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稅務人員著裝管理辦法（精選11篇）
在我國，對于稅務人員的著裝有著什么樣的規(guī)定呢?對于稅務人員的著裝上的管理有什么樣的硬性要求呢?下面是小編給大家整理的關于稅務人員著裝管理辦法，歡迎閱讀！
稅務人員著裝管理辦法 1
稅務部門經(jīng)國務院批準著裝以來，各地稅務著裝管理部門在維護稅務執(zhí)法的嚴肅性，接受社會對稅務工作的監(jiān)督等方面做了積極有效的工作，在社會上樹立了良好的稅務執(zhí)法形象。但近年來，少數(shù)地區(qū)稅務著裝管理體制上相對松散，存在著裝制作工作層層下放、自行改變制服顏色樣式、隨便增加制服標志、不按稅容風紀的規(guī)定著裝的現(xiàn)象，一定程度上影響了稅務系統(tǒng)著裝的統(tǒng)一性和嚴肅性。根據(jù)國家有關著裝管理規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下。
一、著裝管理機構和職責
各級稅務機關應設置專門機構或崗位負責稅務著裝管理工作。
(一)國家稅務總局著裝管理工作由財務管理司裝備處負責。主要負責制定著裝管理的各項制度并監(jiān)督其實施：制定稅務制服各項技術標準;負責稅務制服生產(chǎn)廠招標和制服產(chǎn)品質量監(jiān)督評比等工作。
(二)各省(區(qū)、市)一級國家稅務局和地方稅務局的著裝管理部門主要負責組織稅務制服的統(tǒng)一制作和發(fā)放;負責做好著裝意義的宣傳教育和稅容風紀的檢查指導;負責稅務制服產(chǎn)品的.質量監(jiān)督管理工作。
(三)各地(市)級和縣(市)繳稅務著裝管理部門負責建立健全著裝人員賬冊，辦理稅務制服的領發(fā)，檢查本單位著裝人員著裝風紀。
二、建立著裝管理年報制度。各省(市)局稅務著裝管理部門在每年2月底前，向國家稅務總局上報包括制服制作、換發(fā)、費用支出、著裝風紀、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品質量等內容的上年著裝管理工作總結及當年制服制作換發(fā)計劃(表格附后)。
三、著裝經(jīng)費一般應由省(區(qū))、市一級稅務機關集中管理。制作經(jīng)費應有保障，不得擅自改變著裝標準。
四、稅務人員著裝范圍、供給標準按照(83)財稅字第194號、(88)財稅字第127號、(88)國稅征字第017號的有關規(guī)定執(zhí)行。
五、稅務服裝和標志的樣式、顏色、型號、面料、制-作-工-藝等標準由國家稅務總局依據(jù)有關規(guī)定統(tǒng)一確定。各地稅務部門要嚴格按照國家稅務總局下發(fā)的各項標準制作，不得擅自改變。
六、國家稅務局和地方稅務局在服裝和標志上不作區(qū)分。
七、稅務制服制作
(一)國家稅務局系統(tǒng)的制服制作由國家稅務總局依據(jù)“政府采購”有關規(guī)定，采用招標的方式確定生產(chǎn)廠家范圍，統(tǒng)一簽定技術指標、質量、價格合同，并將定期對稅務制服中標廠家進行考核，優(yōu)勝劣汰。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局必須在國家稅務總局確定范圍內選擇廠家統(tǒng)一制作。由省(區(qū)、市)一級國家稅務局與廠家簽訂正式的供貨合同，并監(jiān)督其實施。合同副本須報國家稅務總局財務司備案。
(二)各省(區(qū)、市)地方稅務局的稅務制服的制作可以在國家稅務總局確定的生產(chǎn)廠家范圍內選擇，也可以以省(區(qū)、市)一級為單位采取招標的方式另行選擇廠家統(tǒng)一組織制作，不允許下放到地市及以下地方稅務局分散制作。
八、著裝風紀
(一)各級稅務機關要重視和加強對稅務著裝人員著裝風紀的管理工作，并將此納入考核范圍，嚴格管理。
(二)各級稅務機關要成立專門的著裝風紀管理領導小組。負責貫徹落實總局稅務著裝有關政策規(guī)定，指導本單位稅容風紀管理工作;定期組織稅容風紀的檢查和抽查。
(三)稅務著裝人員必須嚴格遵守著裝風紀，執(zhí)行公務時必須按規(guī)定穿著統(tǒng)一制發(fā)的稅務制服。服裝穿著要整潔適體，扣好在扣、領鉤，不得披衣、敞懷、挽袖、卷褲腿;標志要完整清晰，佩戴端正，保持良好的稅務執(zhí)法形象。
(四)稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。
(五)稅務人員在公共場所要自覺維護稅務人員榮譽。著裝執(zhí)行公務時，不準吃零食、吸煙、酗酒;不準勾肩搭背、嬉戲打鬧。除執(zhí)行公務外，嚴禁著稅務制服進入營業(yè)性歌舞廳夜總會等娛樂場所。
(六)稅務著裝人員要愛護稅務服裝和標志，不準任意拆改服裝樣式、不準借給他人穿戴，更不準送人或變賣。
(七)為了著裝整齊一致，各單位可根據(jù)本地區(qū)氣溫變化情況，確定統(tǒng)一的季節(jié)換裝時間。
稅務人員著裝管理辦法 2
第一章 總 則
第一條為加強稅務系統(tǒng)著裝管理，規(guī)范稅務人員著裝行為，樹立良好的稅收執(zhí)法形象，確保稅務機關履行職責，促進稅收工作的健康發(fā)展，制定本辦法。
第二條為保障稅務工作人員履行工作職責，貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)，確保國家稅收收入及時足額入庫，便于納稅人識別和監(jiān)督，按照有關規(guī)定，對直接從事稅收征管、納稅服務、稅務稽查的工作人員配發(fā)稅務制服。
第三條 稅務制服包括服裝和標志。
(一)服裝包括春秋服、冬服、 夏服、防寒服、帽子、皮鞋。
(二)標志包括帽徽、領花、胸徽、肩章、紐扣、領帶、腰帶。
第二章 稅務著裝范圍
第四條 稅務系統(tǒng)直接從事稅收征管、納稅服務、稅務稽查工作的國家正式人員：
(一)總局直接從事稅務稽查的工作人員。
(二)省局直接從事稅收征收管理、稅務稽查的工作人員。
(三)副省級局直接從事稅收征收管理、稅務稽查、日常檢查的工作人員。
(四)市(地、盟、州)、縣(區(qū))局直接從事稅收政策法規(guī)、稅收征收、稅源管理、稅務稽查的`工作人員。
(五)稅務分局、稅務所直接從事稅收征收管理的工作人員。
第五條臨時聘用、相對固定的從事稅收征管、稽查的助征員，不列入著裝范圍，可根據(jù)工作需要配發(fā)公用服。公用服標準：每人發(fā)稅務制服一套，帽子一頂，同時配發(fā)胸章、帽徽，使用四年(不含胸章、帽徽)。
第六條 未列入著裝范圍的稅務系統(tǒng)國家正式工作人員，可根據(jù)工作需要配置一定數(shù)量的稅務公用服，用于統(tǒng)一組織的集體活動。
第七條 稅務著裝人員離退休后不再配發(fā)稅務制服。
第八條 稅務著裝人員在稅務系統(tǒng)內調動的，應由調出單位辦理著裝有關手續(xù);調離稅務系統(tǒng)的應交回稅務標志。
第三章 稅務制服標準
第九條 稅務制服和標志圖案工藝標準、樣卡、樣服由國家稅務總局統(tǒng)一制定下發(fā)。
第十條 供給標準。
(一)冬服：首次著裝發(fā)兩套。熱區(qū)使用五年;溫區(qū)使用四年;寒區(qū)使用三年。到期換發(fā)一套。各地可根據(jù)本地區(qū)氣候情況和穿著習慣改做春秋裝樣式。
(二)春秋服：首次著裝發(fā)兩套(女同志褲、裙各一套)，使用三至四年，到期換發(fā)一套。
(三)夏服：包括長袖襯衣、短袖上衣、褲或裙(女同志褲、裙各一套)。首次著裝發(fā)兩套，使用兩年，到期換發(fā)一套。
(四)防寒服：寒區(qū)、溫區(qū)可根據(jù)本地區(qū)氣候情況配發(fā)防寒服，使用年限四年以上，到期換發(fā)。
(五)帽子：春秋裝和夏裝分別配發(fā)帽子，每四年換發(fā)一頂。
(六)冬帽：每人配發(fā)一頂，使用期五年。寒區(qū)發(fā)棉布皮帽，溫區(qū)發(fā)布面栽絨帽。面料顏色與冬裝相同。
(七)領帶：每兩年換發(fā)黑色、紅色領帶各一條。
(八)標志。帽徽、領花、肩章、肩徽分別隨帽子和制服發(fā)放，到期以舊換新;胸章每人發(fā)一枚，到期以舊換新。稅務標志丟失、損壞的，應向服裝管理部門申請給予補發(fā)。
第十一條 氣候區(qū)域以省級為單位進行劃分：
寒區(qū)：內蒙古自治區(qū)、吉林省、黑龍江省、寧夏回族自治區(qū)、甘肅省、青海省、西藏自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)。
熱區(qū)：廣東省、海南省、廣西壯族自治區(qū)、云南省、福建省。
其他地區(qū)為溫區(qū)。
各地可根據(jù)實際情況，依據(jù)上述標準對本地區(qū)的氣候區(qū)域作具體劃分。
第十二條 稅務制服面料、制作、標志的生產(chǎn)企業(yè)，必須依據(jù)政府采購有關規(guī)定，采用招標方式確定。
