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工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（通用11篇）
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編為大家收集的工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，希望能夠幫助到大家。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 1
根據(jù)《工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實(shí)際制定本制度。
一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開(kāi)支。
3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開(kāi)給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：
（1）職工工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金；
（3）正常性、零星辦公開(kāi)支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。�7）不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專(zhuān)柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫(kù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管由專(zhuān)人負(fù)責(zé)專(zhuān)門(mén)登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理；對(duì)蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。
四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)審批制度
1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報(bào)銷(xiāo)憑證要求：
�。�1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開(kāi)票單位的'“發(fā)票專(zhuān)用章”或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，大小寫(xiě)額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的，如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
�。�2）購(gòu)買(mǎi)物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷(xiāo)。
�。�3）報(bào)銷(xiāo)附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)和程序：
（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開(kāi)支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會(huì)計(jì)審核；
�。�3）報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
�。�4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 2
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、校務(wù)會(huì)議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時(shí)間編制下一年度預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)區(qū)教育局審核通過(guò)后下發(fā)預(yù)算情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。任何部門(mén)均不得私設(shè)小金庫(kù)。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)督促核算中心主管會(huì)計(jì)編制本年度決算草案，并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，按照當(dāng)年《紅古區(qū)教育局、物價(jià)局、財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好本區(qū)義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費(fèi)管理工作有關(guān)事宜的通知》要求，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，確定收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格，報(bào)教育局審核、備案后，在校公示欄公示。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
1、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，總務(wù)主任、資產(chǎn)管理員、實(shí)驗(yàn)室及專(zhuān)用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負(fù)責(zé)學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
�。�1）、對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
�。�2）、按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。
�。�3）、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
（4）、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
3、嚴(yán)禁任何人以任何名義利用學(xué)校資產(chǎn)對(duì)外投資。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
4、財(cái)產(chǎn)物資管理：
（1）、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項(xiàng)管理制度。
�。�2）、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
�。�3）、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
（4）、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
5、票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由總務(wù)主任向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類(lèi)分門(mén)登記造冊(cè)。
2、報(bào)賬員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費(fèi)收據(jù)時(shí)，向總務(wù)主任領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、課外活動(dòng)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清單核定有無(wú)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。
4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫(xiě)明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
1、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：
�。�1）、范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類(lèi)，分別是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，具體按項(xiàng)目明細(xì)支出，不得移作它用。
�。�2）、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。
�。�3）、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任、主管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。
�。�4）、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、主管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。
�。�5）、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
�。�1）、教研活動(dòng)車(chē)費(fèi)：評(píng)教研活動(dòng)通知，實(shí)報(bào)來(lái)回公交、地鐵車(chē)費(fèi)。
（2）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
（3）、外出學(xué)習(xí)、考察等，評(píng)相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
�。�4）、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。
3、學(xué)生課外活動(dòng)教育費(fèi)、午餐費(fèi)、校服費(fèi)收繳退款規(guī)定：
（1）、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超收或欠收。
（2）、收取現(xiàn)金一律開(kāi)具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)存入賬戶(hù)。
（3）、每學(xué)期末將課外活動(dòng)教育費(fèi)結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊(cè)；學(xué)生逐個(gè)簽字；總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。
4、其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
�。�1）、在編教工子女幼托學(xué)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。
（2）、進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
�。�3）、上述費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由校長(zhǎng)審批。
六、申購(gòu)驗(yàn)收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，零星購(gòu)買(mǎi)須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì)研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)。
