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財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度_財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度辦法
為加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度篇1
按照財(cái)政部、 國(guó)家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級(jí)部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理;
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào);
3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn);
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的'非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入;
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi);
4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失;
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批;
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳;
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
(一)現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行;
2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行;
3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳;
4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符;
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶;
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶;
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管;
4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢;
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳;
6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
(三)財(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度;
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符;
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批;
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
(四)票據(jù)領(lǐng)用管理：
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè);
2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用;
3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清冊(cè)核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室;
4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
(一)辦公費(fèi)使 用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長(zhǎng)室;
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(zhǎng)審批;
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷;
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符;
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月;
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批;
4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
(三)學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或
欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi);
2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解;
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請(qǐng)購單，校長(zhǎng)審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會(huì)研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn);
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)室;
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記;
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢;
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢;
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損;
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè);
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè);
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔;
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明;
5、除上級(jí)主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，�?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度篇2
1、工會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和核算要嚴(yán)格按工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會(huì)常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè);錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報(bào)銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。
5、出納員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證收款或付款，對(duì)收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會(huì)計(jì)記錄的收付、記帳及時(shí)正確和安全。
6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)廢日期，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無誤的'現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，登記完畢，核對(duì)其發(fā)生額與收、付款憑證的合計(jì)金額，銀行日記帳要每季與開戶行對(duì)帳。
8、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結(jié)帳，并填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。
9、記帳人員要按照中華全國(guó)總工會(huì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)總帳和明細(xì)帳，按審核無誤的會(huì)計(jì)憑證填制記帳憑證，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度篇3
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，維護(hù)單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，特制定本制度。
第二條 本制度是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和單位的各項(xiàng)規(guī)章制度;明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、局理和監(jiān)督程序;明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度;嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 本制度適用于局機(jī)關(guān)本級(jí)。
第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制
第四條本單位的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。
第五條 本單位根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制的原則記帳。會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，
手續(xù)齊備，符合時(shí)限。
第六條 保證本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)