第十三條 各地稅務部門要嚴格按照總局下發(fā)的標準制作，任何單位和個人不得更改。
第十四條 國家稅務總局將定期對稅務制服定點生產(chǎn)廠家實行質量考核，按規(guī)定取消不合格企業(yè)的生產(chǎn)資格。
第四章 著裝風紀
第十五條 各級稅務機關要重視和加強對稅務著裝人員稅容風紀的管理工作，著裝風紀納入公務員考核范圍。
第十六條 各省級稅務機關要成立著裝管理領導小組，負責落實稅務著裝規(guī)定，指導稅容風紀管理工作，定期組織檢查。
第十七條稅務著裝人員必須嚴格遵守著裝風紀，執(zhí)行公務時必須按規(guī)定穿著稅務制服。省(區(qū))、市級以上稅務機關從事稽查工作的工作人員執(zhí)行公務時應按規(guī)定著裝。服裝穿著要整潔適體，扣好衣扣，不得披衣、敞懷、挽袖、卷褲腿;標志要完整清新，佩戴端正，保持良好的稅收執(zhí)法形象。
第十八條稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;春秋裝要與夏裝長袖襯衣配穿，系稅務領帶;帽子與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配要協(xié)調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。
第十九條稅務人員在公共場所要自覺維護稅務人員的形象和榮譽。著裝執(zhí)行公務時，不準吃零食、吸煙、酗酒;不準勾肩搭背、嬉戲打鬧。除工作時間和執(zhí)行公務外，嚴禁著稅務制服。
第二十條稅務著裝人員要愛護稅務服裝和標志，不準任意拆改服裝、不準借給他人穿戴，不準贈送他人或變賣，舊稅服由各省統(tǒng)一組織銷毀。
第二十一條 為了著裝整齊一致，各單位可根據(jù)本地區(qū)氣溫變化情況，確定時間統(tǒng)一進行季節(jié)換裝。
第五章 著裝管理
第二十二條 省級稅務機關要設置專門崗位負責稅務著裝管理工作。
第二十三條國家稅務總局著裝管理工作由財務管理司負責。主要負責制定著裝管理制度;編制稅務制服技術標準;負責稅務制服定需求提出等。
第二十四條省(區(qū))、市級稅務局著裝管理部門主要負責稅務制服發(fā)放;負責統(tǒng)一著裝的宣傳教育和稅容風紀的檢查監(jiān)督;負責稅務制服產(chǎn)品的質量監(jiān)管。
第二十五條 地、州(市)、縣級稅務局著裝管理部門負責建立健全著裝人員名冊，辦理稅務制服的領發(fā)，檢查本單位著裝人員稅容風紀。
第二十六條建立著裝管理年報制度。各省、區(qū)、市稅務機關在每年二月底前，向國家稅務總局上報包括制服制作、換發(fā)、費用支出、著裝風紀、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品質量等情況，并提出當年需求計劃。
第六章 附 則
第二十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第二十八條 本辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行，以前制定的有關規(guī)定同時廢止。
稅務人員著裝管理辦法 3
為加強公司稅收管理工作，確保公司合法運營、誠信納稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本稅務管理制度。
第一條稅務證件的取得。企業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記；稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。
第二條稅務登記證件的管理。指定專人保管（辦理）稅務登記證件，不得出租、出借、損毀、遺失。
1、稅務登記證正本、副本、增值稅一般納稅人資格證書，存放公司財務部。
2、有關部門在辦理公司有關事項中，需要財務部提供稅務登記證書等復印件時，需填寫申請，并經(jīng)財務部領導簽字后，方可取得復印件。
第三條稅務年檢的管理。每年年檢開始時，企業(yè)將指定專人到主管稅務機關領取《稅務年檢申請審核表》，按申請表中各欄目逐項填寫完畢，并提供相關資料及時到稅務機關辦理年檢手續(xù)。
第四條適用稅種、稅率。目前企業(yè)適用的稅種稅率：增值稅17%、營業(yè)稅5%、企業(yè)所得稅25%、個人所得稅（九級超額累進稅率）、土地使用稅10元/平方米、城市維護建設稅7%、房產(chǎn)稅1.2%、車船使用稅、印花稅。
第五條納稅申報。企業(yè)必須在主管稅務機關確定的申報期限內，按照申報內容如實到主管稅務機關辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，遞交納稅申報表。
第六條稅款繳納。企業(yè)必須按照法律、法規(guī)的要求，在規(guī)定的期限內，及時、足額計提并繳納各項稅款。因特殊困難，在規(guī)定期限不能繳納稅款的，需報省、市、地方稅務局批準后，辦理延期繳納手續(xù)。
第七條稅款減免。企業(yè)將依據(jù)法律、法規(guī)的有關規(guī)定，及時向稅務機關申請辦理相關減免稅款手續(xù)。
第八條稅收籌劃。企業(yè)將組織財務人員認真學習國家稅收法規(guī)及相關制度、政策，深刻領會稅收法規(guī)的實質內涵，在遵守國家法律、法規(guī)，不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，實現(xiàn)稅負最低。
第九條防偽稅控系統(tǒng)的.管理。此系統(tǒng)由財務部指定銷售崗位財務人員進行防偽稅控系統(tǒng)的操作。
1、憑IC卡領購專用發(fā)票，并把發(fā)票通過IC卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應嚴格按增值稅有關規(guī)定中開具時限的要求開具。如果打印機或者開具的發(fā)票有誤，應在系統(tǒng)提供的功能"發(fā)票管理/當前發(fā)票作廢"下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。并保存好作廢作廢備查。
2、向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負數(shù)發(fā)票。
3、每月1日，將申報期所屬月份取得的運輸專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過系統(tǒng)提供"發(fā)票管理／進項發(fā)票"功能逐筆錄入，并與國稅局CTS系統(tǒng)下載的原材料進項稅額一并與財務相關明細帳進行核對，打印進項稅額報表。
4、每月1日抄稅，打印銷項稅額報表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領用存月報表，增值稅發(fā)票存根到稅務機關報稅并驗證增值稅專用發(fā)票。
第十條發(fā)票領購管理。發(fā)票統(tǒng)一由辦稅人員（銷售崗位財務人員）持《發(fā)票購買簿》，到國、地稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。領購發(fā)票人員如有工作變動等特殊情況，應及時辦理更換經(jīng)辦人員手續(xù)。
第十一條發(fā)票使用管理。業(yè)務部門根據(jù)所訂立的產(chǎn)品加工制作合同約定的經(jīng)濟業(yè)務內容，在產(chǎn)品發(fā)出后（并收到提貨款），填報“開據(jù)發(fā)票申請表”，經(jīng)由部門領導審批，報送財務部門審核后，將由專人按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。發(fā)票不得外借，不得為他人代開，應按各類發(fā)票規(guī)定范圍使用，不得拆本使用，不得跳號使用，字跡清楚，不得涂改原則。
第十二條發(fā)票保管。所有發(fā)票統(tǒng)一由專人保管，作廢發(fā)票全份保存，已開具的發(fā)票存根聯(lián)按稅務局要求保存，期滿后報經(jīng)主管稅務機關查驗后銷毀。
第十三條本制度由財務部負責解釋，自經(jīng)理辦公會議審定通過后施行。
稅務人員著裝管理辦法 4
一、增值稅管理。
（一）增值稅管理原則和有關規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應按照國家稅法有關規(guī)定加強對增值稅管理。
2、增值稅：國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人，就應稅貨物或勞務增值部分征收流轉稅，實行稅款抵扣制。
3、計稅原理：對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
