農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度
一、健全財(cái)務(wù)管理制度。實(shí)行“村有、鎮(zhèn)管、縣審計(jì)”（村財(cái)鄉(xiāng)代管）的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和監(jiān)督權(quán)的前提下，實(shí)行所有權(quán)、使用權(quán)、與管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的分離，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制管理。各村委會(huì)要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的要求建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，主要包括民-主管理制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度、現(xiàn)金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、定期報(bào)賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。
二、規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。嚴(yán)格實(shí)行村賬鎮(zhèn)管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一開(kāi)立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經(jīng)濟(jì)組織自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經(jīng)手人簽字，交民-主理財(cái)小組審核同意后，加蓋民-主理財(cái)小組財(cái)務(wù)章，并經(jīng)村委會(huì)主任、村支部書(shū)記同時(shí)簽批后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審批后方可入賬。嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)招待費(fèi)限額額制度，1200人以下的村每年招待費(fèi)限額為8000元；1201——2000人的村每年招待費(fèi)限額為15000元；2001人以上的村每年招待費(fèi)限額為20000元，超出限額部分不予核銷(xiāo)。對(duì)有大宗項(xiàng)目建設(shè)或其他特殊情況，
需要多列支招待費(fèi)的村，須由村書(shū)記、村主任共同說(shuō)明理由，其招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)政府另行核定。對(duì)各村民小組發(fā)生的賬目，要由村民組長(zhǎng)簽字，村主任簽批，村報(bào)賬員整理入賬，每年結(jié)賬一次。
三、實(shí)行民-主理財(cái)。為保證農(nóng)民群眾對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，集體經(jīng)濟(jì)組織的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等，必須依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民-主決策。各村要建立民-主理財(cái)小組，民-主理財(cái)小組由3——7人組成，在村民代表中選舉產(chǎn)生，民-主理財(cái)小組成員要堅(jiān)持原則、辦事公道、主持正義、認(rèn)真負(fù)責(zé)。制定民-主理財(cái)辦法，依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，切實(shí)發(fā)揮民-主理財(cái)小組的作用。
四、強(qiáng)化村集體資金管理。為規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織資金管理，村集體收入必須在三日內(nèi)交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專(zhuān)戶，不得坐收坐支。嚴(yán)禁村私設(shè)小金庫(kù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。每發(fā)現(xiàn)一起對(duì)村書(shū)記、主任、報(bào)賬員各罰小金庫(kù)的33%并沒(méi)收小金庫(kù)全部款項(xiàng)，對(duì)當(dāng)事人情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢部門(mén)處理。另外，各村要本著量入為出的原則，充分發(fā)揮村集體資金的使用效益，嚴(yán)禁舉債經(jīng)營(yíng)，有效化解舊債的同時(shí)，不允許產(chǎn)生新債。誰(shuí)借債誰(shuí)負(fù)責(zé)。
五、全面實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和核心，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)要做到每半年公開(kāi)一次，接受群眾監(jiān)
督。公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面，要堅(jiān)持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則。充分利用好村固定公開(kāi)欄，同時(shí)還可以通過(guò)廣播、明白紙等進(jìn)行輔助公開(kāi)。要進(jìn)一步豐富公開(kāi)內(nèi)容，當(dāng)前公開(kāi)的重點(diǎn)是：村組財(cái)務(wù)收支情況；“一事一議”籌資籌勞情況；農(nóng)民種糧直補(bǔ)情況等。對(duì)于村民小組財(cái)務(wù)要做到每年公開(kāi)一次，讓群眾真正明白。
村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)工作由村委會(huì)統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實(shí)行計(jì)劃管理和民-主管理。具體由村委會(huì)主任抓財(cái)務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支。財(cái)務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預(yù)算計(jì)劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計(jì)和各核算單位的合同管理工作。
二、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敢于堅(jiān)持原則，同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭(zhēng)。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財(cái)務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財(cái)務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門(mén)反映情況。會(huì)計(jì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會(huì)集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會(huì)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。在每月的8號(hào)前由鎮(zhèn)四統(tǒng)一辦委托會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會(huì)計(jì)制單，發(fā)票由會(huì)計(jì)專(zhuān)管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。