(1)在單位主管領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
(2)宣傳貫徹《會(huì)計(jì)法》，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，負(fù)責(zé)制定和完善本單位的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
(3)負(fù)責(zé)審核編制部門預(yù)算，掌握全局資金使用情況，合理安排及時(shí)劃撥各單位公路養(yǎng)護(hù)資金。
(4)參與單位經(jīng)營(yíng)管理決策，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
(5)負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(6)負(fù)責(zé)指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作，主持開展內(nèi)部審計(jì)工作。
(7)認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定會(huì)計(jì)制度，做好會(huì)計(jì)核算工作。
(2)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，嚴(yán)格審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，局理好各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。認(rèn)真記賬、算賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬賬、賬證、賬表相符。
(3)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性和完整性，嚴(yán)格審查費(fèi)用開支和報(bào)銷手續(xù)。
(4)及時(shí)做好應(yīng)收、應(yīng)付往來賬務(wù)的結(jié)算工作。
(5)整理裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。
(6)認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
3.出納人員崗位職責(zé)
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，規(guī)范使用支票。
(2)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款余額。
(3)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
(4)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)銷時(shí)各種付款憑證應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。對(duì)不符合制度規(guī)定的支出拒絕報(bào)銷，手續(xù)不完備退回補(bǔ)辦。
(5)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不挪用公款，不準(zhǔn)用白條子抵庫，庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額，超限額部分及時(shí)上繳銀行。
(6)認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三章 預(yù)算計(jì)劃管理
第七條 本單位實(shí)行全面預(yù)算管理，把一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算之中，根據(jù)省公路局的要求編制完整的部門預(yù)算。
第八條 部門預(yù)算由局預(yù)算編制人員編制，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)牽頭，具體為：養(yǎng)護(hù)、工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由養(yǎng)護(hù)工程科負(fù)責(zé)編制，路政管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由路政科負(fù)責(zé)編制，人員經(jīng)費(fèi)由政工科核定人員數(shù)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總體審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子討論審定后上報(bào)。
第九條 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)科室的工作職責(zé)提出預(yù)算要求，需上報(bào)省公路局爭(zhēng)取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目，由具體職能科室擬文辦理，財(cái)務(wù)科審核后上報(bào)。
第十條 省財(cái)政廳(交通運(yùn)輸廳)和省公路局下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算文件，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，做到專款專用，各職能科室根據(jù)具體下達(dá)的預(yù)算內(nèi)容擬文，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后轉(zhuǎn)發(fā)各有關(guān)單位。
第十一條 財(cái)務(wù)科根據(jù)實(shí)際收到的預(yù)算資金，負(fù)責(zé)撥付到各有關(guān)單位。正常養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)等由財(cái)務(wù)科按預(yù)算文件直接撥付，公路大中修等單項(xiàng)工程由職能科室根據(jù)工程進(jìn)度提出撥款申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科審核后，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)撥付。
第四章 貨幣資金管理
第十二條現(xiàn)金的收付由單位專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清�，F(xiàn)金的收支要及時(shí)入帳，做到日清月結(jié)。
第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬款相符，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因分清責(zé)任并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。
第十四條 嚴(yán)格控制借款，一般出差不得借款，確因工作需要借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，工作完畢及時(shí)辦理核銷手續(xù)，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借。
第十五條 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取大額現(xiàn)金必須派人陪同由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。
第十六條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。
第十七條 出納人員不得簽發(fā)空白支票，特殊情況準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到單位及時(shí)報(bào)賬。
第十八條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。
第十九條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納專人保管，會(huì)計(jì)核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由會(huì)計(jì)和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。
第二十條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作，會(huì)計(jì)人員編制的工資發(fā)放表應(yīng)經(jīng)政工科勞動(dòng)工資管理人員的審核簽章。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職或兼職人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和核算工作。房屋及建筑物、文物和陳列品、圖書、一般設(shè)備(辦公用具等)、其他固定資產(chǎn)(土地)由辦公室負(fù)責(zé)管理，一般設(shè)備(小汽車)、專用設(shè)備(運(yùn)輸、機(jī)械設(shè)備)由養(yǎng)護(hù)工程科負(fù)責(zé)管理。
第二十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的.資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。
第二十三條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)帳;大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行分類核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。
第二十四條固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更(包括個(gè)人保管的固定資產(chǎn)使用人的變更)，其實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)證”或“固定資產(chǎn)減損表”，及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。
第二十五條固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況，使用部門負(fù)責(zé)對(duì)其使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理，并配備專職或兼職管理人員。
