成本會計崗位職責(zé)范本
一、崗位職能描述
1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；
2、定期檢查公司產(chǎn)品庫存，保證賬實(shí)相符；
3、對公司生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的制度與措施。
二、崗位職責(zé)
（一）審核材料出庫單
1、回收并審核倉儲部當(dāng)日打印的材料出庫單，登記異常情況。
2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中出現(xiàn)的異常情況；對其中的非賬務(wù)處理問題，通過工作快報轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。
（二）審核產(chǎn)成品入庫單
審核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫明細(xì)表。
（三）審核銷售憑證
依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷售財務(wù)管理制度，審核公司銷售憑證。
（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作
1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤點(diǎn)工作，并按相關(guān)盤存制度，對賬實(shí)差異予以處理。
2、參與制造中心在產(chǎn)品盤點(diǎn)工作，對差異情況進(jìn)行統(tǒng)計并提出處理方案。
（五）核算月度產(chǎn)品成本
1、按照成本核算辦法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。
2、根據(jù)銷售出庫單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷售成本。
（六）清理物品借支
月末，對各部門及個人的物品借支情況進(jìn)行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理意見。
（七）提交成本管理報告
提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。
三、崗位標(biāo)準(zhǔn)
1、按時、準(zhǔn)確完成月度銷售成本與完工產(chǎn)品成本核算；
2、對原材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單等單據(jù)審核及時、無誤；
3、準(zhǔn)確評審銷售合同（含標(biāo)書）；
4、及時、準(zhǔn)確完成制造中心賬務(wù)處理；
四、相關(guān)制度
1、《關(guān)于物料報損賬務(wù)處理的規(guī)定》
2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》
3、《關(guān)于移動電話話費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定》
五、崗位流程與規(guī)范
（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范
1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范
（1）在一個工作日內(nèi)收回倉儲部當(dāng)日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要及時查明原因，并將單據(jù)號提交部門經(jīng)理；
（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，登記相應(yīng)的單據(jù)號碼。
2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范
（1）計劃內(nèi)領(lǐng)料材料出庫單
A、計劃內(nèi)外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱；
B、報損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對應(yīng)的產(chǎn)品名稱，物流中心在錄入時也要按對應(yīng)的產(chǎn)品打單；
C、材料出庫單應(yīng)發(fā)數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉儲部核查處理。
（2）計劃外領(lǐng)料材料出庫單
A、 計劃外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個人借物。
B、生產(chǎn)報損領(lǐng)料審核規(guī)范
1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領(lǐng)用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出原因或責(zé)任人的，應(yīng)由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，并在出庫單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號碼。
2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。
3）填寫內(nèi)部領(lǐng)料單時，相關(guān)部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。
4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產(chǎn)品編碼和名稱，一種產(chǎn)品打一張單。
C、外協(xié)報損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理
1）按外協(xié)加工合同約定的報損比率領(lǐng)取的報損物料，視為計劃內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)計劃領(lǐng)料。
2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
貸：原材料
加工的產(chǎn)品檢驗入庫后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費(fèi)中扣除，分錄如下：
�。┲Ц兜耐瑫r收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：
借：制造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） （發(fā)票金額/1.17*0.17） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
ⅱ）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：
借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （請款金額減賠償金額） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位
待回發(fā)票時，再作以下分錄：
借：制造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） （發(fā)票金額/1.17*0.17）
貸：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過來的外協(xié)加工費(fèi)請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費(fèi)用中扣除，按以上規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
D、換貨（記“個人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范