四、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)開(kāi)支審批手續(xù)，一切支出必須取得對(duì)方的合法憑證，詳細(xì)注明用途，有經(jīng)手人，證明人，和領(lǐng)導(dǎo)審批。堅(jiān)持原則，對(duì)不合符制度、手續(xù)、不真實(shí)、不合理的開(kāi)支，堅(jiān)決拒絕支付。
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五、實(shí)行民-主理財(cái)制度， 民-主理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財(cái)務(wù)人員每季度在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財(cái)務(wù)人員要持證上崗，會(huì)計(jì)員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。
七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作，設(shè)立會(huì)計(jì)檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、交接清單、會(huì)計(jì)資料、票據(jù)存根等分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)移交檔案室保存。
九、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊(cè)、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報(bào)表。按新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類(lèi)帳、明細(xì)帳）。
十、村委會(huì)每年實(shí)行財(cái)政預(yù)決、算制度，村委會(huì)任期屆滿、主任離職實(shí)行審計(jì)制度。
十一、村的財(cái)務(wù)工作接受鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
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農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度
一、實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)集中核算制度。即在鎮(zhèn)設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算中心，核算中心設(shè)立村級(jí)統(tǒng)一賬戶，每村的各項(xiàng)收入都要進(jìn)入統(tǒng)一賬戶。核算中心嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)不變、三個(gè)不準(zhǔn)”的原則（“四個(gè)不變”即村集體資金所有權(quán)不變，使用權(quán)不變，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不變，使用方向不變，“三個(gè)不準(zhǔn)”即村集體資金不準(zhǔn)平調(diào)，不準(zhǔn)借支挪用，不準(zhǔn)為任何單位和個(gè)人代扣代繳各種費(fèi)用）。取消各村在銀行設(shè)立的所有賬戶，取消村會(huì)計(jì)、出納崗位，在村級(jí)資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三權(quán)”不變的前提下，將其資金全部進(jìn)中存放在會(huì)計(jì)核算中心為各村設(shè)立的賬戶上，由核算中心為各村的財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。
二、財(cái)務(wù)人員的配備。村級(jí)取消會(huì)計(jì)出納后，每村設(shè)報(bào)帳員一名，負(fù)責(zé)本村報(bào)帳業(yè)務(wù)，報(bào)賬員由村推薦，經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)，考試合格取得資格證后，由鎮(zhèn)政府聘任，聘期為三年，接受民-主理財(cái)小組和核算中心雙重監(jiān)督。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度。村級(jí)所有開(kāi)支首先由經(jīng)辦人簽字并說(shuō)明事由，并由村支部書(shū)記簽字，所有支出、收入一律使用正式發(fā)票或收據(jù)，嚴(yán)禁打白條。所有票據(jù)由村民理財(cái)小組審議后并加蓋民-主理財(cái)小組專(zhuān)用章，然后管區(qū)書(shū)記、主任把關(guān)并按程序簽字，由鎮(zhèn)核算中心審核后入帳。
四、嚴(yán)格執(zhí)行定期報(bào)賬制度。村級(jí)財(cái)務(wù)由核算中心統(tǒng)一管理，各村要自覺(jué)接受鎮(zhèn)核算中心的管理和監(jiān)督，報(bào)賬前所有收支單據(jù)完善好村級(jí)手續(xù)的基礎(chǔ)上必須由管區(qū)書(shū)記和管區(qū)主任共同簽字把關(guān)，定期由報(bào)帳員及時(shí)到核算中心報(bào)賬。報(bào)賬具體時(shí)間為：每季度末的21-22日為西管區(qū)，23-24日為中管區(qū)，25-26日為東管區(qū)，如遇特殊情況另行通知更改。連續(xù)兩次無(wú)故不報(bào)賬的，將作為例行審計(jì)重點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)。
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五、各村不準(zhǔn)隱瞞、截留村集體收入資金，私設(shè)小金庫(kù)，如有此現(xiàn)象，一經(jīng)查實(shí)，交由司法、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
六、各村應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄，各項(xiàng)收支活動(dòng)要做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整。每季度進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，每年年終進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。
七、各村對(duì)本村的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料。
八、堅(jiān)持定期公開(kāi)制度。財(cái)務(wù)收支情況每季度公開(kāi)一次，公開(kāi)底稿由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一打印，報(bào)賬后于次月5日進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容至少保留5日，少于五日應(yīng)重新公布。公開(kāi)后鎮(zhèn)黨委政府將組織人員進(jìn)行檢查，并將檢查情況進(jìn)行通報(bào)。財(cái)務(wù)公開(kāi)后，村民提出疑問(wèn)，村干部要認(rèn)真答復(fù)村民的質(zhì)疑。