3、所有物品（購(gòu)買(mǎi)或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，入庫(kù)登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
根據(jù)紅古區(qū)教育局有關(guān)報(bào)廢報(bào)損制度和程序執(zhí)行：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的`一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、合同管理制度：
1、建立健全合同內(nèi)部管理制度。
合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，所有合同應(yīng)由學(xué)校法人審批簽字，或法人授權(quán)歸口管理負(fù)責(zé)人簽字報(bào)法人審批，加蓋學(xué)校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
對(duì)合同實(shí)施歸口管理（總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校工程、維修、采購(gòu)、綠化、食堂等方面的合同；教師發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理師資培訓(xùn)等方面的合同；學(xué)生發(fā)展中心負(fù)責(zé)管理學(xué)生春秋游、校服等方面的合同；工會(huì)負(fù)責(zé)教師旅游、體檢等方面的合同），建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
2、加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
3、對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，相關(guān)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人跟蹤監(jiān)管，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。
建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。
4、財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)必須在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
5、合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
6、加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
十、政府采購(gòu)管理制度：
1、建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。
�。�1）、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要，由使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)，學(xué)校行政或校務(wù)會(huì)議對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行討論，表決通過(guò)后在校公示欄公示，由總務(wù)處負(fù)責(zé)落實(shí)采購(gòu)。
�。�2）、采購(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行《蘭州市紅古區(qū)政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定以及采購(gòu)、驗(yàn)收、支付流程。
�。�3）、按規(guī)定做好詢(xún)價(jià)等相關(guān)工作，根據(jù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則確定供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。
�。�4）、經(jīng)總務(wù)處、使用部門(mén)、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗(yàn)收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時(shí)做好采購(gòu)資料的收集整理及歸檔工作。
2、明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。
3、加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。
4、加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。
加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
5、加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。
6、加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。
7、加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類(lèi)批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。
8、加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。
十一、建設(shè)項(xiàng)目管理制度：
1、建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等由單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。
4、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。
采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。
5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。
6、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。
8、建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)與驗(yàn)收，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 3
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會(huì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)工會(huì)和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
（三）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會(huì)每年活動(dòng)開(kāi)展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會(huì)財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。按照國(guó)家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效分析，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
�。ㄎ澹┌凑丈霞�(jí)關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
�。┏闪⒁怨�(huì)主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及防范措施，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
�。ò耍⿲�(duì)不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
（九）重大經(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
�。ㄊ⿵�(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。科學(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會(huì)工作順利開(kāi)展，促進(jìn)工會(huì)的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開(kāi)展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會(huì)集體活動(dòng)；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開(kāi)支，少花錢(qián)多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì)年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
�。ㄊ澹┕�(huì)收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì)依法取得的各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
�。ㄊ撸┕�(huì)經(jīng)費(fèi)支出是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
�。ㄊ耍┕�(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會(huì)員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
（十九）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
�。ǘ┕�(huì)經(jīng)費(fèi)使用由校工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì)、協(xié)會(huì)定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會(huì)自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會(huì)主席審核后，報(bào)校工會(huì)主席審批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結(jié)合工會(huì)工作需要，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照?qǐng)?zhí)行。
�。ǘ⿲�(duì)大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購(gòu)，需集體市場(chǎng)詢(xún)價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購(gòu)；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