（1）銷售或進口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。
（3）銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國務院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
（1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
�。�2）一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
�。�3）小規(guī)模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=買價×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司購進貨物或接受應稅勞務，所支付或者負擔增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
�。�2）從海關取得完稅憑證注明增值稅額。
（3）運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關完稅憑證，或專用發(fā)票和海關完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
�。�1）購進固定資產(chǎn)。
（2）用于非應稅項目購進貨物或應稅勞務。
（3）用于免稅項目購進貨物或應稅勞務。
（4）用于集體福利或個人消費購進貨物或應稅勞務。
�。�5）非正常損失購進貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物或應稅勞務。
4、各經(jīng)營公司財務部門應嚴格對進項稅額管理，對取得增值稅專用發(fā)票認真審核，確保進項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務局規(guī)定，公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額，如尚未支付貨款，或在進貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進項發(fā)票抵扣憑證封面。
�。ㄈ┰鲋刀愐讳N項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額×稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務時，應認真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準確，專用發(fā)票合法合規(guī)。
�。ㄋ模┰鲋刀惏l(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致，多字少字或其他名稱無效。
3、批量進貨，開一張專用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見清單章，并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票，價款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票，必須是機打發(fā)票，否則無效，不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后，必須當月及時報銷，由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務主管部門辦理認證手續(xù)。經(jīng)稅務部門認證若發(fā)現(xiàn)問題，該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務機關戳記改為萬元版、千元版，仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用 y 封住，大寫金額合計前面必須用 o 封�。ㄗⅲ骸撂钤趏中）。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋（機打發(fā)票除外），手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本，財務專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位（章）或開票單位（未蓋章無效）字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時，必須取得相應抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫內容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰，由誰開發(fā)票，不能通過第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開出日期兩個月內報銷，否則無論何種原因，均不予抵扣進項稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務相關規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務人員要求開增值稅發(fā)票，必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票，再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值稅專用發(fā)票，由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值稅專用發(fā)票，財務部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務，銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后，必須提供對方稅務主管部門開出退貨證明，才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務，必須由對方稅務主管部門開出回扣證明，才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內容與小票內容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務部門設專人領購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領取、登記，每次領取量不得超過一周使用量，再次使用時，以存根換新發(fā)票。
3、開票人應按發(fā)票順序號順序使用，對未使用發(fā)票、已開出存根應妥善保管。
4、發(fā)票專用章應隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責任自負。
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責任會計按照財務會計處理方法，對增值稅金進行相關賬務處理，逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
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公司對外勞務服務收入，均應繳納營業(yè)稅。屬應稅范圍營業(yè)收入，業(yè)務部門應提供符合國家政策的協(xié)議復印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
（二）責任會計處理方法：責任會計按照財務會計核算方法，計提應納營業(yè)稅額，按月上繳公司內部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
財務部門應每月以應納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數(shù)，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
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責任會計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金，逐月上繳公司內部賬戶。
四、所得稅管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