九、各村應(yīng)按照自己的收入情況合理舉債，按期償還債務(wù)。不準(zhǔn)擅自向私人或金融部門(mén)借款，如確有需要，由村寫(xiě)出申請(qǐng)，管區(qū)審核把關(guān)，經(jīng)管站審核備案后，方可辦理。5000元及以上大額借款需經(jīng)民-主理財(cái)小組或村民代表會(huì)議討論決定。否則由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)制度
一、本制度適用于村級(jí)一切與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
二、負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的職能部門(mén)為鎮(zhèn)審計(jì)所。作為鎮(zhèn)政府的常設(shè)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，鎮(zhèn)審計(jì)所負(fù)責(zé)對(duì)鎮(zhèn)政府和縣審計(jì)局報(bào)告工作。
三、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》的規(guī)定。以法律、法規(guī)和規(guī)章為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公等職業(yè)道德，實(shí)行回避制度，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的客觀真 2
實(shí)性，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、據(jù)縣審計(jì)局和鎮(zhèn)政府下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理情況的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)監(jiān)督，主要審查：
1、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理制度及財(cái)務(wù)管理制度受否健全有效，帳表反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰。
2、帳、證、表、卡是否一致，是否相符，各項(xiàng)支出是否全部入賬，支出是否合理，有無(wú)隱瞞、截留收入或其它違規(guī)違法行為。
3、農(nóng)民負(fù)擔(dān)項(xiàng)目是否有預(yù)算，項(xiàng)目的實(shí)施是否與預(yù)算相符。
4、村級(jí)所收水費(fèi)、一事一議等是否與縣、鎮(zhèn)核定的金額一致，是否按照中央、省、市、縣、鎮(zhèn)等有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)搭車(chē)收費(fèi)現(xiàn)象，是否有挪用公-款、揮霍浪費(fèi)村公用資金等問(wèn)題發(fā)生。
5、各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支是否真實(shí)合規(guī)，事由充分。各項(xiàng)優(yōu)撫救濟(jì)等款物是否按照上級(jí)要求及時(shí)發(fā)放到優(yōu)撫對(duì)象手中。
6、村級(jí)水費(fèi)、一事一議款、土地承包費(fèi)、宅基押金等款項(xiàng)是否及時(shí)、足額的上交鎮(zhèn)核算中心實(shí)行“雙代管”。
7、村級(jí)班子成員的離任審計(jì)。
8、縣、鎮(zhèn)交辦的臨時(shí)性審計(jì)任務(wù)和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題。
五、審計(jì)程序：制定審計(jì)方案——成立審計(jì)小組——下達(dá)審計(jì)通知書(shū)（實(shí)施審計(jì)三天前下達(dá)）——實(shí)施審計(jì)（就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)）——提交審計(jì)報(bào)告——下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)——作出審計(jì)決定。
六、被審計(jì)單位違反條例規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的，由鎮(zhèn)政府責(zé)令其改正并給與相應(yīng)的處分，拒不改正的，依法追究刑事責(zé)任。
七、審計(jì)人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由鎮(zhèn)黨委、政府給與行政處分或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
村級(jí)電話費(fèi)、電費(fèi)其他費(fèi)用制度
為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)支出管理，嚴(yán)格禁止公-款吃喝，約束村干部行為，提高村干部廉潔自律意識(shí)，特制定本制度。
一、除招商引資等正常村務(wù)活動(dòng)外，村干部一律不準(zhǔn)以任何理由、任何形式公-款吃喝。
二、對(duì)無(wú)正當(dāng)事由的招待費(fèi)或車(chē)費(fèi)，一律由村干部自己出資，不得以公-款報(bào)銷(xiāo)。村級(jí)招待要本著從簡(jiǎn)的原則，杜絕村干部之間、干部與機(jī)關(guān)干部之間相互用公-款宴請(qǐng)的行為。必要的公-款招待要嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)審批程序，手續(xù)齊全，由當(dāng)事人簽名和注明事由并經(jīng)民-主理財(cái)小組批準(zhǔn)蓋章 ，對(duì)變通報(bào)銷(xiāo)的招待費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)按貪污處理。
三、對(duì)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量控制，全年招待費(fèi)總額不得超過(guò)村人口人均5元。
四、村級(jí)電話費(fèi)最高不得超過(guò)80元/月。（手機(jī)或電話只報(bào)一項(xiàng)，低于80元的據(jù)實(shí)報(bào)，高于80元的部分自費(fèi)）。
五、電費(fèi)有遠(yuǎn)程教育設(shè)備、辦公室并且設(shè)備在辦公室的報(bào)銷(xiāo)辦公室電費(fèi)，設(shè)備不在辦公室的，報(bào)效設(shè)備所在戶電費(fèi)30度/月。
六、參與鎮(zhèn)村目標(biāo)責(zé)任考核人員（包括村“兩委”成員、計(jì)生專(zhuān)職主任）, 其工資報(bào)酬一律由鎮(zhèn)統(tǒng)籌；結(jié)合年終考核，由鎮(zhèn)財(cái)政所按年初規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。不參與鎮(zhèn)村目標(biāo)責(zé)任考核人員（包括村民組長(zhǎng)、群團(tuán)組織負(fù)責(zé)人），原則上實(shí)行誤工補(bǔ)貼的方法。其工資報(bào)酬由村自負(fù)，發(fā)放形式和數(shù)額須經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)，各村不得設(shè)立小金庫(kù)，不經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，村干部不準(zhǔn)以任何理由巧