�。ǘ┌凑丈霞�(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶(hù)，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的'管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫(kù)，對(duì)賬戶(hù)資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對(duì)，確保資金安全。
（二十四）工會(huì)固定資產(chǎn)管理遵照?qǐng)?zhí)行學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì)工作順利開(kāi)展。
（二十五）工會(huì)財(cái)產(chǎn)包括購(gòu)置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購(gòu)置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國(guó)資處統(tǒng)一按照政府集中采購(gòu)或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購(gòu)，工會(huì)不得自行采購(gòu)。
�。ǘ撸┕�(huì)指定一名工作人員兼任部門(mén)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國(guó)資處國(guó)有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識(shí)。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
（三十）經(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三十一）經(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國(guó)家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會(huì)的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過(guò)程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門(mén)反映，適時(shí)解決處理。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 4
醫(yī)療保險(xiǎn)基金是政府立法強(qiáng)制征收的專(zhuān)項(xiàng)基金，是廣大參保職工的“保命錢(qián)”，是醫(yī)療保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。建立健全醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收、支、管等運(yùn)轉(zhuǎn)全過(guò)程的必要工具。是加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理、保障醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全完整、完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有力保證。對(duì)提高醫(yī)�；鸸芾硭胶惋L(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。
一、醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的概念
醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是指：醫(yī)保基金財(cái)務(wù)核算內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員，在其內(nèi)部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機(jī)制。它是醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有效管理制度的重要組成部分。為適應(yīng)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作的需要，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須采取各種措施來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部各職能部門(mén)之間的相互控制，保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范進(jìn)行，進(jìn)而促使各職能部門(mén)和人員盡職盡責(zé)，提高工作效率和工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不只涉及財(cái)務(wù)部門(mén)，也不只是會(huì)計(jì)核算工作的需要，而是涉及到各個(gè)職能部門(mén)和各個(gè)方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門(mén)都按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的要求開(kāi)展工作，才能最終在財(cái)務(wù)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度所期望達(dá)到的管理目標(biāo)和成效。
二、完善醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實(shí)意義
1、完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是確保社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的基石。醫(yī)療保險(xiǎn)始終是黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視的一個(gè)問(wèn)題，也是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)，關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會(huì)高度關(guān)注的焦點(diǎn)下，完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個(gè)向全社會(huì)、廣大參保職工公開(kāi)、公平、公正的醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，才能理解醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行中的困難和問(wèn)題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)保基金管理工作創(chuàng)建一個(gè)和諧、信任的良好社會(huì)氛圍。
2、開(kāi)展醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理包括組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，有利于提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國(guó)家各項(xiàng)方針政策得到及時(shí)、準(zhǔn)確的貫徹落實(shí)；有利于更好地維護(hù)基金的安全完整，維護(hù)參保單位和個(gè)人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的`平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進(jìn)和提升經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理服務(wù)水平和工作效率，更好地滿(mǎn)足廣大群眾對(duì)社會(huì)保障管理和服務(wù)的需求。
3、完善醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是防范基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行中各種類(lèi)型的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，例如騙保、套取醫(yī)保基金等等，已經(jīng)嚴(yán)重影響到醫(yī)療保險(xiǎn)基金正常平穩(wěn)運(yùn)行，建立和完善好基金財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在源頭上防控各種運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，是當(dāng)前防范基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式。因此切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，是確保醫(yī)保基金安全的本質(zhì)要求。要把完善醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為一項(xiàng)管長(zhǎng)遠(yuǎn)、管根本、保安全的基礎(chǔ)性工作來(lái)抓，確保醫(yī)保基金安全運(yùn)行。
三、醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容
1、依法依規(guī)進(jìn)行醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)管理工作。醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)管理要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行。建立單獨(dú)核算的基金會(huì)計(jì)制度，明確基金會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)基金運(yùn)行的全過(guò)程實(shí)行詳實(shí)的財(cái)務(wù)記錄。
2、嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制，依法建賬。按照不同險(xiǎn)種分別建賬，分賬核算。各險(xiǎn)種之間基金不得互相擠占、串戶(hù)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。賬務(wù)處理符合基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應(yīng)合法有效。賬薄摘要要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰的反映日常業(yè)務(wù)內(nèi)容。
3、明確基金財(cái)務(wù)崗位責(zé)任�；鹭�(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的要求，基金出納負(fù)責(zé)日�；痖_(kāi)支和銀行日記賬，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的制作和銀行賬目的核對(duì)，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)所有基金財(cái)務(wù)工作的復(fù)核。明確各崗位的職責(zé)后，基金財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)把分級(jí)授權(quán)審批關(guān)。財(cái)務(wù)收支審批未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納不得兼任會(huì)計(jì)稽核，會(huì)計(jì)不得管理銀行日記賬。