1、財務部門應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅，按期預繳，年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費，以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益，救濟性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應逐項進行納稅調整，調增應稅所得額。
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1、各核算部門每月超計稅標準工資應納所得稅，由各責任會計以費用列賬中費稅形式，計入銷售業(yè)務部門當期營業(yè)費用，抵減當期責任利潤。各部門超計稅標準招待費應納所得稅，年終一次性進行賬務處理，抵減銷售業(yè)務部門責任利潤。
2、各銷售業(yè)務部門年終實現(xiàn)超額利潤，按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得稅，由財務部年終統(tǒng)一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責任會計進行相關賬務處理，將應繳所得稅額及時上繳公司內部戶。
稅務人員著裝管理辦法 5
第一條：為規(guī)范分局稅收征管資料管理，維護征管檔案的完整和安全，促進稅收征管檔案管理的發(fā)展，更好的為稅收征管服務，根據(jù)某地局iso9001質量管理體系的有關規(guī)定，制定本制度。
第二條：本制度所稱稅收征管資料，是指在征管全過程中形成的與稅收征管有關的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷等不同形式或載體的記錄。
社會保險費和其他地方規(guī)費的征管資料管理適用本制度。
第三條：稅收征管資料管理遵循科學規(guī)范、安全集中、系統(tǒng)完整、簡便實用、真實準確的原則。
稅收征管資料管理內容包括采集（錄入）、整理、移交、歸檔、移送、保管、調閱等部分。
第四條：稅收征管資料管理實行屬地負責制，各征管組負責征管資料的收集、整理和歸檔等工作，綜合組負責征管資料管理工作的檢查、指導和監(jiān)督，并接受上級稅務機關的檢查、指導和監(jiān)督，不斷提高征管資料管理的質量和水平。
第五條：建立征管資料檔案室和專用檔案柜，配備忠于職守、熟悉業(yè)務、保守機密、認真負責的檔案管理人員。
第六條；征管資料按基本資料、分戶資料和綜合資料等分類管理，具體為：稅務登記類、帳簿憑證類、納稅申報類、稅款征收類、發(fā)票管理類、稅務檢查類、綜合類、征管質量考核類等。
第七條：各征管組對征管資料的收集、整理、審核、歸檔一般按以下歸集流程操作：收集資料————整理資料————按年度、類別、保管期限分類————按標準裝訂資料————排列編號————裝盒編目————移交上柜。
第八條：綜合組在稅務檢查中形成的檢查資料，按規(guī)定整理、傳遞和歸檔，并在結案后10天內復印送交征管組，進入戶管檔案。
第九條：歸檔資料必須是稅收征管各環(huán)節(jié)辦理完畢后的`正式資料。資料應文字清楚、內容完整、手續(xù)齊全。資料格式原則上以上級局制定的表證單書式樣及規(guī)格為準。
第十條：企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位等的稅收征管資料實行一戶一檔。戶管檔案內容應包括從稅務登記到稅款入庫，整個征管過程的全部資料，并按稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、財務報表等項目分類順序歸檔。
個體工商戶的征管資料一般按街道、地段、行業(yè)等歸檔，實行十戶一檔。并按稅務登記、定稅、申報、征收、停復業(yè)等項目順序歸檔。
第十一條：分戶檔案中的稅務登記類資料歸入當年度檔案。
第十二條：征管資料歸檔時，應按稅收征管環(huán)節(jié)、時間順序依次排列。同類資料應排放在一起，以便查閱和調用。
永久、長期保管的資料檔案必須去掉金屬物。
歸檔資料應依據(jù)分類和資料編號編制資料目錄。目錄的標題應按所歸檔的征管資料的分類填寫，并按資料的排列順序編寫頁碼。
歸檔資料目錄應置于歸檔資料之首。
第十三條：建立健全征管資料的傳遞、登記、保管、借閱等項管理制度，并對資料的歸集、保管、借用等情況進行監(jiān)督檢查。
往年資料必須由檔案室保存，當年資料由各征管組分別歸集，集中到專柜保管。
第十四條：征管資料檔案的保管必須做到“三專”、“六防”，即：專人、專柜、專室，并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等措施。
第十五條：征管資料調閱、復制、移送應嚴格遵守檔案管理的有關規(guī)定，履行必要的手續(xù)，依法為納稅人的情況保密。
稅務人員著裝管理辦法 6
為了加強經(jīng)費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局iso9001質量管理體系相關文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用）一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明，財務人員審核后予以報銷。大筆開支由領導班子集體討論決定，報某地局批準，方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補的原則。即按照某地局核定的標準，每人每月100元的限額內據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的`不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費實行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關食堂，若遇特殊情況，應及時反饋于單位領導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在某地內不報銷任何費用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收�。ò串�?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據(jù)實收取，嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關食堂的核算，由分局財務人員統(tǒng)一核算，加強監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責，經(jīng)分局領導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制，不得公話私用，嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關費用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
稅務人員著裝管理辦法 7
第一章總則
第一條為了加強稅收基礎管理，促進納稅人自覺、如實、全面申報納稅，提高稅收遵從度，加強國稅機關對納稅申報的監(jiān)控力度，保證國家稅款及時足額入庫，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程所稱納稅評估是指國稅機關根據(jù)納稅人的申報資料及其他征管信息，按照一定的程序，運用一定的手段和方法，進行審核、比對、分析、核查，對納稅人一定時期內申報納稅的真實性、準確性進行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個案評估。
第三條本規(guī)程適用于國稅機關管轄范圍內各稅種的納稅評估。
第四條市、縣級國家稅務局應指定一個業(yè)務部門負責本地區(qū)納稅評估的組織、協(xié)調、計劃安排、考核等工作，相關業(yè)務部門要密切配合。
第五條納稅評估屬于稅務機關日常性稅源管理工作的重要內容。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實地核查結合起來，對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題，評估人員可進行實地核查。
第六條納稅評估分為對象確定、評估分析、約談說明、實地核查、評估處理和評估復核等六個步驟。納稅評估的結果應并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。