立名目，發(fā)放誤工補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及實(shí)物。如村興辦大型公益事業(yè)，村干部誤工時(shí)間較多，需發(fā)誤工補(bǔ)助的由村寫(xiě)出申請(qǐng)，報(bào)管區(qū)審批，經(jīng)管站審核方可報(bào)銷(xiāo)。
古城鎮(zhèn)村級(jí)“雙代管”資金申領(lǐng)
制度及程序
古城鎮(zhèn)核算中心作為古城鎮(zhèn)政府的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)資金、賬目進(jìn)行統(tǒng)一暫時(shí)代管，本著村級(jí)資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的原則，擔(dān)負(fù)著對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理的作用，村級(jí)對(duì)該項(xiàng)資金擁有使用權(quán)和所有權(quán)，并在需要使用資金時(shí)可隨時(shí)到核算中心支取，具體制度及程序如下：
一、古城鎮(zhèn)村級(jí)“雙代管”資金管理制度
1、村級(jí)資金不管是來(lái)源于哪個(gè)渠道都要記入該“雙代管”賬戶，并將所收入現(xiàn)金上交核算中心，隨用隨支。不按時(shí)將收入款項(xiàng)上交“雙代管”賬戶的，將按財(cái)經(jīng)法規(guī)制度嚴(yán)肅查處。
2、村級(jí)支取現(xiàn)金時(shí)要按照核算中心的要求按時(shí)到核算中心記賬，以便于核算中心所代管的帳目及時(shí)與村級(jí)帳務(wù)核對(duì)。
3、村級(jí)支取“雙代管”資金時(shí)，要按照申請(qǐng)書(shū)要求把需要填寫(xiě)的內(nèi)容填寫(xiě)完整才能夠支取，入賬時(shí)核算中心要核實(shí)入賬單據(jù)是否與申請(qǐng)書(shū)原因相符，不相符的不予入賬。
二、資金申領(lǐng)程序
1、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可到核算中心領(lǐng)取申請(qǐng)書(shū)并核實(shí)代管資金額度。
2、在核算中心工作人員的指導(dǎo)下填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)并加蓋經(jīng)管站公章。
3、找相關(guān)人員簽字：申請(qǐng)人處由申請(qǐng)人支部書(shū)記簽字并加蓋村級(jí)公章，審
核人由各管區(qū)書(shū)記、管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由管區(qū)書(shū)記找鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)。
4、以上手續(xù)完備后，到核算中心支取現(xiàn)金并給核算中心開(kāi)具收據(jù)，村級(jí)拿申請(qǐng)書(shū)記賬聯(lián)按時(shí)到核算中心記賬。
村財(cái)務(wù)管理制度
1、居委會(huì)要勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，禁止奢侈浪費(fèi)，規(guī)范居民小組（經(jīng)濟(jì)合作社）接待費(fèi)開(kāi)支。
2、居委會(huì)設(shè)立會(huì)計(jì)服務(wù)組，統(tǒng)一管理村（經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體）、組（經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)）、社屬企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)。會(huì)計(jì)服務(wù)組的人數(shù)根據(jù)村的實(shí)際，由居委會(huì)提議，居民代表大會(huì)討論確定。財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換，如需調(diào)換必須征求居民代表意見(jiàn)，并表決通過(guò)然后按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)服務(wù)組設(shè)立主管會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理和指導(dǎo)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)工作，對(duì)居民大會(huì)和居民代表大會(huì)負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督管理。
3、財(cái)務(wù)人員必須具備一定的文化程度，有一定財(cái)務(wù)、財(cái)經(jīng)法規(guī)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并經(jīng)主管部門(mén)對(duì)其進(jìn)行社區(qū)合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，考核合格方可上崗（原已擔(dān)任村、組會(huì)計(jì)工作人員，年齡和條件可適當(dāng)放寬）。
4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)
制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。要兼潔自律，不弄虛作假，要秉公辦事，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、收支發(fā)票的管理，敢于同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭(zhēng)。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予辦理，領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持辦理的，財(cái)務(wù)人員可以執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，交由上級(jí)有關(guān)部門(mén)處理。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。實(shí)行帳款分管和現(xiàn)金、存款分記；支票、印鑒分別保管，貨幣資金每月進(jìn)行出納帳與銀行對(duì)帳單、庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相等并做到日清月潔；對(duì)外收款使用市財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款憑證，由會(huì)計(jì)制單，出納收款，并及時(shí)繳存銀行入帳；一切現(xiàn)金支付必須取得合法的原始憑證；嚴(yán)格控制白頭單入帳，不準(zhǔn)坐支、貪污、挪用公-款、公-款私存和出借帳號(hào)等；庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。
6、財(cái)務(wù)人員要按時(shí)制定年度預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)結(jié)帳定期公布，接受上級(jí)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。