4、建立合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度�；鹭�(cái)務(wù)應(yīng)定期核對(duì)基金專(zhuān)戶(hù)使用情況，核對(duì)基金專(zhuān)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額情況。對(duì)于基金日常開(kāi)支，要建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)留出納員、法定代表人、財(cái)務(wù)專(zhuān)用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會(huì)計(jì)保管。在支付款項(xiàng)時(shí)，須按開(kāi)戶(hù)銀行要求同時(shí)加蓋三枚印鑒。出納會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)開(kāi)具票據(jù)后，轉(zhuǎn)主辦會(huì)計(jì)處蓋章。按規(guī)定程序使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設(shè)保管，確保每筆基金開(kāi)支都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批、復(fù)核流程。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 5
一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過(guò)檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的`執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開(kāi)支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書(shū)面形式報(bào)告院長(zhǎng)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購(gòu)、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專(zhuān)人審核門(mén)診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶(hù)內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫(kù)”。
六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷(xiāo)制度，全院的支出由院長(zhǎng)一人簽字審批，加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 6
一、財(cái)務(wù)支出管理
(一)費(fèi)用的請(qǐng)領(lǐng)
1、現(xiàn)金的領(lǐng)用：現(xiàn)金借款人需填寫(xiě)借款單、付款申請(qǐng)單或業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處領(lǐng)款�，F(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款，否則不準(zhǔn)續(xù)借。
2、支票的領(lǐng)用：領(lǐng)用支票時(shí)需填寫(xiě)借款單或付款申請(qǐng)單，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù)，手續(xù)齊備才能開(kāi)具支票。
領(lǐng)用支票后要及時(shí)憑有效憑證報(bào)銷(xiāo)，每月二十日前領(lǐng)用的支票，必須在月底前報(bào)銷(xiāo)；每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報(bào)銷(xiāo)。
(二)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
1、公司的所有開(kāi)支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意，并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開(kāi)支。
2、報(bào)銷(xiāo)程序：填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單--部門(mén)經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財(cái)務(wù)部--結(jié)帳。
3、擅自開(kāi)支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開(kāi)支不得報(bào)銷(xiāo)。
4、費(fèi)用開(kāi)支后，當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開(kāi)支明細(xì)或事由。
5、每周二、三、四為日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日，財(cái)務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。
6、領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間為每周四、五下午工作時(shí)間的最后一個(gè)小時(shí)。
(三)有關(guān)費(fèi)用的說(shuō)明
1、費(fèi)用在1000元以上者，原則上使用支票支付。
2、所有職員的出租車(chē)票原則上不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外)，因公外出可以報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票。
3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，所發(fā)生的費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)：
(1)書(shū)；
(2)辦公用品；
(3)日用品、百貨、飲料、食品；
(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品；
(5)藥品；
(6)禮品，由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，需要禮品的人員，事前把手續(xù)齊備的申請(qǐng)單交行政部負(fù)責(zé)人，領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表。
4、公司各部門(mén)所簽合同必須到行政部及財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部。
5、財(cái)務(wù)部審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性，對(duì)于虛報(bào)假報(bào)的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。
二、差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，交部門(mén)經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn)，交行政部備案，《出差申請(qǐng)表》作為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的'必須文件。
2、每一位員工均須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)開(kāi)支。
3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費(fèi)用發(fā)生，公司才予以報(bào)銷(xiāo)。用于個(gè)人的娛樂(lè)消費(fèi)、體育活動(dòng)、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費(fèi)等不在報(bào)銷(xiāo)之列。
4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后，則私人旅行的費(fèi)用必須與公務(wù)出差的費(fèi)用分離。
(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助
1、員工在市內(nèi)出差，市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)行政部審查后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi))。
2、長(zhǎng)途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：(略)
●A類(lèi)城市指直轄市、沿海城市，其他城市為B類(lèi)城市。
●出差補(bǔ)助包含了臨時(shí)延長(zhǎng)工作時(shí)間的加班補(bǔ)助費(fèi)用以及日常的交通費(fèi)用，所以該等費(fèi)用不再報(bào)銷(xiāo)。
●次階人員陪同高階人員或客人出差的，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
●若一人以上出差到同一地方，同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作，公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。
(三)餐費(fèi)
●出差用餐補(bǔ)助為每天40元，分為：早餐10元、中餐15元、晚餐15元；
●報(bào)銷(xiāo)餐補(bǔ)時(shí)，應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時(shí)間合理地申請(qǐng)；
●若項(xiàng)目公司提供用餐，則不得申請(qǐng)用餐補(bǔ)助；
●若有交際應(yīng)酬餐則不得報(bào)銷(xiāo)當(dāng)日的中餐或晚餐。
(四)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批程序
1、預(yù)借款：出差人員如果需要，可按出差地點(diǎn)和出差時(shí)間填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，按公司借款審批權(quán)限報(bào)批。
2、報(bào)銷(xiāo)：每一位出差員工須填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)目的費(fèi)用開(kāi)支。所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項(xiàng)開(kāi)支已經(jīng)發(fā)生，特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報(bào)銷(xiāo)單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門(mén)經(jīng)理處待審批、報(bào)賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。
違反以上規(guī)定，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或要求重新辦理報(bào)批手續(xù)。
(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失