1）生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫領(lǐng)料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫單，財務(wù)作沖紅處理。
2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報損率過高，需對該物料進(jìn)行復(fù)檢時，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉庫將該物料領(lǐng)出（記李琦“個人借物”），復(fù)檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫單沖賬。
3）對于個人借物，為保證公司財產(chǎn)及時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進(jìn)行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。
E、研發(fā)領(lǐng)料（記“制造費(fèi)用1”）審核規(guī)范
對于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對應(yīng)的產(chǎn)品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產(chǎn)品或項目名稱。
3、其他出、入庫單的審核
（1）由調(diào)撥單自動生成的其他出、入庫單
產(chǎn)品和材料在各個倉庫進(jìn)行調(diào)整時，倉儲部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實(shí)內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱和數(shù)量等內(nèi)容。
（2）因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單
對于因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調(diào)整依據(jù)，認(rèn)真核對系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。
（二）成本核算工作流程
1、結(jié)賬日相關(guān)部門工作流程
每月結(jié)賬日，財務(wù)中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：
（1）每月28號下班時間為當(dāng)月結(jié)賬時點(diǎn)，成本會計要在此時點(diǎn)關(guān)閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)處理”，然后選擇“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守此時點(diǎn)，避免因核算時點(diǎn)不一致對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。
（2）成本會計要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤點(diǎn)工作。
（3）成本會計每月29號提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉儲部和制造中心審核。
投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2015年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達(dá)時間”，在“關(guān)系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應(yīng)先后選擇“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后錄入“2015-07-01”和“2015-07-31”時，別忘了點(diǎn)擊“加入條件”）；之后，點(diǎn)擊“過濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。
除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會計還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成
品入庫表的制作方法為（以2015年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點(diǎn)擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點(diǎn)擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫表。
（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產(chǎn)成品，倉儲部一定要于當(dāng)日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。
（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計劃但材料還沒有送上來。
（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報表，包括料沒有送到的產(chǎn)品，以保持報表上的投產(chǎn)數(shù)量與計劃一致。
（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格的產(chǎn)成品入庫，入庫前填寫產(chǎn)成品入庫單，注明入庫產(chǎn)品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；
產(chǎn)品入庫后，倉儲部要于當(dāng)日將入庫信息錄入系統(tǒng)；
成本會計根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點(diǎn)審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。
（8）每月月末，調(diào)試部要對當(dāng)月所有產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當(dāng)月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。
（9）為提高成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計劃一致，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計劃一致。
（10）質(zhì)檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要及時補(bǔ)上，并附部門經(jīng)理的簽字。
（11）每月28號，財務(wù)中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關(guān)報表提交出來進(jìn)行核對；各部門工作統(tǒng)一進(jìn)度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報表。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。
（12） 制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報損物料清單。
2、審核制造中心生產(chǎn)報表
生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點(diǎn)數(shù)量一致。完成時間為次月5日。
3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范
（1）為保證成本核算的時點(diǎn)一致，進(jìn)行存貨核算前要關(guān)閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。