第七條納稅評估業(yè)務管理部門應建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度，加強部門配合，減少對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
第八條各級國稅機關應加強納稅評估工作的考核管理，明確崗位職責，建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務技能培訓和責任意識的教育，不斷提高評估人員的業(yè)務素質和責任意識。
第二章對象確定
第九條納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務管理部門，按照一定的方法，對納稅人進行篩選并確定納稅評估對象的過程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結果確定和根據(jù)其他信息來源直接確定兩種。
第十條資料稽核是市、縣級國稅機關按設置的參數(shù)利用計算機進行分析、篩選，并產(chǎn)生結果的過程。利用資料稽核結果確定對象是指國稅機關利用資料稽核結果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數(shù)的設置由省、市、縣國稅機關根據(jù)規(guī)定的權限確定和修改。
第十一條直接確定對象是指各級國稅機關根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料，認為需要進行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認為需要進行評估的納稅人或項目。
第十二條納稅評估對象的確定，一定時期內可以省轄市國稅機關確定為主，并在加強業(yè)務培訓、指導的基礎上，逐步過渡到以區(qū)（縣）級國稅機關確定為主。
省局也可以根據(jù)不同時期的工作重點確定不同時期的納稅評估重點及評估方法，由省轄市國稅機關確定具體評估對象。
縣（市、區(qū)）稅源管理部門可以結合上級下達的評估任務和本地實際情況，除上級下達的必評任務外，在保證稅源管理質量的前提下，可結合工作量和實際稅情自行調整并確定當前的重點評估對象。
第十三條省轄市及縣（市、區(qū)）國稅機關的納稅評估業(yè)務管理部門在確定納稅評估對象時，應與本級稽查部門進行信息交換，對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象，但必須將有關疑點告知稽查部門。對已確定的納稅評估對象應分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》，并下達給具體納稅評估工作單位或部門。
第三章評估分析
第十四條評估分析是指評估人員采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實性、準確性進行綜合分析，查找并初步確定申報中存在問題的過程。
第十五條在評稅分析過程中，評稅人員對發(fā)現(xiàn)的疑點問題，應利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析，并將審核分析的詳細情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關信息的，應將所需信息列出清單，交相關責任區(qū)管理部門調查了解。責任區(qū)管理部門應在5個工作日內將調查了解的情況反饋給納稅評估部門。
第十七條納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后，應根據(jù)評估分析結果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：
�。ㄒ唬┮牲c全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的，直接轉評估處理環(huán)節(jié)；
�。ǘ┌l(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應直接轉入評估處理環(huán)節(jié)；
（三）明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的，應直接轉入評估處理環(huán)節(jié)；
�。ㄋ模┘{稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額？萬元以上（含5萬元）的，應直接轉入實地核查環(huán)節(jié)；
（五）其他情形的，應轉入約談說明環(huán)節(jié)處理。
第四章約談說明
第十八條約談說明是評估人員在評估分析的基礎上，就需要納稅人說明的疑點問題，約請納稅人進行說明的過程。
第十九條評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應統(tǒng)一采用《納稅評估約談說明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應及時做好電話記錄，內容包括接電人姓名、電話號碼、通話內容和時間等。約談對象應為納稅人的代表人或其授權的財務負責人。
為保證約談說明的效果，主管稅務機關在向納稅人提出約談建議時，可將要求說明的主要問題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。
第二十條約談說明可以采用當面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當采用當面說明形式的，原則上要有二名評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談說明記錄》；當采用電話說明形式的，可由一名評估人員負責交流，并做好《納稅評估約談說明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的，應將此意見作為約談說明內容，在《納稅評估約談說明記錄》上進行記錄。對通過當面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的，可要求納稅人提供書面說明材料。
第二十一條納稅人因某種合理原因不能按稅務機關建議的時間說明情況，需要延期的，可在稅務機關建議的時間到期前1日向稅務機關的聯(lián)系人說明情況，重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。
第二十二條為減少約談工作量，稅務機關在向納稅人提出約談建議時，如納稅人主動選擇以自查補報代替約談說明的，應在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時間內向稅務機關納稅評估部門反饋自查補稅資料（包括自查補稅的項目內容、納稅申報表、完稅憑證的復印件）。
第二十三條在完成與納稅人的約談說明后，評估人員應就疑點問題的評估結果提出初步的處理意見，及時轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十四條在實施約談過程中發(fā)生下列情形，應轉入實地核查環(huán)節(jié)：
（一）納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的。
�。ǘ┘{稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的.問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的。
（三）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的。
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的其他情形。
第五章實地核查
第二十五條實地核查是指評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。
評估人員對評估對象的有關問題進行實地核查時，可根據(jù)需要會同責任區(qū)管理員參與核查，責任區(qū)管理員應積極配合評估人員開展核查工作。
第二十六條實地核查完成后，評估人員應將核查的有關情況及處理建議書面記載，與相關證據(jù)材料一道轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十七條納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的，評估人員不得強行核查，應以書面形式說明未能實施實地核查的原因，直接將該納稅人轉入評估處理環(huán)節(jié)。
第六章評估處理