1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng)，應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。
如發(fā)生任何票據(jù)遺失，員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明報(bào)告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件)，公司可給予認(rèn)可和報(bào)銷(xiāo)。
三、通訊費(fèi)用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對(duì)給予通訊補(bǔ)貼的員工必須確保手機(jī)每天8：00-24：00間處于開(kāi)機(jī)狀態(tài)，司機(jī)、：：部門(mén)經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時(shí)開(kāi)機(jī)，周六、周日不關(guān)機(jī)。
1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元，限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
2、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理每人每月最高限額300元，由外省市股東或總部派來(lái)人員每人每月增加100元。
3、部門(mén)主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機(jī)，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，每人每月最高限額150元，限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊(cè)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，無(wú)登記在冊(cè)者均不予報(bào)銷(xiāo)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 7
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┎荒芘c時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)
伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，并不重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的過(guò)程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。
�。ǘ┕芾碇贫热笔�
在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)收益，卻忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的審計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
（三）核算制度不健全
現(xiàn)階段，在我國(guó)實(shí)行的會(huì)計(jì)法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須按照會(huì)計(jì)法的相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是指：通過(guò)采用與會(huì)計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，核算制度不健全，不能夠真實(shí)、客觀的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。
二、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)研究的對(duì)策
�。�一）全面貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度
現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過(guò)程中，是由多個(gè)部門(mén)共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國(guó)資委員會(huì)的強(qiáng)力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，能夠得到這些重要部門(mén)的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，就應(yīng)得到政府的大力支持，這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面：首先，政府各個(gè)管理部門(mén)應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé)，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計(jì)環(huán)節(jié)，并且全面落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。其次，當(dāng)?shù)卣块T(mén)在評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)過(guò)程中，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
�。ǘ┘哟罅Χ刃麄鲀�(nèi)部控制審計(jì)制度
調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，認(rèn)為企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，需要花費(fèi)很多的經(jīng)濟(jì)成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)，會(huì)威脅到自身的'權(quán)威。因此，基于以上問(wèn)題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內(nèi)部控制審計(jì)管理機(jī)制。因此，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊�。例如，政府可以組織專(zhuān)家講座、座談會(huì)議、交流會(huì)議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過(guò)開(kāi)展宣傳活動(dòng)，還應(yīng)使企業(yè)管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的實(shí)施，會(huì)提高企業(yè)的管理水平，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制審計(jì)指引
現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立行使各自職權(quán)，依據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計(jì)，對(duì)于被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能夠?yàn)槠涮峁┳稍?xún)業(yè)務(wù)，應(yīng)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。但是，事實(shí)上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過(guò)程中，雖然已經(jīng)成立了單獨(dú)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計(jì)單位在咨詢(xún)審計(jì)師過(guò)程中，通常情況下，會(huì)采納審計(jì)師的意見(jiàn)，在此階段，審計(jì)師會(huì)建議被審計(jì)單位選擇自己成立的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，進(jìn)而為咨詢(xún)機(jī)構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟(jì)收益。因此，相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)重視管理此類(lèi)現(xiàn)象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度。
�。ㄋ模┨岣咦�(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)
在會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的過(guò)程中，管理人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展的需要。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)管理水平，以使審計(jì)人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過(guò)分析新時(shí)期完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的對(duì)策，我們能夠看出，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問(wèn)題。因此，這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 8
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化我院各科室、部門(mén)及個(gè)人的內(nèi)控意識(shí)
為了解決我院各科室、部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強(qiáng)化我院各科室、部門(mén)及個(gè)人的“內(nèi)控”意識(shí)，通過(guò)舉辦“內(nèi)控”知識(shí)競(jìng)賽、“內(nèi)控”培訓(xùn)等活潑有效的活動(dòng)形式對(duì)我院科室和部門(mén)人員進(jìn)行“內(nèi)控”知識(shí)培訓(xùn)。在培訓(xùn)過(guò)程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，還要從思想上提高他們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視力度。為了形成全院重視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的風(fēng)氣，可以讓醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層首先開(kāi)始“內(nèi)控”規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，通過(guò)榜樣效應(yīng)達(dá)到“上行下效”的目的，從而促進(jìn)醫(yī)院整體“內(nèi)控”認(rèn)識(shí)的提高。
（二）完善我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保“內(nèi)控”工作能夠落到實(shí)處