（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬
A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核；
B、選擇原材料庫和商品庫；
C、單據(jù)類型：材料出庫單；
D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號；
E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”；
F、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；
G、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。
（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫）
A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結(jié)算日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。
（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理
A、選擇原材料庫和商品庫，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“倉庫成本計算表”界面；
B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點(diǎn)擊“確定”。
（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表
A、點(diǎn)擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。
B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；
C、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；
D、點(diǎn)擊“確定”，就會顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。
（6）存貨核實(shí)系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表
選擇不同的出庫方式，導(dǎo)出對應(yīng)的出庫單列表，分別得出應(yīng)計入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下：
A、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；
B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；
C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點(diǎn)擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。
以上操作完成后，點(diǎn)擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本——直接材料
制造費(fèi)用——材料消耗
其他應(yīng)收款——個人借物
主營業(yè)務(wù)成本——包裝物
貸：原材料
商品
（7）對制造費(fèi)用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點(diǎn)擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點(diǎn)擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：
借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用
貸：制造費(fèi)用——相關(guān)二級科目
（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費(fèi)用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費(fèi)用總數(shù)(兩部門均分) →制造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(制造中心工時為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費(fèi)用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配) →調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫數(shù)量所占比例分配)
生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本) * 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)
送檢產(chǎn)品費(fèi)用成本＝(期初費(fèi)用成本+本月投產(chǎn)費(fèi)用成本)
* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量
調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/ (期初+收檢數(shù)量)
（9）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配
當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實(shí)系統(tǒng)。具體操作為：進(jìn)
入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點(diǎn)擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，同時點(diǎn)擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫單”。點(diǎn)擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點(diǎn)擊“分配”，就可以進(jìn)入下一步操作了。
（10）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬
A、選擇“產(chǎn)品庫”，“單據(jù)類型”點(diǎn)擊“全選”，輸入單據(jù)日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。
（11）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理
A、選擇產(chǎn)品庫，輸入結(jié)算日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。
（12）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理
A、選擇產(chǎn)品庫，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“02倉庫成本計算表”界面；
B、在“02倉庫成本計算表”界面點(diǎn)擊“確定”。
以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產(chǎn)品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”。
控制點(diǎn)：每月已做收入的產(chǎn)品銷售數(shù)量和收入金額需有對應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實(shí)際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本。
5、物品借支管理