第二十八條評估處理是指評估處理崗位人員根據(jù)評估分析和約談說明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后，對評估對象存在的疑點問題做出相應處理意見的過程。
第二十九條評估處理應按以下原則進行：
（一）疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點，由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。
�。ǘ┒悇諜C關發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進行約談說明，而且對稅務機關提出的疑點問題已說明清楚，并同意自查補稅的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內容以及估計應補交的稅額。
�。ㄈ┒悇諜C關發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報代替約談說明，并已按期自查補稅，而且自查結果與稅務機關的評估結果基本一致的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內容以及實際補交的稅額。
�。ㄋ模┯邢铝星樾沃坏�，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉稽查部門進一步檢查”的意見。
1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；
2、納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；
3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談說明后，未能在規(guī)定期限內自查補稅且未向稅務機關說明正當理由的，以及自查補稅結果與稅務機關的評估結果差距較大且不能說明正當理由的；
4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；
5、在一個年度內，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。
第三十條納稅評估部門在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并提交管理部門。
第七章評估復核
第三十一條評估復核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復核的過程。評估復核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談說明、實地核查和評估處理工作。
第三十二條納稅評估復核的主要內容包括：
�。ㄒ唬┘{稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求，評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作；
�。ǘ┰u估分析和約談說明環(huán)節(jié)對應分析、說明的問題是否都進行了分析、說明，有無遺漏；
�。ㄈ┰u估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定，有無不恰當之處；
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的其他復核內容。
第三十三條、復核人員對規(guī)定的復核內容必須認真進行復核，并根據(jù)復核結果提出復核意見。
（一）對評估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規(guī)程要求，但評估資料不全的，應指出存在的問題，提出整改要求，并退回相關資料，限期補正。
�。ǘ┌l(fā)現(xiàn)評估分析和約談說明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應指出存在的問題，并退回相關資料，限期補充分析、說明材料。
�。ㄈ⿲Α都{稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的，應在復核人員意見欄簽注自己的意見后，報分局領導審定。
（四）對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的，如未說明應補稅的項目內容，退回評估處理環(huán)節(jié)補充。
�。ㄎ澹⿲Α都{稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的，應在復核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后，報分局領導審定。
第三十四條復核崗位人員還應完成下列工作：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》，并向上級機關反饋。
�。ǘ⿲{稅評估后需轉交稽查部門進一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉辦單》，經(jīng)分局領導審定后，向稽查局辦理移交手續(xù)。
�。ㄈ⿲σ淹杲Y的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中，自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料，應有納稅人自查補稅的納稅申報表（復印件）和稅收繳款憑證（復印件）；移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料，應有稽查局接收的有關資料。
�。ㄋ模┫蛳嚓P管理部門發(fā)出《管理建議書》。
�。ㄎ澹┩瓿杉{稅評估中典型案例的收集整理工作。
�。┥霞墮C關要求報送的各項資料。
第八章附則
第三十五條納稅評估工作所涉文書，除發(fā)給納稅人或其他部門以外，均可用電子文檔形式進行保存，并及時做好備份工作。
第三十六條各級國稅機關及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密，不得外泄。
第三十七條各省轄市國稅機關應建立納稅評估工作的復查制度，定期開展對所屬縣（市、區(qū)）國稅機關納稅評估工作的檢查，復查面不低于5。并將其納入目標管理考核內容，加大考核力度。
第三十八條國稅機關對納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)評估對象存在違規(guī)行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定應予以處罰的，應按法定程序給予處罰。
第三十九條各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標及考核方法等，由省局相關業(yè)務部門另行制定具體的指導意見。省轄市國家稅務局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評估指導意見制定具體實施意見。
第四十條本規(guī)程自20xx年1月1日起執(zhí)行。
稅務人員著裝管理辦法 8
第一條：為規(guī)范分局核定征收管理工作，嚴格內部操作規(guī)程，制定本辦法。
第二條：核定征收的對象是指已辦理稅務登記實行定期定額征收方式的納稅人。核定征收的辦法按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。
第三條：各管理組組長負責轄區(qū)內核定征收工作的計劃，實施和征管。核定征收的對象原則上以一個納稅年度為期間，特殊情況不得低于6個月。
第四條：各管理組在一個納稅年度結束后的次月，應開展對轄區(qū)內雙定業(yè)戶的稅源冊籍，按照“執(zhí)行政策、應收盡收、結合實際、科學合理”的原則，確立轄區(qū)內整體稅源和稅負標準，以組為單位，管理組長初審簽字后，將冊籍資料和定稅清冊報送分局綜合組，由分管局長審核報分局長審定后向社會公示并執(zhí)行。
第五條：各管理組和征管人員所轄業(yè)戶核定稅負應與冊籍稅源基本符合，并確保每月申報繳納的稅款與核定數(shù)額相等，與上報的征繳月報表的數(shù)額相同，對核定業(yè)戶要有分行業(yè)的重點稅源調查、核定依據(jù)，并實行重點監(jiān)控。對列入重點監(jiān)控的`納稅人各管理組必須上報分局綜合組認定并備案，時間為每季度上報一次，對重點業(yè)戶由分局統(tǒng)一組織年度納稅結算。