我院的現(xiàn)行的“內(nèi)控”制度已經(jīng)不能滿(mǎn)足新時(shí)期我院對(duì)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和指導(dǎo)要求，因此需要我們財(cái)務(wù)管理部門(mén)加大對(duì)我院“內(nèi)控”制度的完善力度。為了使我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度指導(dǎo)我院的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，就要要求財(cái)務(wù)部相關(guān)人員在掌握《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的前提下，通過(guò)對(duì)我院“內(nèi)控”工作的詳細(xì)調(diào)研，本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則結(jié)合國(guó)內(nèi)外醫(yī)院先進(jìn)的“內(nèi)控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行“內(nèi)控”制度完善時(shí)，應(yīng)合理設(shè)計(jì)崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運(yùn)轉(zhuǎn)，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，應(yīng)制定相應(yīng)的新制度，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)修改、補(bǔ)充和完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整、科學(xué)的內(nèi)控系統(tǒng)。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施的監(jiān)督作用
在我院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理部門(mén)由于和科室與其他部門(mén)屬于平級(jí)部門(mén)，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能得以監(jiān)督和實(shí)施的主要原因。為了強(qiáng)化內(nèi)控，我們必須加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的'建設(shè)，這個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢(shì)下，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施具有重要的促進(jìn)和監(jiān)管作用，審計(jì)部門(mén)不僅應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性還應(yīng)該具有權(quán)威性。從而將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，在時(shí)間上從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)；將從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。
總之，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施是醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分必要和有效的保障。所以，我們要適應(yīng)新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，形成醫(yī)院各階層共同實(shí)施、共同負(fù)責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，并有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的發(fā)展目標(biāo)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 9
高等學(xué)校管理是一個(gè)系統(tǒng)管理，涉及到教學(xué)管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而財(cái)務(wù)管理是這一管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響和制約著整個(gè)高校的管理和教育事業(yè)的發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)把高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)緊密連接在一起。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，高校要適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需要，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，就必須提高教育質(zhì)量，加強(qiáng)校內(nèi)硬件建設(shè)，盡快改善辦學(xué)條件。而要做到這一切都離不開(kāi)籌措足夠的教育經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)管理滯后必然導(dǎo)致教育資源浪費(fèi)。因此，高校管理必須確立以財(cái)務(wù)管理為重心，深入進(jìn)行高等教育體制的改革。
一、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度不健全
受原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，高校各級(jí)管理者未給予內(nèi)部會(huì)計(jì)控制足夠的關(guān)心和重視。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)實(shí)行政府辦教育模式，高校是國(guó)家全額撥款事業(yè)單位，主要執(zhí)行政府教育政策和履行教育職能，高校是國(guó)家所有的非營(yíng)利事業(yè)單位，沒(méi)有自負(fù)盈虧的責(zé)任。因此，高校沒(méi)有追求利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)，其會(huì)計(jì)核算相對(duì)較為簡(jiǎn)單，高校管理者只關(guān)注教學(xué)和科研工作，而忽視了對(duì)辦學(xué)成本和辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)注，導(dǎo)致高校內(nèi)部普遍存在內(nèi)部控制觀念淡薄的現(xiàn)象，忽視了對(duì)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，高校內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)十分薄弱，有章不循、有禁不止的現(xiàn)象非常普遍，使高校內(nèi)部控制流于形式。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理不嚴(yán)格
一是由于事業(yè)單位無(wú)成本考核，不講究資金的使用效益，因此不重視財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理。教學(xué)實(shí)驗(yàn)材料等低耗品采購(gòu)分散，固定資產(chǎn)賬與各部門(mén)及管理部門(mén)無(wú)法進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)，缺乏完整的管理制度及賬目登記，存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
二是資金的使用缺乏計(jì)劃性。有些高校在使用經(jīng)費(fèi)上往往事先無(wú)計(jì)劃，缺乏統(tǒng)籌安排，對(duì)全年業(yè)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目不作計(jì)劃安排，存在著很大的盲目性，不能將有限的資金用在刀刃上；全年的支出預(yù)算的編制內(nèi)容不夠具體，在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行上缺乏可操作性，使得預(yù)算只是一種擺設(shè)；學(xué)校的整體預(yù)算與各系部門(mén)預(yù)算之間不夠統(tǒng)一，造成預(yù)算難以執(zhí)行。因此，在資金使用過(guò)程中無(wú)控制，不管學(xué)校發(fā)展是否需要，只要領(lǐng)導(dǎo)批字就全部報(bào)銷(xiāo)。領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)全年資金預(yù)算以及收支情況不甚了解，沒(méi)有計(jì)劃性，導(dǎo)致資金使用超支。
（三）資金管理效益較低
首先，在資金使用上，缺乏成本管理意識(shí)，簡(jiǎn)單按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出，不注重資金的使用效益。
其次，融資籌資意識(shí)較差。大部分高校，只注重向財(cái)政要經(jīng)費(fèi)和向?qū)W生收費(fèi)，經(jīng)費(fèi)管理的短期考慮較多。而如何根據(jù)國(guó)家對(duì)教育發(fā)展的要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，嘗試多渠道籌資，實(shí)現(xiàn)學(xué)校跳躍式發(fā)展往往被管理者所忽視。如通過(guò)銀行貸款、進(jìn)入資本市場(chǎng)發(fā)行債券及股票融資，利用加快應(yīng)收款項(xiàng)和推遲應(yīng)付款項(xiàng)管理進(jìn)行短期融資等籌資方式很難被管理者接受。
第三，在貨幣資金管理方面，只注重對(duì)現(xiàn)金的一般日常管理。對(duì)貨幣資金實(shí)際需求量的預(yù)測(cè)和控制、不同貨幣資金存放形態(tài)及轉(zhuǎn)換以降低貨幣資金成本等財(cái)務(wù)管理工作重視不夠。資金閑置或不足，資金的時(shí)間價(jià)值被忽視，貨幣資金的機(jī)會(huì)成本較高。
�。ㄋ模⿲�(duì)財(cái)務(wù)管理工作重視不夠，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范
一直以來(lái)，學(xué)校的財(cái)務(wù)工作比較簡(jiǎn)單，只是單純的行政財(cái)務(wù)收支核算，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也不高。但是，隨著教育體制改革的不斷深入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)也從單一的財(cái)政撥款發(fā)展到多渠道多形式籌集資金的格局，收支的形式也從初始簡(jiǎn)單的行政財(cái)務(wù)收支到目前相對(duì)復(fù)雜的.以部門(mén)、以院系為單位的經(jīng)費(fèi)收支和經(jīng)營(yíng)收支核算，經(jīng)濟(jì)核算變化很大。但高等院校在財(cái)務(wù)管理和核算方面沒(méi)有跟上，忽視高素質(zhì)財(cái)會(huì)人員的配備，財(cái)務(wù)管理仍然停留在簡(jiǎn)單的收支核算上，財(cái)務(wù)部門(mén)在重大的經(jīng)營(yíng)決策、投資決策、分配政策等方面也參與較少，未能在資金管理中發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致出現(xiàn)諸多漏洞與弊端。其次是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，濫用會(huì)計(jì)科目，不按正確的會(huì)計(jì)科目歸集核算，造成會(huì)計(jì)資料不能如實(shí)反映會(huì)計(jì)信息。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）健全高校內(nèi)部管理體制，規(guī)范操作