第二十六條固定資產(chǎn)管理按照“誰使用，誰保管，誰丟失，誰負(fù)責(zé)”的原則。使用人對(duì)所負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)必須正確使用，精心愛護(hù)，保證固定資產(chǎn)完整性;因不正當(dāng)操作使用，或因個(gè)人過失，或故意損壞，對(duì)固定資產(chǎn)造成損壞，使用人或過失人應(yīng)予賠償損失，承擔(dān)全部責(zé)任;因保管不善造成固定資產(chǎn)丟失，使用人應(yīng)予以賠償，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;經(jīng)妥善保管后，固定資產(chǎn)發(fā)生被盜的，使用人應(yīng)當(dāng)寫出情況說明，由事發(fā)科室與局辦提出認(rèn)定意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定;禁止以任何固定資產(chǎn)為他人或單位作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、抵押。
第二十七條 凡固定資產(chǎn)的大修及購置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，由實(shí)物管理部門(或使用人)提出申請(qǐng)，屬于政府采購的固定資產(chǎn)必須納入政府采購，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人使用的固定資產(chǎn)(辦公用具)更換時(shí)，必須將原物交回實(shí)物管理部門(辦公室)。
第二十八條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門必須每年定期組織清查盤點(diǎn)一次，固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況。如果產(chǎn)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的情況，按規(guī)定程序進(jìn)行局理。
第六章 低值易耗品及辦公用品管理
第二十九條低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，500元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品，使用年限在一年以下的屬于辦公用品。低值易耗品及辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)管理。
第三十條低值易耗品及辦公用品統(tǒng)一由局辦公室根據(jù)價(jià)格合適、質(zhì)量合格的要求，指派兩人進(jìn)行比較后選購。辦公室指定專人進(jìn)行登記、保管、發(fā)放。
第三十一條各科室人員領(lǐng)用辦公用品必須填寫領(lǐng)用登記表，除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定，確屬自然損壞不能使用的才能換新。
第三十二條辦公室應(yīng)認(rèn)真稽核各部門的領(lǐng)用，隨時(shí)掌握各部門低值易耗品及辦公用品的使用情況。對(duì)超量的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，如實(shí)上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，追究有關(guān)人員責(zé)任，以便完善成本管理，加強(qiáng)成本監(jiān)控。
第七章 費(fèi)用開支管理
第三十三條本單位所有經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行主管領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度，因主管領(lǐng)導(dǎo)外出等特殊情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)委托(或授權(quán))其他領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三十四條所有經(jīng)費(fèi)開支必須取得合法的原始憑證，經(jīng)辦人填制報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)人員(科室領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo))簽字，財(cái)務(wù)審核后交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)不完備的財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。
第三十五條非正常支出(包括大額經(jīng)費(fèi)支出)及年度部門預(yù)算不明確的項(xiàng)目支出實(shí)行簽呈制度，由經(jīng)辦人(科室)填寫簽呈表按規(guī)定程序?qū)徟�，即�?jīng)辦人填寫事由、擬辦科室意見及資金來源、財(cái)務(wù)及有關(guān)科室會(huì)簽、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)共5個(gè)環(huán)節(jié)才能辦理。
第三十六條 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定：
1.出差人必須事先填寫出差審批單，按照分級(jí)審批原則辦理(一般工作人員由科室負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批)，需住宿的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)等支出，嚴(yán)格按照市財(cái)政局文件規(guī)定執(zhí)行，特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)說明原因，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.出差人員(包括駕駛員)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)每周一、四為報(bào)銷日期(特殊情況不受限制)，報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容必須與出差日期相一致，不一致的(或逾期忘記報(bào)的)應(yīng)說明原因，經(jīng)有關(guān)人員核實(shí)證明后，方可報(bào)銷。
第三十七條 招待費(fèi)管理規(guī)定：
1.局及各部門招待費(fèi)統(tǒng)一由局辦公室安排和結(jié)算。科室需單獨(dú)接待的，必須經(jīng)辦公室(或主管領(lǐng)導(dǎo))審核同意。
2.接待對(duì)象：⑴省公路局等上級(jí)機(jī)關(guān)來賓;⑵兄弟市來賓;⑶本市各縣(市)公路管理段等基層來賓;⑷需要接待的其他來賓。
3.接待標(biāo)準(zhǔn)。接待工作本著“熱情、周到、安全、節(jié)儉”的原則，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)安排。在公務(wù)接待中，切實(shí)做到同城不請(qǐng)吃，下基層實(shí)行中餐自助餐和快餐制。
(1)住宿安排。來賓住宿費(fèi)實(shí)行自理，如遇特殊情況確需支付的，應(yīng)事先由來賓對(duì)應(yīng)的科室負(fù)責(zé)人報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(2)本市各縣(市)來賓和各種類型的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、推行快餐制(特殊情況必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。一般不陪餐，由辦公室安排餐券，到指定用餐地點(diǎn)用餐，不得利用學(xué)習(xí)、培訓(xùn)之機(jī)互相宴請(qǐng)。公務(wù)接待要嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，一般不超過來賓人數(shù)的三分之一。
(3)辦公室、財(cái)務(wù)科是公務(wù)接待費(fèi)的管理和核算部門，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的審核，經(jīng)辦公室主任審核后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員核銷。
(4)接待費(fèi)用使用情況，由辦公室具體負(fù)責(zé)人認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，每季向市紀(jì)委、局主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，定期實(shí)行公示。
第八章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理
第三十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職。
第三十九條移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
第四十條交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第四十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
第四十二條 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類編號(hào)順序保管，不能亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面。
第四十三條 年終過后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，過后及時(shí)移交單位綜合檔案室。
第四十四條 撤銷、合并單位和建設(shè)單位(臨時(shí)機(jī)構(gòu))完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第九章附則
第四十五條 本制度在執(zhí)行過程中，若與國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)相抵觸時(shí)，或國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十六條 本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部門。
第四十七條 本制度自印發(fā)之日起施行，本單位以前的規(guī)定與此不一致的以本制度為準(zhǔn)。
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