第六條：納入核定征收的業(yè)戶，在稅負核定標準上應根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展的整體水平和業(yè)戶的經(jīng)營狀況按照從高從嚴的原則執(zhí)行，但必須有明確的政策依據(jù)，禁止一刀切，一個納稅年度需調整核定稅負的，必須向分局提交書面報告，經(jīng)分局領導審議批準后方可執(zhí)行，各管理組一律不得隨意調整稅負稅額標準。
第七條：分局綜合組負責對各管理組年度核定征收工作的督辦檢查，每個納稅年度應開展不少于兩次的隨機調查，確保分局核定征收工作的政策準確性和管理穩(wěn)定性，綜合組的檢查督辦工作應予開始前向分局提出書面實施意見，經(jīng)分局長批準后執(zhí)行，檢查結束后應做出調查報告報分局領導，各管理組應積極配合支持檢查督辦工作，禁止各自為政，自行其是。
第八條：各專管員負責轄區(qū)內納稅人的常規(guī)管理工作，按照職責權限，嚴格履行，不得推諉塞責，瀆職違紀，對未按規(guī)定履行職責并造成后果的按照分局相關考核管理制度處理。
第九條：本辦法自xx年1月10日起執(zhí)行。
稅務人員著裝管理辦法 9
一、為進一步加強市局機關財務管理，合理安排各項經(jīng)費支出，節(jié)約經(jīng)費開支，提高資金使用效率，確保機關工作正常運轉，特制定本管理制度。
二、經(jīng)費管理原則
局機關的經(jīng)費實行統(tǒng)一領導，歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領導下，歸口辦公室統(tǒng)一管理。
三、經(jīng)費開支的審批規(guī)定
�。ㄒ唬┚謾C關經(jīng)費開支按審批權限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。
�。ǘ┙�(jīng)費支出審批權限：一次性開支在xxxx元（含xxx元）以內的，由辦公室主任審批；xxx元以上至xxx元（含xxx元）的開支由辦公室主任審核后，報分管副局長審批；xxx元以上的開支，由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支，如接待費、會議費、培訓費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的，不論數(shù)額大小，均委托分管副局長審批。
四、會議費的管理
�。ㄒ唬⿲嵭袝h預算審批制度：各單位需召開的會議，必須按照規(guī)定的標準提交會議預算，填制《市局機關會議（培訓）預算審批表》，交辦公室主任審核報局領導審批。機關服務中心負責會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。
�。ǘ⿲嵭袝h經(jīng)費定額管理辦法：
1、全市國稅工作會議，全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標準為200元以內（包括食宿等所有費用，下同），會場租金據(jù)實報銷。
2、各部門召開的業(yè)務會議每人每天xx元以內，會場租金據(jù)實報銷。
3、在公務員培訓中心舉辦培訓班的，每人每天xxx元以內。
4、在南寧召開的會議，除負責會務和材料的部門外，其他部門的參會人員原則上不安排食宿。
市局召開的各類會議，原則上在本市召開。確需在外地召開的，原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓中心和招待所。
�。ㄈ⿻h工作人員按會議代表10%以內的比例嚴格控制。
（四）會議費結算辦法。會議結束后，由主辦或承辦會議單位憑“市局機關會議（培訓）預算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務報帳，財務室核實在標準以內的按實際開支數(shù)轉帳結算。凡超過預算開支標準的'費用，一律不予報銷。
五、差旅費的管理
�。ㄒ唬⿲嵭谐霾顚徟贫龋菏芯謾C關人員出差應先填寫“區(qū)局機關干部出差審批表”。在市內出差，一般干部由處室領導審批，處室領導由分管的局領導審批。到市外出差，一般干部和處室領導都必須經(jīng)分管的局領導審批。處室主要負責人出差，除分管領導批準外，還要報請局長同意。處級以下干部出差，原則上不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機的，由個人提出書面申請，經(jīng)所在處室領導簽字后，報分管辦公室的局領導審批。
�。ǘ╊A借差旅費：由出差當事人填寫“借款單”，經(jīng)處室領導簽字同意后，憑“出差審批單”到財務室借款。
�。ㄈ﹫髱ひ�(guī)定。出差人員回邕后，原則上一周內辦理差旅費報帳手續(xù)。財務室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標準的費用，由出差人自行負擔。屬于特殊情況者，要說明緣由，并經(jīng)辦公室主任批準后方可報銷。在報銷差旅費的同時結清所借款項。
六、辦公用品管理
（一）大宗物品的管理。大宗物品（含藥品）一次采購金額在5萬元以下的，由服務中
心提出計劃，辦公室主任審核并報局領導審批，由服務中心按有關規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過xx萬元，的經(jīng)局領導批準后交市局機關招標采購小組實行招標采購。
�。ǘ┤粘＾k公用品的管理。原則上按季采購，由服務中心列出辦公用品購置明細計劃，按經(jīng)費管理審批權限審批后，由服務中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴格執(zhí)行采購計劃，控制數(shù)量和標準，確保質量，做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚，以便核查。
�。ㄈ┝阈羌庇棉k公用品的管理：一次性采購金額在xx萬元以內的，由有關處室提出購置計劃，交服務中心審核，并按經(jīng)費管理審批的權限報批后，由服務中心組織采購。一次性采購金額超xx萬元，的經(jīng)局領導批準后由市局機關招標小組實施政府采購。
（四）所有辦公用品的購置，都必須辦理清點驗收、領用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標準的，按固定資產(chǎn)有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。
六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
稅務人員著裝管理辦法 10
一、為了進一步規(guī)范市局機關的接待工作，嚴格控制接待費用支出，特制定本制度。
二、接待原則
�。ㄒ唬w口管理的原則：市局機關的接待工作統(tǒng)一歸口辦公室和機關服務中心管理，并具體承辦接待工作。
（二）對口接待原則：外省、外單位與市局機關各單位聯(lián)系工作需要接待的人員，原則上由市局機關各單位對口接待，由服務中心按統(tǒng)一標準安排。
（三）事前審批原則：所有接待事項，必須事先按規(guī)定的審批程序報批，未經(jīng)批準的接待費用不得報銷。
�。ㄋ模┣趦�節(jié)約的原則：接待工作既要熱情周到，禮貌待客，又要厲行節(jié)約，嚴格控制經(jīng)費開支，杜絕奢侈浪費。
�。ㄎ澹┒c接待原則：分別不同接待對象，確定不同的.接待地點進行定點接待。市局要與定點單位訂立接待協(xié)議，明確各自責任，規(guī)范接待管理工作。
三、接待范圍
�。ㄒ唬﹪叶悇湛偩诸I導和各司局領導以及總局機關各單位工作人員。
�。ǘ┩馐�、自治區(qū)、直轄市國稅局領導及其他相關人員。
（三）前來我局檢查工作的各類檢查組工作人員。
�。ㄋ模┦↑h委、省政府及有關單位、部門領導。
�。ㄎ澹┍鞠到y(tǒng)到市局辦理公務的國稅干部職工。
�。┦芯诸I導決定需要接待的有關人員。
四、接待標準
來賓接待就餐實行“基本餐加迎送餐”制。
�。ㄒ唬﹪叶悇湛偩挚腿税匆韵聵藴式哟�
1、總局領導來檢查指導工作，由辦公室和機關服務中心安排行程及食宿地點，送局領導審批后，接待費用據(jù)實列支。
2、司局級領導及隨行人員：基本用餐標準為每人每天xx元以內，另按xx元以內標準（含酒水，下同）由局領導出面宴請一次。住宿標準為司局級領導每人每天xx元以內，隨行人員每人每天xx元以內。
3、處級及處級以下干部：基本用餐標準為每人每天xx元以內，另按xxx元以內標準宴請一次。住宿標準為每人每天250元以內。
�。ǘ┩馐。▍^(qū)、市）國稅局客人按以下標準接待：
1、副廳級以上領導及隨行人員：基本用餐標準為每人每天xx元以內，另按xx元以內標準宴請一次。住宿標準為副廳級以上領導每人每天xx元以內，隨行人員每人每天xx元以內。
2、處級及處級以下干部：基本用餐標準為每人每天xx元以內，另按xx元以內標準宴請一次。住宿標準為每人每天xx元以內。
�。ㄈ┙哟皝砦揖謾z查工作的各類檢查人員，由相關單位根據(jù)檢查內容、時間、人數(shù)以及接待標準提出接待預算，經(jīng)服務中心主任或辦公室主任審批后執(zhí)行。