7、財(cái)務(wù)人員要做好檔案管理工作，設(shè)立財(cái)務(wù)檔案室（柜），按新的財(cái)務(wù)制度規(guī)范票據(jù)證表，分類(lèi)整理，按期限保存，指定專(zhuān)（兼）職檔案管-理-員，實(shí)行規(guī)范管理。
8、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目及財(cái)務(wù)開(kāi)支審批手續(xù)。預(yù)算外和非生產(chǎn)性開(kāi)支，300元以下由居委會(huì)主任審批；300元至500元以內(nèi)由居委會(huì)主任和黨支部書(shū)共同審批；500元至1000元由居委會(huì)班子集體討論決定；1000元至10000元由理財(cái)小組成員討論決定；10000元以上經(jīng)居民代表會(huì)議討論決定。支出交易要有經(jīng)手人、證明有簽字并注明支用途，才能報(bào)銷(xiāo)。
9、居委會(huì)干部報(bào)酬先由居委會(huì)結(jié)合社區(qū)干部年終崗位責(zé)任制的考核情況提出方案，再交由居民代表大會(huì)討論通過(guò)。
10強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
11、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理。集體經(jīng)濟(jì)組織簽訂經(jīng)濟(jì)合同，要手續(xù)齊全，符合法律規(guī)定。簽訂合同前，要按照有關(guān)規(guī)定做好民-主決策，經(jīng)村委會(huì)審核后，才能簽約，并按規(guī)定將合同送鑒證處進(jìn)行公證，合同簽訂后10天內(nèi)必須移交村民委員會(huì)歸檔。
12、社 區(qū)黨支部、居民委員會(huì)、集體經(jīng)濟(jì)組織的印章要嚴(yán)格管理，嚴(yán)格實(shí)行使用審批制度，使用印章要做好記錄。村黨支部印章由村黨支部組織委員管理，由審批。居民委員會(huì)印章保管人由居民委員會(huì)提名，經(jīng)社區(qū)黨支部同意，并交居民代表會(huì)議決定。印章使用一般由居民委員會(huì)主任審批。村、居民委員會(huì)主任不直接保管印章。
13、健全村委會(huì)干部任期、離任審計(jì)制度。社區(qū)、居委會(huì)主任、財(cái)務(wù)人員在任期或離任時(shí)，由鎮(zhèn)派人對(duì)其的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果向居民公開(kāi)。
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度(樣板)
1、每月(季首月)兩個(gè)工作日內(nèi)，為各村（組）報(bào)帳時(shí)間，各村委會(huì)報(bào)帳員必須按規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心辦理報(bào)帳手續(xù)。
2、辦理報(bào)帳前，各村委會(huì)必須完成上月現(xiàn)金、銀行存款收支記帳工作，填寫(xiě)出納報(bào)帳單，交村委會(huì)文書(shū)和民-主理財(cái)小組成員復(fù)核并簽名后，再由文書(shū)和出納(報(bào)帳員)將上月的收支單據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金和存折等送到鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心辦理報(bào)帳和清點(diǎn)手續(xù)。
3、會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)各村委會(huì)報(bào)上來(lái)的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核收支是否清楚、平衡，手續(xù)是否完備，開(kāi)支是否合法，交鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核、記帳；打印財(cái)務(wù)報(bào)表返回各村(組)公開(kāi)。
財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度（樣板）
一、村級(jí)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織要執(zhí)行開(kāi)支的審批制度，計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支要主管領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)，明確審批權(quán)限，村委會(huì)干部工資、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金報(bào)鎮(zhèn)政府審批。
2、村委會(huì)開(kāi)支500元以內(nèi)的，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，501元至1000元的開(kāi)支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，1001元以上的開(kāi)支由領(lǐng)導(dǎo)班子和民-主管理監(jiān)督小組討論決定，5000元以上的非生產(chǎn)性開(kāi)支要報(bào)鎮(zhèn)核準(zhǔn)。
3、一切付款及報(bào)銷(xiāo)憑證要有經(jīng)辦人、證明人、審批領(lǐng)導(dǎo)簽名，有用途說(shuō)明，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格審核、把關(guān)，對(duì)手續(xù)不完備的憑證，不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕付款并向上級(jí)主管部門(mén)反映。
二、組級(jí)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度（樣板）
1、村小組要嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支審批制度，計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支要主管領(lǐng)導(dǎo)審批，完善開(kāi)支審批手續(xù)，明確審批權(quán)限，村小組干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金報(bào)村委會(huì)審批。
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2、村小組開(kāi)支200元以內(nèi)的，由村組長(zhǎng)審批，201元至300元的開(kāi)支由村小組干部集體討論決定，301元至500元的開(kāi)支由民-主理財(cái)小組討論決定，501元以上的開(kāi)支由成員代表大會(huì)討論決定。
3、一切付款及報(bào)銷(xiāo)憑證要有經(jīng)辦人、證明人、審批領(lǐng)導(dǎo)簽名，有用途說(shuō)明，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格審核、把關(guān)，對(duì)手續(xù)不完備的憑證，不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕付款并向上級(jí)主管部門(mén)反映。
票據(jù)管理制度（樣板）
一、村級(jí)