應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制度制定適合高校自身發(fā)展的內(nèi)部管理制度。如財(cái)務(wù)收支管理辦法、票據(jù)管理辦法、貨幣資金支付限額制度、公開(kāi)招投標(biāo)管理辦法、重大資金項(xiàng)目決策集體審議聯(lián)簽制度等。銀行賬號(hào)、銀行支付結(jié)算辦法、印章保管、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)權(quán)利等方面應(yīng)加強(qiáng)控制力度，以形成完整的高校內(nèi)部控制體系，使之起到制止各種浪費(fèi)型支出和預(yù)防各種經(jīng)濟(jì)犯罪行為發(fā)生的作用。
�。ǘ┘訌�(qiáng)科學(xué)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)真正的預(yù)算管理
第一、科學(xué)編制預(yù)算方法。隨著高校經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，預(yù)算管理已成為高校財(cái)務(wù)管理的核心，加強(qiáng)預(yù)算管理，是為了最大限度地節(jié)約資金，科學(xué)地細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。因此，必須在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理的基本知識(shí)，重新定義高校預(yù)算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對(duì)象，打破原有的管理模式，選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，按照新的預(yù)算管理要求核定預(yù)算，努力做到自求平衡，不允許搞赤字預(yù)算，撥款不足必須通過(guò)自籌資金予以彌補(bǔ)，進(jìn)一步形成除政府撥款外，依靠高校多渠道籌集辦學(xué)資金的新格局。
第二、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。一是嚴(yán)格審批權(quán)限。學(xué)校各單位的經(jīng)費(fèi)審批，必須在年度財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃數(shù)額以?xún)?nèi)使用，特殊情況下的超計(jì)劃經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定先申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。二是充分調(diào)動(dòng)二級(jí)單位理財(cái)?shù)姆e極性，實(shí)行“經(jīng)費(fèi)本”控制管理。實(shí)行計(jì)算機(jī)跟蹤監(jiān)控，采取“經(jīng)費(fèi)本”控制是實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理，調(diào)動(dòng)二級(jí)單位自覺(jué)理財(cái)積極性的有效辦法�！敖�(jīng)費(fèi)本”辦法即根據(jù)年初批準(zhǔn)的各部門(mén)各項(xiàng)目的預(yù)算實(shí)行電算化管理，對(duì)各部門(mén)用款實(shí)施監(jiān)控，隨時(shí)向各院系處領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用結(jié)余情況，使他們做到心中有數(shù)，財(cái)務(wù)人員要做到無(wú)經(jīng)費(fèi)本或經(jīng)費(fèi)本上余額不足不予辦理，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)本規(guī)定的項(xiàng)目、內(nèi)容、范圍審核報(bào)銷(xiāo)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)
配備具有相應(yīng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的財(cái)會(huì)人員，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在管理與監(jiān)督中的作用。
總之我們要開(kāi)拓思路，轉(zhuǎn)變觀念，加大改革的力度，盡快建立切實(shí)可行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，促使高校綜合管理水平再上一個(gè)新臺(tái)階，更好地服務(wù)于高教事業(yè)，促進(jìn)高教事業(yè)的發(fā)展。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 10
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中呈現(xiàn)越來(lái)越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場(chǎng)中長(zhǎng)久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過(guò)有效的規(guī)范保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息的真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
一、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財(cái)產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運(yùn)行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財(cái)務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的一系列物資的購(gòu)買(mǎi)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實(shí)時(shí)記錄在冊(cè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時(shí)向上級(jí)管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，并對(duì)相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理中的不良行為。另外，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對(duì)各部門(mén)的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的安全高效[1]。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流動(dòng)、盈利狀況與管理活動(dòng)進(jìn)行如實(shí)反映的重要參考資料。但在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過(guò)財(cái)務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問(wèn)題
（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識(shí)是有效保證制度運(yùn)行的重要因素。但是在實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常暴露出對(duì)內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動(dòng)。從總體看來(lái)，我國(guó)企業(yè)還是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。我國(guó)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財(cái)務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財(cái)務(wù)從業(yè)人員缺乏專(zhuān)業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財(cái)務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實(shí)與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)策
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)企業(yè)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門(mén)應(yīng)該首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財(cái)務(wù)管理的行管規(guī)范，并對(duì)員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)工作，深度普及財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作真實(shí)完善，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度
完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依的'重要憑證。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次建立完善的制度，保證各個(gè)部分都能實(shí)現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過(guò)程中的管理工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計(jì)委員會(huì)，實(shí)行內(nèi)部控制的監(jiān)管作用。并要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中做好過(guò)程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財(cái)務(wù)管理制度有效執(zhí)行。
（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺(jué)性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹(shù)立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財(cái)務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國(guó)家不斷出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理效率，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國(guó)企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中維持有力的地位，需要通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)，來(lái)有效制定實(shí)施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個(gè)部分、各個(gè)層次的財(cái)務(wù)工作有效開(kāi)展與實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作有效開(kāi)展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度 11