�。ㄋ模┦↑h委、省政府及有關單位、部門領導的接待標準比照總局領導的有關標準辦理。
（五）本系統(tǒng)來市局辦理公務的國稅干部職工，由相關處室通知機關服務中心在市局指定的飯店安排食宿。住宿按一人一床安排。用餐安排工作餐，工作餐標準為每人每天xx元（早餐10元、中餐和晚餐各30元）。
五、接待程序及要求
�。ㄒ唬┦芯謾C關各單位所有接待對象必須先填寫“市局機關公務接待審批單”，并按規(guī)定標準提出經(jīng)費預算。
�。ǘ┓⻊罩行母鶕�(jù)接待單位填報的“市局機關公務接待審批單”，核定接待費用。凡在定點單位接待的，其接待審批單由服務中心按規(guī)定的標準和原則掌握審批。一次接待費金額在xxx元以內的由服務中心主任審批。一次接待費金額超過xxx元的，由辦公室主任審核后報主管局領導批準。在定點單位以外的接待開支，由辦公室主任和分管局領導審批。
�。ㄈ└鲉挝灰獓栏窨刂婆阃藛T，陪同人員原則上不得超過3人。
�。ㄋ模┰诮哟ぷ髦幸獓栏癜礃藴士刂瀑M用開支，接待用煙用酒原則上只能是本地產(chǎn)煙酒。
�。ㄎ澹┏哟龂叶悇湛偩秩藛T外，市局接待的其他客人由機關服務中心安排定點飯店住宿。除副廳級以上干部外，其他人員的住宿只負責為每人提供一個床位，需要包房的，超出的費用由客人自理。
（六）公務接待工作統(tǒng)一由機關服務中心安排，市局機關其他單位不得自行安排或擅自要求提高接待標準，否則不予報銷接待費用。
六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
稅務人員著裝管理辦法 11
第1條 為加強企業(yè)稅務管理工作，確保企業(yè)合法運營、誠信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，特制定本制度。
第2條 本制度對企業(yè)的稅務登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說明，財務部相關人員須遵照執(zhí)行。
第3條 稅務登記、稅務變更登記、稅務換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財務部相關人員自行辦理，并報財務部主管和總經(jīng)理備案。
第4條 財政、稅務登記應按照下列要求辦理相應手續(xù)，并提供相關資料。
1．領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 日內持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關證件，向稅務機關或財政部門申請辦理稅務、財政登記。
2．根據(jù)財稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標準，如實填寫《稅務登記表》。
3．持填寫好的《稅務登記表》及規(guī)定應報送的有關資料、合同等，到財稅部門辦理登記并領取財稅登記證。
第5條 在企業(yè)的運營過程中，如發(fā)生下列內容的變化，均應在規(guī)定的時間內向財稅部門提出申請，辦理稅務變更登記。
第6條 財政、稅務登記換證，辦理年審，應提供下列資料及辦理相應手續(xù)。
1．財務部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份），備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復印件等資料到財稅部門辦理，并領取登記證。
2．每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財稅登記證年審，辦理時填寫一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營業(yè)執(zhí)照、財稅登記證原件及副本到財稅部門辦理。
第7條 財務人員按照財政部門、稅務機關的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
第8條 每月必須計提當月應交稅款，根據(jù)實際繳納的稅款，當月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實交數(shù)與計提數(shù)不符時，當月稅差必須做相應的賬務調整。
第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關財務人員應將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件裝訂成冊，妥善保管，嚴禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復印件填寫“報銷回單”，財務負責人及總經(jīng)理簽字確認后入賬。
第10條 相關稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關資料不得偽造、編造或擅自損毀。
第11條 相關稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關資料應當永久保存（另有規(guī)定的除外）。
第12條 財務部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，其相關發(fā)票管理詳見《發(fā)票管理制度》。
第13條 財務部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。
第14條 相關財務人員必須在稅局（所）規(guī)定申報的申報期限內到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。
第15條 有關財務人員辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務機關的要求報送下列資料。
第16條 每季度結束后 日內，財務部根據(jù)企業(yè)性質填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。
第17條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應于每年 月 日前（稅務機關另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說明退補原因，及時向地區(qū)企業(yè)財務部稅務組及主管稅務領導反映情況，補辦有關部門付款審批手續(xù)，補交稅款。
第18條 財務部門必須每月在納稅申報期間結束后 日內把當期納稅申報表原件一份（蓋有稅務機關申報章的），資產(chǎn)負債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表復印件各一份，報送上級主管。
第19條 財務部必須每月 日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當月的稅收繳納情況進行預測，提供預測表給上級主管，以便盡快組織、調度資金，解決企業(yè)繳稅資金。
第20條 當月如遇到稅款較大、資金較緊的`情況，財務部門必須在每月 日前直接向稅務機關辦理延期納稅申請。
第21條 計劃外的特殊稅務處理事項必須報總經(jīng)理審批。
第22條 財務部負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關資料報總經(jīng)理辦公室備案。
第23條 財務部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結果報告及解決建議，檢查結果報總經(jīng)理辦公室備案，。
第24條 財務部接受稅務機關依法進行的稅務檢查如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
第25條 接受稅務機關檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時通知財務部上級主管，以便及時協(xié)調解決問題；檢查結果復印一份送財務部備案存查。
第26條 財務部相關人員必須按照稅務機關規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務機關罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責。
第27條 財務部門設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領用，否則一切后果由當事人負責。
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