樣機(jī)：客服申請→計劃投產(chǎn)→完工入庫→客服開單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫轉(zhuǎn)入樣機(jī)庫)；
銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單
成本會計每月要對物品借支進(jìn)行統(tǒng)計并對外通報，按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。
（三）銷售合同審核工作流程與規(guī)范
1、銷售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；
2、銷售的產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時，根據(jù)合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產(chǎn)品毛利率；
3、銷售合同中的業(yè)務(wù)費(fèi)項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業(yè)務(wù)費(fèi)的比例是指業(yè)務(wù)費(fèi)占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費(fèi)用；
4、銷售的產(chǎn)品為外購產(chǎn)品時，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據(jù)合同價格計算產(chǎn)品毛利率；
5、貨款支付的方式要注明是“電匯”， 6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發(fā)貨地點(diǎn)等內(nèi)容。
（四）外協(xié)加工合同評審工作流程與規(guī)范
1、制造中心外協(xié)加工當(dāng)事人必須憑外協(xié)賬本請款、報賬；
2、請款單必須附請款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號和合同項目；
3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統(tǒng)供應(yīng)商的“個人借用”金額核對；
4、合同對賬單與扣款明細(xì)表必須附當(dāng)事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。
六、管理工具
1、材料出庫單回收簽收表
此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。
2、材料出庫單異常情況登記表
此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。
3、產(chǎn)成品入庫單異常情況登記表
此表主要考核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入工作的及時性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。
4、財務(wù)部相關(guān)核算文件及管理報表。
七、大事記
2015年5月 接任成本會計；
2015年7月 產(chǎn)品分類的變更
出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產(chǎn)品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產(chǎn)品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財務(wù)處理方法是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料/產(chǎn)成品
八、案例
案例名稱：強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險意識——對物料報損的處理
案例描述：長期以來，生產(chǎn)部在進(jìn)行報損領(lǐng)料時，調(diào)試部均會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會計會直接以報損方式進(jìn)行賬務(wù)處理；如果報損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。
但是，8月下旬，在報損領(lǐng)料方面，成本會計的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報損領(lǐng)料時，由于種種原因，個別報損物料的責(zé)任人一時無法確定；在領(lǐng)料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領(lǐng)料單上標(biāo)上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應(yīng)該先掛李琦“個人借物”，待找到責(zé)任人時，再進(jìn)行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數(shù)量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準(zhǔn)再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領(lǐng)料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。
仔細(xì)分析上述處理方式，我們會發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含著一定的經(jīng)營風(fēng)險。對于“原因待查”的報損領(lǐng)料，如果調(diào)試部及時跟蹤處理，找到責(zé)任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調(diào)試部不進(jìn)行后續(xù)處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟(jì)利益受損，進(jìn)而使公司蒙受一定的經(jīng)營風(fēng)險。
上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風(fēng)險意識，時刻關(guān)注各種經(jīng)營風(fēng)險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點(diǎn)：
首先，認(rèn)真研究自己的崗位，深入分析各項工作內(nèi)容，列舉工作中的各個細(xì)節(jié)； 其次，在分析工作的各個細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，找出其可能為公司帶來的風(fēng)險；
最后，評估各種風(fēng)險發(fā)生的可能性，并努力尋找相關(guān)的應(yīng)對措施。
成本會計工作職責(zé)范本
成本會計的任務(wù)是成本會計職能的具體化，也是人們期望成本會計應(yīng)達(dá)到的目的和對成本會計的要求。具體說來，成本會計的任務(wù)主要有以下幾個方面。
（一）進(jìn)行成本預(yù)測，參與經(jīng)營決策，編制成本計劃，為企業(yè)有計劃地進(jìn)行成本管理提供基本依據(jù)
