后銜接、順利進行，特制訂本制度。
第一條 本制度適用于本單位財務部門及所屬事業(yè)單位財務管理工作。
第二條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接管人員，移交人員在交接手續(xù)沒有辦理清楚之前不得調(diào)離。
第三條 會計人員在辦理交接手續(xù)之前必須做好如下準備工作：
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的應填制會計憑證。
（二）會計憑證尚未登記賬目的應登記完畢，結(jié)出余額。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題寫出書面說明材料。
（四）編制會計工作移交清冊，列明移交的憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等。會計電算化部分，移交人員應在移交清冊上列明會計軟件名稱及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤等。
（五）會計主管人員移交時，應將財務會計工作的未了事項、重大收支問題和會計人員情況向接交人介紹清楚。
第四條 交接的基本程序
（一）移交點收
移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交，接交人員認真按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項點收，具體要求是：
1.現(xiàn)金移交時要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進行點交，點交前需要進行總賬試算平衡后點交。接管人員發(fā)現(xiàn)賬款、賬賬不一致或者有“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責查清處理。
2.有價證券的數(shù)額要與賬簿的記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿記錄數(shù)額交接。
3.會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人員負責。
4.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶余額及發(fā)生額核對相符。對重要的實物要進行實地盤點，對數(shù)額較大、時間較長的往來款項，須與往來單位或個人進行核對。
5.財務專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
6.交接雙方要在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，并將發(fā)生額和余額試算平衡表打印，雙方在試算平衡表上簽字確認。確保數(shù)字正確無誤后再進行交接。
7.各項交接手續(xù)辦完之后，在規(guī)定交接日，在計算機上變更會計人員（用戶）權(quán)限。
（二）專人監(jiān)交
根據(jù)會計法的規(guī)定，會計人員在辦理會計交接手續(xù)時，必須有專人監(jiān)督交接。以起到督促、公證作用，對監(jiān)交工作的具體要求是：
1.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位會計機構(gòu)負責人或會計主管人員監(jiān)督交接。
2.會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)督交接。當出現(xiàn)下列情況時，由上級主管部門派人會同監(jiān)督交接。
（1）所屬單位領(lǐng)導人不能監(jiān)督交接，需要由上級主管單位派人代表主管單位監(jiān)督交接，如：因單位撤并而辦理會計交接手續(xù)。
（2）所屬單位領(lǐng)導人不能盡快監(jiān)督交接 ，需要由上級主管單位派人督促交接。
（3）不宜由單位領(lǐng)導監(jiān)督交接，而需要上級主管單位會同監(jiān)督交接。
第四條 上級主管單位認為存在某些問題需要派人會同監(jiān)督交接。
第五條 交接后的有關(guān)事宜
（一）會計工作交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接人和監(jiān)督人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題等。
（二）接管人員要繼續(xù)使用移交前的賬目及其他有關(guān)資料，不得擅自另立賬簿，以保證會計資料前后銜接、完整。
（三）移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
第六條 會計工作臨時交接
（一）臨時離職或因病不能工作需要接替或代理的，會計機構(gòu)負責人、會計主管人員或單位領(lǐng)導人必須指定專人接替或代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。
（二）臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與代理人員辦理交接手續(xù)。
（三）移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)行政科主管領(lǐng)導批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第七條 移交后的責任
移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任；接管人員對接管后會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。對于拒不移交的按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第八條本制度自公布之日起執(zhí)行。
第九條行政科負責解釋本制度。
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