凡村集體經(jīng)濟(jì)組織(村委會(huì)、村小組)的收款收據(jù)，由鎮(zhèn)農(nóng)辦(審計(jì)辦)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據(jù)要同時(shí)加蓋“鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室”和“村委會(huì)”兩章才能使用，凡無(wú)“兩章”的收據(jù)(稅收票據(jù)除外)，會(huì)計(jì)不得入帳。鎮(zhèn)農(nóng)辦(審計(jì)辦)要做好收據(jù)發(fā)放和收據(jù)底本回收的造冊(cè)登記工作，作廢的收款收據(jù)不能隨意撕毀，凡丟缺號(hào)的要追究出納員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
二、組級(jí)
凡村小組使用的收款收據(jù)，由鎮(zhèn)農(nóng)辦(審計(jì)辦)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，即收款收據(jù)要同時(shí)加蓋“鎮(zhèn)農(nóng)辦（審計(jì)辦）”和“村小組”兩章才能使用，凡無(wú)“兩章”的收據(jù)(稅收票據(jù)除外)，會(huì)計(jì)不得入帳。鎮(zhèn)農(nóng)辦(審計(jì)辦)要做好收據(jù)發(fā)放和收據(jù)底本回收的造冊(cè)登記工作，作廢的收款收據(jù)不能隨意撕毀，凡丟缺號(hào)的要追究出納員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
帳款分別管理制度（樣板）
1、各鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心應(yīng)按村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，為各村(組)設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳、款分別管理制度，村(組)集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)以協(xié)議方式委托鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心代理記帳。
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2、各村、組要配備現(xiàn)金出納員，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管，以及報(bào)帳工作。非出納員不得管理現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額村級(jí)不超過(guò)1000元，組級(jí)不超過(guò)500元。
銀行存款管理制度（樣板）
村集體經(jīng)濟(jì)組織(村委會(huì)、村小組)一定要在銀行或信用社開(kāi)設(shè)基本帳戶，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，銀行基本帳戶、支票、存折和印鑒應(yīng)分別妥善保管，定期與銀行或信用社核對(duì)帳目，不出租、出借銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不套取銀行信用。
理財(cái)監(jiān)督制度（樣板）
村委會(huì)設(shè)立民-主理財(cái)監(jiān)督小組。由3-5人組成，以社員代表為主，民-主理財(cái)小組的成員應(yīng)由社區(qū)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，由鎮(zhèn)農(nóng)辦(審計(jì)辦)審核、批準(zhǔn)。
村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人及其親屬不得擔(dān)任理財(cái)小組成員。民-主理財(cái)監(jiān)督小組每3年改選一次，可連選連任。
(1)民-主理財(cái)監(jiān)督小組的權(quán)力和義務(wù)：
1)享有預(yù)決算初審權(quán)、財(cái)務(wù)開(kāi)支監(jiān)督權(quán)和對(duì)不合理開(kāi)支否決權(quán)。有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支的原始憑證及有關(guān)資料、實(shí)物進(jìn)行審核。
2)聽(tīng)取和反映全體村民和社員對(duì)社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。
3)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)和當(dāng)?shù)攸h支部的領(lǐng)導(dǎo)，處理事情公平、公正，以事實(shí)為依據(jù)，以有關(guān)的制度、規(guī)定為尺度。
4)民-主理財(cái)監(jiān)督小組依法履行監(jiān)督職責(zé)受法律保護(hù)。
5)民-主理財(cái)監(jiān)督小組成員的報(bào)酬，采用誤工補(bǔ)助的辦法。
財(cái)務(wù)公開(kāi)制度（樣板）
(1)財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間及要求：
1)年初公布財(cái)務(wù)計(jì)劃；
2)每月后10日內(nèi)公布財(cái)務(wù)收支情況；
3)年度終了后15日內(nèi)公布財(cái)務(wù)收支、各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、預(yù)決算；現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)按出納帳原原本本公開(kāi)，征地款、應(yīng)收款、應(yīng)付款、救災(zāi)救濟(jì)款等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)題明細(xì)公布。
(2)財(cái)務(wù)公開(kāi)主要內(nèi)容：
1)財(cái)務(wù)計(jì)劃：財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)購(gòu)建、基本建設(shè)、興辦企業(yè)及資源開(kāi)發(fā)投資計(jì)劃；
2)財(cái)務(wù)收支：經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)支出、公益福利費(fèi)支出等；
3)債權(quán)債務(wù)：應(yīng)收款、應(yīng)付款、各項(xiàng)借款等；
4)集體資產(chǎn)：現(xiàn)金及銀行存款、固定資產(chǎn)等；
5)其他
(3)財(cái)務(wù)公開(kāi)的程序：
1)每月3日前，民-主理財(cái)監(jiān)督小組對(duì)村委會(huì)的帳目、憑證和實(shí)物、存款進(jìn)行全面核實(shí)；
2)民-主理財(cái)監(jiān)督小組出具審核意見(jiàn)，經(jīng)村委會(huì)主要負(fù)責(zé)人和民-主理財(cái)監(jiān)督小組成員共同簽字后，由村委會(huì)報(bào)帳員向鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)帳；
3)每月8日前，鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心將各村(組)的報(bào)帳資料錄入電腦記帳，打印出財(cái)務(wù)公開(kāi)報(bào)表后返回村委會(huì)張貼公布。
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度