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)應(yīng)在遵守國家的有關(guān)政策、法令和制度的前提下，按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，正確地組織自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為此，企業(yè)必須在經(jīng)營管理中加強(qiáng)預(yù)見性和計劃性。也就是說，面對市場，企業(yè)應(yīng)在分析過去的基礎(chǔ)上，科學(xué)地預(yù)測未來，周密地對自身的各項經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行計劃管理。就企業(yè)的成本管理工作來說，它是一項綜合性很強(qiáng)、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。但成本會計作為一項綜合性很強(qiáng)的價值管理工作，應(yīng)充分發(fā)揮自己的特點(diǎn)，在成本的計劃管理中，發(fā)揮主導(dǎo)作用。為了使企業(yè)成本管理工作有計劃地進(jìn)行和對費(fèi)用開支有效地進(jìn)行控制，成本會計工作應(yīng)在企業(yè)各有關(guān)方面的配合下，根據(jù)歷史成本資料、市場調(diào)查情況以及其他有關(guān)方面（如生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等）的資料，采用科學(xué)的方法來預(yù)測成本水平及其發(fā)展趨勢，擬定各種降低成本的方案，進(jìn)而進(jìn)行成本決策，選出最優(yōu)方案，確定目標(biāo)成本；然后再根據(jù)目標(biāo)成本編制成本計劃，制定成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)以及降低成本應(yīng)采取的主要措施，以作為對成本實(shí)行計劃管理，建立成本管理的責(zé)任制，開展經(jīng)濟(jì)核算和控制費(fèi)用支出的基礎(chǔ)。
（二）嚴(yán)格審核和控制各項費(fèi)用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本
企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，應(yīng)貫徹增產(chǎn)節(jié)約的原則，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，不斷提高自己的經(jīng)濟(jì)效益。這是社會主義市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的客觀要求。在此方面成本會計擔(dān)負(fù)著極為重要的任務(wù)。為此，成本會計必須以國家有關(guān)成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及企業(yè)的有關(guān)計劃、預(yù)算、規(guī)定、定額等為依據(jù)，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的開支，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各單位嚴(yán)格按照計劃、預(yù)算和規(guī)定辦事，并積極探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法．，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。
（三）及時、正確地進(jìn)行成本核算，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有用的信息 按照國家有關(guān)法規(guī)、制度的要求和企業(yè)經(jīng)營管理的需要，及時、正確地進(jìn)行成本核算，提供真實(shí)、有用的成本信息，是成本會計的基本任務(wù)。這是因為，成本核算所提供的信息，不僅是企業(yè)正確地進(jìn)行存貨計價、正確地確定利潤和制定產(chǎn)品價格的依據(jù)，同時也是企業(yè)進(jìn)行成本管理的基本依據(jù)。在成本管理中，對各項費(fèi)用的監(jiān)督與控制主要是在成本核算過程中，利用有關(guān)核算資料來進(jìn)行的；成本預(yù)測、決策、計劃、考核、分析等也是以成本核算所提供的成本信息為基本依據(jù)的。
（四）考核成本計劃的完成情況，開展成本分析
在企業(yè)的經(jīng)營管理中，成本是一個極為重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它可以綜合反映企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位的工作業(yè)績。因此，成本會計必須按照成本計劃等的要求，進(jìn)行成本考核，肯定成績，找出差距，鼓勵先進(jìn)，鞭策落后。成本是綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)，其計劃的完成情況是諸多因素共同作用的結(jié)果。因此，在成本管理工作中，還必須認(rèn)真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，揭示影響成本升降的各種因素及其影響程度，以便正確評價企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的業(yè)績和揭示企業(yè)成本管理工作中的問題，從而促進(jìn)成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 成本會計崗位職責(zé)
1、 審核公司各項成本的支出，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用管理、成本分析，并定期編制成本分析報表。
2、 每月末進(jìn)行費(fèi)用分配，及時與生產(chǎn)、銷售部門核對在產(chǎn)品、產(chǎn)成品并編制差異原因上報。
3、 進(jìn)行有關(guān)成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。負(fù)責(zé)成本的匯總、決算工作
4、 協(xié)助各部門進(jìn)行成本經(jīng)濟(jì)核算，并分解下達(dá)成本、費(fèi)用、計劃指標(biāo)。收集有關(guān)信息和數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)盈虧預(yù)測工作。
5、 評估成本方案，及時改進(jìn)成本核算方法。
6、 保管好成本、計算資料并按月裝訂，定期歸檔
成本會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核；
2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；
3、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查原材料的采購；
4、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負(fù)責(zé)編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；
5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；
6、參與存貨的清查盤點(diǎn)工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；
7、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算，實(shí)行分口、分類管理；
8、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資情況；
（1）將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放；
（2）根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費(fèi)、員工福利費(fèi)，按列支科目填制記賬憑證；
（3）核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項；
9、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項；
10、公證和誠實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作；
11、完成財務(wù)科長安排的其他工作
成本會計崗位職責(zé)
一、核算與跟進(jìn)
1.收集整理、復(fù)核單據(jù)賬務(wù)的正確性：包括生產(chǎn)領(lǐng)料單、其他入庫單、其他出庫單、調(diào)撥單、委外加工出庫單、委外加工入庫單、產(chǎn)品入庫單、盤盈/虧單。
