公司財務人員崗位責任制及內控管理辦法

根據(jù)公司管理特點，公司設立財務科，財務科工作由財務經(jīng)理主管，下設會計、出納崗位。財務總監(jiān)對財務科工作全面負責，領導財務經(jīng)理及其他工作人員任職執(zhí)行會計法律、法規(guī)督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員依法行使職權。

一、崗位責任制

（一） 財務經(jīng)理崗位責任制

指導監(jiān)督財務部的日常工作

主持、制定公司財務預算、決算工作

按月審核“銀行余額調節(jié)表

按月編制合并報表

按月審核會計憑證

負責公司財務報表歸檔工作

領導交付的其他任務

（二） 會計崗位責任制

負責公司財務核算工作

按月及時編制會計憑證

按月編制本公司財務報表

負責按月報稅

負責審核公司人員日常報銷業(yè)務的票據(jù)審核

領導交付的其他任務

（三） 出納崗位責任制

負責公司現(xiàn)金管理及銀行存款管理工作

負責公司票據(jù)管理，及時購買公司銷售發(fā)票

根據(jù)會計人員審核的票據(jù)報銷各項業(yè)務

按月裝訂會計憑證

領導交付的其他工作

二、內部控制管理辦法

（一） 現(xiàn)金管理辦法 １、出納負責管理公司現(xiàn)金收、付業(yè)務及現(xiàn)金保管業(yè)務，嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例及實施細則，加強現(xiàn)金管理。

２、現(xiàn)金收入的來源有：（1）從銀行提取的現(xiàn)金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入。因公司規(guī)定的庫存現(xiàn)金為零，出納收到現(xiàn)金后必須于當日交存銀行，當日無法交存銀行的必須于次日繳存銀行

３、現(xiàn)金開支的范圍有：（１）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現(xiàn)金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

４、對單位轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現(xiàn)金退匯。 ５、出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據(jù)。職工個人清款單預借的現(xiàn)金要經(jīng)領導簽字批準，否則不予支付。

6、為方便公司貨款的回收，公司以出納個人名義辦理了銀行借記卡，銀行借記卡的密碼及卡由出納本人保管。公司客戶的貨款可以直接匯入該借記卡。出納必須于當日將公司客戶的貨款存入公司賬戶中，當日無法存入銀行的必須于次日交存銀行賬戶。

如遇貨款無人認領的必須報告財務總監(jiān)及財務經(jīng)理，出納必須每月月底將銀行借記卡余額清零并對賬單打出交于會計核對

（二） 銀行存款管理辦法 １、貨巾資金的收支業(yè)務除按規(guī)定可通過現(xiàn)金結算外， 其余一律要通過銀行辦理結算。

２、嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規(guī)定本單位銀行的收支業(yè)務。

4、不得簽發(fā)各種空白支票，匯票或交給他人自填。

５、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。 出納保管公司財務專用章、財務經(jīng)理保管財務總監(jiān)私章

６、出納要按規(guī)定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發(fā)生額和余額，并與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制“銀行存款余額調節(jié)表”調整相符。發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，及時處理。 財務經(jīng)理按月審核“銀行存款余額調節(jié)表”。銀行存款余額調節(jié)表年底裝訂成冊歸檔

（三） 支票管理辦法

支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。為了加強支票管理，保證支票使用的安全和合法，結合本公司的具體情況，制定本制度。

1、支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。

現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及公司提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理制度，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)�，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；

轉帳支票只能通過銀行轉帳，不能提取現(xiàn)金；

2、支票的管理

1、由出納員管理從銀行購入的空白支票，并建立臺帳，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒（后附支票配售記錄）。

2、出納要建立支票領用臺帳，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章，交銷日期（后附支票配售記錄）。

3、支票的使用人領用支票時，需填寫支票領用申請單，方可到財務部門領取支票，并由申請人在財務部門登記簽章，否則財務部門有權拒付;

4、凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算帳戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的帳面余額有多少，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由簽發(fā)人負完全責任；

5、簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時，須經(jīng)財務總監(jiān)（財務負責人）批準，并在財務部門備案。財務部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉帳支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發(fā)日期必須填寫當日日期。財務部門不得簽發(fā)遠期支票。簽發(fā)的空白支票必須填寫支票的用途和限額，領用支票人員必須按照規(guī)定用途在限額以內使用。財務部門要加強對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票，要進行登記，并及時督促支票領用人員，按規(guī)定期限報帳；

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6、支票領用的報帳期限。一般情況從支票領用當日算起十日內必須報帳，如遇特殊情況不能報帳需延長時，必須寫出書面原因，報財務總監(jiān)（財務負責人）批準后送財務部備案。否則，財務有權執(zhí)行前帳不清，后帳不借的原則，不再簽發(fā)支票；

（四）票據(jù)管理辦法

1、 出納為公司票據(jù)管理人

2、 所有票據(jù)建立領用臺賬，登記領用人、起止號、領用、繳銷日期

新疆華西種業(yè)有限公司

2011年7月26日

財務內控制度——會計機構設置及會計人員崗位責任制2017-05-09 17:13 | #2樓

第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計機構

第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負責領導本公司的財務會計工作，財務經(jīng)理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。

第七條 會計部門和會計崗位設置圖示如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財務經(jīng)理

會計主任

會 計 出 納 工資核算員 會計文員

第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計機構設置根據(jù)業(yè)務規(guī)模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。

第十條 會計人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。

第三章 會計人員崗位責任制

第十一條 會計主任崗位責任制：

1、 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。

3、 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。

4、 審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。

5、 定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。

6、 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。

7、 做好外匯核銷和年度財務聯(lián)合年檢工作。

8、 協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。

第十二條 會計崗位責任制

1、 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、 處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。

3、 核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、 核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調節(jié)表。

5、 負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。

6、 會計主任交辦的其它事項。

第十三條 工資核算員崗位責任制

1、 根據(jù)公司規(guī)定，調整員工工資標準和核算辦法。

2、 收集員工考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、 收集人事部和其它部門轉過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、 在規(guī)定的時間內，正確結算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、 及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、 妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。

7、 對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。

第十四條 出納崗位責任制

1、 嚴格履行內部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。

2、 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

3、 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、 每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。

5、 接受會計主任監(jiān)控和指導。

第十五條 會計文員崗位責任制

1、 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。

2、 打印、復印、傳遞各類會計文書資料。

3、 核對應收、應付款月結帳單。

4、 裝訂保管會計憑證檔案。

5、 協(xié)助財務經(jīng)理和會計主任辦理財務會計工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款 。

第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

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