一、實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)集中核算制度。即在鎮(zhèn)設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算中心，核算中心設(shè)立村級(jí)統(tǒng)一賬戶，每村的各項(xiàng)收入都要進(jìn)入統(tǒng)一賬戶。核算中心嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)不變、三個(gè)不準(zhǔn)”的原則（“四個(gè)不變”即村集體資金所有權(quán)不變，使用權(quán)不變，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不變，使用方向不變，“三個(gè)不準(zhǔn)”即村集體資金不準(zhǔn)平調(diào)，不準(zhǔn)借支挪用，不準(zhǔn)為任何單位和個(gè)人代扣代繳各種費(fèi)用）。取消各村在銀行設(shè)立的所有賬戶，取消村會(huì)計(jì)、出納崗位，在村級(jí)資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三權(quán)”不變的前提下，將其資金全部進(jìn)中存放在會(huì)計(jì)核算中心為各村設(shè)立的賬戶上，由核算中心為各村的財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。
二、財(cái)務(wù)人員的配備。村級(jí)取消會(huì)計(jì)出納后，每村設(shè)報(bào)帳員一名，負(fù)責(zé)本村報(bào)帳業(yè)務(wù)，報(bào)賬員由村推薦，經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)，考試合格取得資格證后，由鎮(zhèn)政府聘任，聘期為三年，接受民-主理財(cái)小組和核算中心雙重監(jiān)督。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度。村級(jí)所有開(kāi)支首先由經(jīng)辦人簽字并說(shuō)明事由，并由村支部書(shū)記簽字，所有支出、收入一律使用正式發(fā)票或收據(jù)，嚴(yán)禁打白條。所有票據(jù)由村民理財(cái)小組審議后并加蓋民-主理財(cái)小組專(zhuān)用章，然后管區(qū)書(shū)記、主任把關(guān)并按程序簽字，由鎮(zhèn)核算中心審核后入帳。
四、嚴(yán)格執(zhí)行定期報(bào)賬制度。村級(jí)財(cái)務(wù)由核算中心統(tǒng)一管理，各村要自覺(jué)接受鎮(zhèn)核算中心的管理和監(jiān)督，報(bào)賬前所有收支單據(jù)完善好村級(jí)手續(xù)的基礎(chǔ)上必須由管區(qū)書(shū)記和管區(qū)主任共同簽字把關(guān)，定期由報(bào)帳員及時(shí)到核算中心報(bào)賬。報(bào)賬具體時(shí)間為：每季度末的21-22日為西管區(qū)，23-24日為中管區(qū)，25-26日為東管區(qū)，如遇特殊情況另行通知更改。連續(xù)兩次無(wú)故不報(bào)賬的，將作為例行審計(jì)重點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)。
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五、各村不準(zhǔn)隱瞞、截留村集體收入資金，私設(shè)小金庫(kù)，如有此現(xiàn)象，一經(jīng)查實(shí)，交由司法、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。
六、各村應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄，各項(xiàng)收支活動(dòng)要做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整。每季度進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，每年年終進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。
七、各村對(duì)本村的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料。
八、堅(jiān)持定期公開(kāi)制度。財(cái)務(wù)收支情況每季度公開(kāi)一次，公開(kāi)底稿由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一打印，報(bào)賬后于次月5日進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容至少保留5日，少于五日應(yīng)重新公布。公開(kāi)后鎮(zhèn)黨委政府將組織人員進(jìn)行檢查，并將檢查情況進(jìn)行通報(bào)。財(cái)務(wù)公開(kāi)后，村民提出疑問(wèn)，村干部要認(rèn)真答復(fù)村民的質(zhì)疑。
九、各村應(yīng)按照自己的收入情況合理舉債，按期償還債務(wù)。不準(zhǔn)擅自向私人或金融部門(mén)借款，如確有需要，由村寫(xiě)出申請(qǐng)，管區(qū)審核把關(guān)，經(jīng)管站審核備案后，方可辦理。5000元及以上大額借款需經(jīng)民-主理財(cái)小組或村民代表會(huì)議討論決定。否則由經(jīng)辦人自己承擔(dān)。
農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)制度
一、本制度適用于村級(jí)一切與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
二、負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的職能部門(mén)為鎮(zhèn)審計(jì)所。作為鎮(zhèn)政府的常設(shè)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，鎮(zhèn)審計(jì)所負(fù)責(zé)對(duì)鎮(zhèn)政府和縣審計(jì)局報(bào)告工作。
三、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》的規(guī)定。以法律、法規(guī)和規(guī)章為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公等職業(yè)道德，實(shí)行回避制度，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的客觀真 2
實(shí)性，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、據(jù)縣審計(jì)局和鎮(zhèn)政府下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理情況的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)監(jiān)督，主要審查：
1、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理制度及財(cái)務(wù)管理制度受否健全有效，帳表反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰。
2、帳、證、表、卡是否一致，是否相符，各項(xiàng)支出是否全部入賬，支出是否合理，有無(wú)隱瞞、截留收入或其它違規(guī)違法行為。
3、農(nóng)民負(fù)擔(dān)項(xiàng)目是否有預(yù)算，項(xiàng)目的實(shí)施是否與預(yù)算相符。
4、村級(jí)所收水費(fèi)、一事一議等是否與縣、鎮(zhèn)核定的金額一致，是否按照中央、省、市、縣、鎮(zhèn)等有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)搭車(chē)收費(fèi)現(xiàn)象，是否有挪用公-款、揮霍浪費(fèi)村公用資金等問(wèn)題發(fā)生。