一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容
（1）會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會(huì)計(jì)人員通過(guò)會(huì)計(jì)反映來(lái)參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體表現(xiàn)形式如下：基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：主要規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的一般方法、流程；財(cái)務(wù)管理制度：包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理細(xì)則、管理方法的詳細(xì)解釋?zhuān)回?cái)務(wù)審核制度：主要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)或者管理過(guò)程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時(shí)間的審核報(bào)表，如季度審核、年中審核、年度審核報(bào)表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運(yùn)營(yíng)的控制制度，投資活動(dòng)的控制制度；實(shí)物控制制度：制定嚴(yán)格的資本出入庫(kù)書(shū)面資料，健全財(cái)產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機(jī)制；財(cái)務(wù)人員管理制度：主要是參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)、人員的行為管理辦法，包括對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對(duì)崗位人員的輪換管理、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)管理制度等；財(cái)務(wù)考核制度：人員的績(jī)效管理制度、責(zé)任追究與處罰制度、領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法。
（2）管理控制
管理控制是企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱(chēng)，它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個(gè)部分組成，包括人力資源成本控制、財(cái)務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立
1、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)
企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財(cái)務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場(chǎng)，認(rèn)為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，只要經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售得好，經(jīng)營(yíng)效益自然會(huì)得到提高，而忽視內(nèi)部控制，進(jìn)而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，需要加強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)控制度的.重視，要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過(guò)部門(mén)之間的交流學(xué)習(xí)，切實(shí)有效地建立好財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。
2、復(fù)合型人才的培養(yǎng)
在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的實(shí)施不僅需要財(cái)會(huì)人員扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要對(duì)信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會(huì)發(fā)展程度極高、信息化建設(shè)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會(huì)計(jì)作為管理的核心部分，實(shí)現(xiàn)其信息化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
3、建立會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制
對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設(shè)置賬戶(hù)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。建立實(shí)行崗位輪換，可以有效地防錯(cuò)防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會(huì)計(jì)人員相互制約與監(jiān)督，防止業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生失誤和差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊等行為的發(fā)生。
4、建立預(yù)算控制
預(yù)算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃，是計(jì)劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成的不良后果采取改進(jìn)措施。
5、建立監(jiān)督考核制度
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施
“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，只有在實(shí)施過(guò)程中，制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，才能檢驗(yàn)它的設(shè)計(jì)是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達(dá)到預(yù)期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的，因此無(wú)論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。
1、明確公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)就是：
�。�1）確保公司經(jīng)營(yíng)的有效和效率性；
�。�2）確保財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性；
（3）確保對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。
2、明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍
�。�1）有權(quán)簽字人和授權(quán)金額；
�。�2）客戶(hù)信用控制；
�。�3）發(fā)票作廢控制；
�。�4）供應(yīng)商管理控制；
�。�5）采購(gòu)流程控制；
�。�6）報(bào)銷(xiāo)流程；
（7）資產(chǎn)管理辦法；
（8）現(xiàn)金管理和預(yù)支管理辦法；
（9）銀行資金管理辦法；
�。�10）關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。
3、加強(qiáng)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進(jìn)行培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員具備良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
4、加強(qiáng)員工激勵(lì)機(jī)制
企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制、晉升機(jī)制來(lái)提升工作人員的工作積極性，并通過(guò)企業(yè)文化的深入建設(shè)來(lái)凝聚員工的團(tuán)結(jié)合作精神，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)精神建設(shè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的整體水平。
5、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
各類(lèi)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，一整套風(fēng)險(xiǎn)投資評(píng)估方法和手段是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及客觀評(píng)價(jià)最有利的工具。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要體現(xiàn)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)話。
6、注重控制活動(dòng)
控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對(duì)外投資業(yè)務(wù)上，建立對(duì)外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統(tǒng)的歸納和有針對(duì)性的設(shè)計(jì)控制措施，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)因素變化的能動(dòng)性。
7、信息溝通
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的形成、識(shí)別、加工和報(bào)告，建立一套有效的機(jī)制，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的提供信息，能讓使用部門(mén)間信息溝順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及時(shí)發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時(shí)，決定著資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實(shí)際所需，逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理科學(xué)化、全面化。
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