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基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定（通用12篇）
為進一步規(guī)范市級財政投資基本建設(shè)項目資金管理，防止基本建設(shè)項目超概算，制定了相關(guān)規(guī)定，下面小編給大家分享關(guān)于基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對您有幫助。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇1
第一章 總則
第一條 為加強財政部信息化建設(shè)項目資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定和《財政部財政信息化建設(shè)管理辦法》，結(jié)合財政部工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于財政信息化建設(shè)項目的資金管理。財政信息化建設(shè)項目包括國家發(fā)展改革委批準立項的金財工程一期建設(shè)項目(以下簡稱工程項目)和列入部門預(yù)算的財政信息化建設(shè)項目(以下簡稱部門項目)。
第三條 工程項目資金開支范圍包括：機房建設(shè)或改造費、設(shè)備購置及安裝費、軟件開發(fā)購置費、安全建設(shè)費、系統(tǒng)集成費、建設(shè)單位管理費、前期工作費、設(shè)計費、咨詢費、監(jiān)理費、招標費、培訓(xùn)費以及項目預(yù)備費等。
第四條 部門項目資金開支范圍包括：機房建設(shè)或改造費、系統(tǒng)設(shè)備購置及安裝費、軟件開發(fā)購置及實施費、安全建設(shè)費、測試費、系統(tǒng)集成費、運行維護費、網(wǎng)絡(luò)租費、會議及培訓(xùn)費、信息購置費、專家評審費、委托代理費、資料印刷及光盤刻錄費等。
第五條 辦公廳負責管理部門項目經(jīng)費;信息網(wǎng)絡(luò)中心負責管理工程項目經(jīng)費。
第六條 財政信息化建設(shè)項目資金管理應(yīng)遵循以下原則：
(一)專項管理原則。部門項目經(jīng)費按照《財政部機關(guān)本級項目經(jīng)費管理辦法》(財辦發(fā)[2007]27號)相關(guān)規(guī)定管理;工程項目由中央財政安排專項建設(shè)經(jīng)費，按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建[2002]394號)管理。
(二)�？顚Ｓ迷瓌t。財政信息化建設(shè)項目資金實行�？顚Ｓ�，不得用于其他方面的支出。
(三)預(yù)算控制原則。財政信息化建設(shè)項目開支要嚴格按照批準的項目建設(shè)內(nèi)容和年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。
第二章 預(yù)算管理
第七條 預(yù)算編報
按照部門預(yù)算管理要求，辦公廳將信息辦審核確定的年度項目計劃編入財政部部門預(yù)算，報上級主管部門審批。預(yù)算編制遵循的原則是：
(一)按照年度內(nèi)實際可完成的工作量安排預(yù)算;
(二)不突破項目開支范圍，遵循國家和部門規(guī)定的經(jīng)費開支標準;
(三)跨年度支出要分年度納入預(yù)算，年度預(yù)算只編報當年支出;
(四)優(yōu)先動用結(jié)余資金。
第八條 預(yù)算批復(fù)
年度部門預(yù)算批復(fù)后，辦公廳將部門項目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以
書面形式通知信息辦秘書處和部內(nèi)相關(guān)單位;將工程項目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以書面形式通知信息網(wǎng)絡(luò)中心。各單位必須嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算規(guī)模，不得自行變更資金用途。
第九條 預(yù)算調(diào)整
如有特殊事項確需調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按財政部預(yù)算調(diào)整有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。
第十條 預(yù)備費的動用
工程項目投資超過批準投資限額的、新增項目需動用預(yù)備費的，由信息網(wǎng)絡(luò)中心提出申請，報信息辦審核后，報國家發(fā)展改革委審批。
第三章 資金支付管理
第十一條 辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心按照各自職責分工，根據(jù)批準的建設(shè)項目和經(jīng)費預(yù)算，按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定和各項財務(wù)規(guī)章制度，及時辦理財政信息化項目經(jīng)費用款計劃申報和資金支付手續(xù)。
第十二條 財政信息化建設(shè)資金支付按以下程序辦理：
(一)項目開發(fā)單位或商品勞務(wù)提供商按照合同付款的有關(guān)規(guī)定，向辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心提出付款申請。
(二)工程項目的付款申請由信息網(wǎng)絡(luò)中心負責審核后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。部門項目的付款申請，由辦公廳負責會商信息網(wǎng)絡(luò)中心提出審核意見后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。
第四章 財務(wù)決算管理
第十三條 部門項目財務(wù)決算，由辦公廳根據(jù)部門決算的編報要求和規(guī)定的報表格式，及時編制決算報表，報上級財務(wù)主管部門。
第十四條 工程項目財務(wù)決算分年度決算和竣工決算兩部分，由信息網(wǎng)絡(luò)中心按照基本建設(shè)財務(wù)要求編報，報上級財務(wù)主管部門。
第十五條 信息網(wǎng)絡(luò)中心負責工程項目竣工財務(wù)決算的組織實施，部內(nèi)有關(guān)單位做好配合工作。
第十六條 在編制工程項目竣工財務(wù)決算前，信息網(wǎng)絡(luò)中心要做好項目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的`清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。
第十七條 部門項目和工程項目財務(wù)決算經(jīng)上級財務(wù)主管部門審核后，按規(guī)定程序報批。
第五章 資產(chǎn)管理