2.跟進(jìn)生產(chǎn)任務(wù)單結(jié)案：即時對已完工入庫未及時結(jié)案單、生產(chǎn)周期異常監(jiān)督及跟進(jìn)結(jié)案處理情況，排查領(lǐng)料賬務(wù)的完整性，實(shí)效性（一般情況下領(lǐng)料賬務(wù)需完整方可進(jìn)行結(jié)案處理，以確保成本核算之準(zhǔn)確性）。
3. 更新整理供應(yīng)商價格明細(xì)表：依據(jù)采購部的價格提報及時更新整理采購物料單價（需注意物料下調(diào)單價的類型與下調(diào)起始日期）。
4. 產(chǎn)品BOM材料標(biāo)準(zhǔn)價整理與更新：
4.1依據(jù)研發(fā)部發(fā)出的BOM變更清單進(jìn)行BOM成本表的更新維護(hù)。
4.2定期更新BOM材料核算表之中的BOM材料成本價。
5.領(lǐng)料賬務(wù)處理（確保成本核算的完整真實(shí)）：
5.1跟進(jìn)審核生產(chǎn)部生產(chǎn)制程中所消耗的消耗品材料的領(lǐng)料賬務(wù)處理。
5.2跟進(jìn)核查每月月底在制產(chǎn)品假領(lǐng)退料的賬務(wù)處理。
6.存貨核算管理監(jiān)督
6.1定時或不定時稽核庫存存貨賬實(shí)管理是否相符，（現(xiàn)行對材料倉的盤點(diǎn)核查制度是月度倉儲部門自行盤點(diǎn)核實(shí)，季度參與監(jiān)督及抽盤）。
6.2盤點(diǎn)管理（材料倉、生產(chǎn)車間），稽核定期盤點(diǎn)情況，盤點(diǎn)差異異常的分析及改善溝通。
6.3審核存貨差異調(diào)整的賬務(wù)處理。
7.統(tǒng)計生產(chǎn)部自制成品入庫數(shù)量統(tǒng)計，按周統(tǒng)計整理。
8.各存貨部門報廢材料的成本價核算與跟進(jìn)賬務(wù)處理。
二、月結(jié)核算
1．存貨核算
1.1外購入庫核算
1.2盤盈入庫核算
1.3其他入庫核算
1.4委外加工入庫核算及核銷委外發(fā)出材料
1.5紅字出庫核算
1.6材料出庫核算
2.成本核算
2.1.產(chǎn)量歸集
2.1.1 投入產(chǎn)量歸集
2.1.2完工產(chǎn)量歸集
2.1.3廢品產(chǎn)量歸集
2.2費(fèi)用歸集
2.2.1 材料費(fèi)用歸集
2.2.2 人工費(fèi)用歸集
2.2.3.制造費(fèi)用歸集
2.3 費(fèi)用分配（
2.3.1 材料費(fèi)用分配
2.3.2 廢品材料費(fèi)用分配
2.3.3 其他費(fèi)用分配
2.4.產(chǎn)品成本計算
3．編制憑證
3.1費(fèi)用憑證編制
3.2 委外發(fā)料、委外入庫憑證編制
3.3 生產(chǎn)領(lǐng)料成本憑證編制
3.4 產(chǎn)品入庫成本憑證編制
3.5 盤、盈虧憑證編制
3.6 成本調(diào)整單憑證編制
4．編制相關(guān)報表
4.1成本核算報表
4.1.1 委外加工核算表，（委外入庫核算后編制）。
4.1.2 半成品、產(chǎn)成品自制入庫成本核算表（在成本計算過程中編制）
4.2 統(tǒng)計報表
4.2.1 采購材料成本節(jié)省比率報表，（一般雖次月采購發(fā)票與入庫比對后編制）。
4.2.2 庫存報表（主要為存貨周轉(zhuǎn)率匯總表、各倉存庫存表及匯總表、進(jìn)銷存表）
4.3 其他報表
4.3.1成品成本結(jié)構(gòu)分析表-季報（依據(jù)成品成本結(jié)構(gòu)分析表對比各期實(shí)際成本，對差異較大的進(jìn)行原因分析）
三、材料單據(jù)整理與歸檔：
1.電子檔存檔資料按年度月份分類存檔，以清晰方便查找為原則。
2.紙質(zhì)資料存檔，需按月份類型整理歸檔，用紙箱裝好并加貼外箱標(biāo)識（注明所屬資料類別、所屬年度月份），統(tǒng)一存放資料室。
四、其他
1.上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作處理，協(xié)同其他同事工作。
2.公證和誠實(shí)地履行職責(zé)，并做好有關(guān)的保密工作；
成本會計崗位職責(zé)
1、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的工作指令并匯報工作，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實(shí)施日常成本核算和庫存業(yè)務(wù)管理，積極參與酒店經(jīng)營管理工作。
2、嚴(yán)格控制成本、開源節(jié)流，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對各部門的成本進(jìn)行監(jiān)督和管理，督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審核每一張領(lǐng)料單、銷售等原始單據(jù)。
3、審核每一張出入庫單據(jù)的數(shù)量、金額，審核領(lǐng)料單審批程序是否規(guī)范，并根據(jù)出入庫單據(jù)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行成本核算且編制會計憑證，對相關(guān)憑證做臨時保管，隨后按財務(wù)會計要求逐一上交。
4、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本，有權(quán)對高于報價或不符合規(guī)定的物資及時上報部門負(fù)責(zé)人，建議相關(guān)處理意見。
5、加強(qiáng)酒店各部門的物資管理，定期和不定期組織對酒店實(shí)物及庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。按規(guī)定每天認(rèn)真編制各部門的物資進(jìn)銷存報表，按時與部門核對數(shù)量，核算相關(guān)成本，并于本月結(jié)束之日把核算結(jié)果上報到部門負(fù)責(zé)人，并積極參與財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
6、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管成本核算的相關(guān)會計資料，負(fù)責(zé)對成本核算的相關(guān)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密，公證和誠實(shí)地履行職責(zé)，做好企業(yè)的有關(guān)保密工作且所有的相關(guān)財務(wù)資料一律不得帶出財務(wù)室。
7、有權(quán)隨時抽查酒店各供貨商的供應(yīng)情況，對酒店常用物品要進(jìn)行抽樣市場調(diào)查，以確保供貨商價格的合理；有權(quán)對給酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理建議。
8、對倉庫管-理-員有監(jiān)督和管理的權(quán)限，每月按時參與存貨的定期盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時處理。編制盤盈盤虧報表并及時上報，每年年末對酒店所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)報告送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查。
9、各部門送來的報損單，成本會計要及時到現(xiàn)場查看報損是否屬實(shí)，報損的原因是否屬實(shí)和合理，報損單核查后要經(jīng)成本部門簽字后送財務(wù)部處理。
10、接受部門負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
11、完成部門負(fù)責(zé)人按排的其他工作。
簽收人：
2011年10月25日
【成本會計崗位職責(zé)】相關(guān)文章：
成本會計的崗位職責(zé)09-13
成本會計崗位職責(zé)10-19
成本會計的崗位職責(zé)08-18
成本會計崗位職責(zé)05-06
成本會計主管的崗位職責(zé)01-11
醫(yī)院成本會計的崗位職責(zé)01-16
酒店成本會計崗位職責(zé)02-23
成本會計文員的崗位職責(zé)02-10
成本會計的崗位職責(zé)【薦】08-01