5、各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支是否真實(shí)合規(guī)，事由充分。各項(xiàng)優(yōu)撫救濟(jì)等款物是否按照上級(jí)要求及時(shí)發(fā)放到優(yōu)撫對(duì)象手中。
6、村級(jí)水費(fèi)、一事一議款、土地承包費(fèi)、宅基押金等款項(xiàng)是否及時(shí)、足額的上交鎮(zhèn)核算中心實(shí)行“雙代管”。
7、村級(jí)班子成員的離任審計(jì)。
8、縣、鎮(zhèn)交辦的臨時(shí)性審計(jì)任務(wù)和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題。
五、審計(jì)程序：制定審計(jì)方案——成立審計(jì)小組——下達(dá)審計(jì)通知書(shū)（實(shí)施審計(jì)三天前下達(dá)）——實(shí)施審計(jì)（就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)）——提交審計(jì)報(bào)告——下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)——作出審計(jì)決定。
六、被審計(jì)單位違反條例規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的，由鎮(zhèn)政府責(zé)令其改正并給與相應(yīng)的處分，拒不改正的，依法追究刑事責(zé)任。
七、審計(jì)人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由鎮(zhèn)黨委、政府給與行政處分或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
村級(jí)電話費(fèi)、電費(fèi)其他費(fèi)用制度
為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)支出管理，嚴(yán)格禁止公-款吃喝，約束村干部行為，提高村干部廉潔自律意識(shí)，特制定本制度。
一、除招商引資等正常村務(wù)活動(dòng)外，村干部一律不準(zhǔn)以任何理由、任何形式公-款吃喝。
二、對(duì)無(wú)正當(dāng)事由的招待費(fèi)或車(chē)費(fèi)，一律由村干部自己出資，不得以公-款報(bào)銷(xiāo)。村級(jí)招待要本著從簡(jiǎn)的原則，杜絕村干部之間、干部與機(jī)關(guān)干部之間相互用公-款宴請(qǐng)的行為。必要的公-款招待要嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)審批程序，手續(xù)齊全，由當(dāng)事人簽名和注明事由并經(jīng)民-主理財(cái)小組批準(zhǔn)蓋章 ，對(duì)變通報(bào)銷(xiāo)的招待費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)按貪污處理。
三、對(duì)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量控制，全年招待費(fèi)總額不得超過(guò)村人口人均5元。
四、村級(jí)電話費(fèi)最高不得超過(guò)80元/月。（手機(jī)或電話只報(bào)一項(xiàng)，低于80元的據(jù)實(shí)報(bào)，高于80元的部分自費(fèi)）。
五、電費(fèi)有遠(yuǎn)程教育設(shè)備、辦公室并且設(shè)備在辦公室的報(bào)銷(xiāo)辦公室電費(fèi)，設(shè)備不在辦公室的，報(bào)效設(shè)備所在戶電費(fèi)30度/月。
六、參與鎮(zhèn)村目標(biāo)責(zé)任考核人員（包括村“兩委”成員、計(jì)生專(zhuān)職主任）, 其工資報(bào)酬一律由鎮(zhèn)統(tǒng)籌；結(jié)合年終考核，由鎮(zhèn)財(cái)政所按年初規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。不參與鎮(zhèn)村目標(biāo)責(zé)任考核人員（包括村民組長(zhǎng)、群團(tuán)組織負(fù)責(zé)人），原則上實(shí)行誤工補(bǔ)貼的方法。其工資報(bào)酬由村自負(fù)，發(fā)放形式和數(shù)額須經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)，各村不得設(shè)立小金庫(kù)，不經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，村干部不準(zhǔn)以任何理由巧
立名目，發(fā)放誤工補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及實(shí)物。如村興辦大型公益事業(yè)，村干部誤工時(shí)間較多，需發(fā)誤工補(bǔ)助的由村寫(xiě)出申請(qǐng)，報(bào)管區(qū)審批，經(jīng)管站審核方可報(bào)銷(xiāo)。
村級(jí)“雙代管”資金申領(lǐng)
制度及程序
古城鎮(zhèn)核算中心作為古城鎮(zhèn)政府的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)資金、賬目進(jìn)行統(tǒng)一暫時(shí)代管，本著村級(jí)資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的原則，擔(dān)負(fù)著對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理的作用，村級(jí)對(duì)該項(xiàng)資金擁有使用權(quán)和所有權(quán)，并在需要使用資金時(shí)可隨時(shí)到核算中心支取，具體制度及程序如下：
一、古城鎮(zhèn)村級(jí)“雙代管”資金管理制度
1、村級(jí)資金不管是來(lái)源于哪個(gè)渠道都要記入該“雙代管”賬戶，并將所收入現(xiàn)金上交核算中心，隨用隨支。不按時(shí)將收入款項(xiàng)上交“雙代管”賬戶的，將按財(cái)經(jīng)法規(guī)制度嚴(yán)肅查處。
2、村級(jí)支取現(xiàn)金時(shí)要按照核算中心的要求按時(shí)到核算中心記賬，以便于核算中心所代管的帳目及時(shí)與村級(jí)帳務(wù)核對(duì)。
3、村級(jí)支取“雙代管”資金時(shí)，要按照申請(qǐng)書(shū)要求把需要填寫(xiě)的內(nèi)容填寫(xiě)完整才能夠支取，入賬時(shí)核算中心要核實(shí)入賬單據(jù)是否與申請(qǐng)書(shū)原因相符，不相符的不予入賬。
二、資金申領(lǐng)程序
1、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可到核算中心領(lǐng)取申請(qǐng)書(shū)并核實(shí)代管資金額度。
2、在核算中心工作人員的指導(dǎo)下填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)并加蓋經(jīng)管站公章。
3、找相關(guān)人員簽字：申請(qǐng)人處由申請(qǐng)人支部書(shū)記簽字并加蓋村級(jí)公章，審
核人由各管區(qū)書(shū)記、管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由管區(qū)書(shū)記找鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)。
4、以上手續(xù)完備后，到核算中心支取現(xiàn)金并給核算中心開(kāi)具收據(jù)，村級(jí)拿申請(qǐng)書(shū)記賬聯(lián)按時(shí)到核算中心記賬。
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