第十八條 財政信息化建設(shè)項目形成的所有資產(chǎn)，均屬于國有資產(chǎn)。辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理辦法進行管理。
第十九條 辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心要加強對各項資產(chǎn)的管理，及時辦理資產(chǎn)交付使用和調(diào)撥手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬制度，設(shè)專人進行日常管理，負責資產(chǎn)的使用與維護，定期開展財產(chǎn)清查，及時做好原始記錄，嚴格資產(chǎn)賬務(wù)處理，做到賬實相符，確保國有資產(chǎn)安全完整。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十條 辦公廳按照國家預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，加強對財政信息化項目資金的預(yù)算控制，確保項目資金不突破預(yù)算，特殊情況要按照規(guī)定程序進行報批。
第二十一條 辦公廳和監(jiān)督檢查局負責財政信息化項目資金監(jiān)督檢查，按照國家有關(guān)規(guī)定，及時跟蹤檢查資金使用方向，確保資金不被擠占、挪用，做到�？顚Ｓ谩�
第二十二條 監(jiān)督檢查局要對財政信息化項目資金進行全過程監(jiān)督、檢查，確保資金安全、高效。
第七章 附則
第二十三條 本辦法自2008年1月1日起施行。
基本建設(shè)項目的資金來源
當前基本建設(shè)投資資金的來源渠道主要有以下幾方面：
�、必斦A(yù)算投資
由國家預(yù)算安排的、并列人年度基本建設(shè)計劃的建設(shè)項目投資為財政預(yù)算投資，也稱為國家投資。
�、沧曰I資金投資
自籌資金是指各地區(qū)、各部門、各單位按照財政制度提留、管理和自行分配用于固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的資金。自籌資金主要有：地方自籌資金;部門自籌資金;企業(yè)、事業(yè)單位自籌資金;集體、城鄉(xiāng)個人籌集資金等。自籌資金必須納入國家計劃，并控制在國家確定的自籌資金投資規(guī)模以內(nèi)。地方和企業(yè)的自籌資金，應(yīng)由建設(shè)銀行統(tǒng)一管理，其投資要同預(yù)算內(nèi)投資一樣，事先要進行可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟論證，嚴格按基本建設(shè)程序辦事，以保障自籌投資有較好的投資效益。
�、炽y行貸款投資
銀行利用信貸資金發(fā)放基本建設(shè)貸款是建設(shè)項目投資資金的重要組成部分。
⒋利用外資
利用多種形式的外資，是我國實行改革開放政策、引進外國先進技術(shù)的一個重要步驟，同時也是我國建設(shè)項目投資不可缺少的重要資金來源。其主要形式有：外國政府貸款;國際金融組織貸款;國外商業(yè)銀行貸款;在國外金融市場上發(fā)行債券;吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款;利用出口信貸;吸收國外資本直接投資包括與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)以及外商獨資等形式;補償貿(mào)易;對外加工裝配;國際租賃;利用外資的BOT方式等。
�、道糜袃r證券市場籌措建設(shè)資金
有價證券市場，是指買賣公債、公司債券和股票等有價證券，在不增加社會資金總量和資金所有權(quán)的前提下，通過融資方式，把分散的資金累積起來，從而有效地改變社會資金總量的結(jié)構(gòu)。有效證券主要指債券和股票。
1)債券
債券是借款單位為籌集資金而發(fā)行的一種信用憑證，它證明持券人有權(quán)取得固定利息并到期收回本金。我國發(fā)行的債券種類有：國家債券即公債、國庫券，是國家以信用的方式從社會上籌集資金的一種重要工具;地方政府債券;企業(yè)債券;金融債券。債券發(fā)行后，可在證券流通市場上進行交易，債券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓分別通過債券發(fā)行市場和債券轉(zhuǎn)讓市場進行。債券的票面價格即指債券券面上所標明的金額;發(fā)行價格即指債券的募集價格，是債券發(fā)行時投資者對債券所付的購買金額;債券的市場價格指債券發(fā)行后在證券流通市場上的買賣價格。
2)股票
股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資人股的證書和索取股息的憑證。它是可作為買賣對象和(或)抵押品的有價證券。按股東承擔風險和享有利益的大小，股票可分普通股和優(yōu)先股兩大類。股票籌資是一種有彈性的融資方式，由于股息和紅利不像利息必須按期支付，且股票無到期日，公司不需要償還資金，因而融資風險低。但對投資者來說，因股票的投資報酬可能比債券高，故投資的風險也大。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇2
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
16.嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。
19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的.購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇3
第一章 總 則
第一條 為了加強對學(xué)校資金的內(nèi)部管理和控制，確保資金安全，根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》 《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的通知》(財會〔2001〕41號)和《教育部、財政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔2002〕2號)文件的要求，結(jié)合本校實際，制定本制度。
第二條 我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，即由學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各項資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對各項資金實行集中管理。
校長對學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學(xué)校資金的安全、完整負領(lǐng)導(dǎo)責任。學(xué)校各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門的資金使用負間接領(lǐng)導(dǎo)責任。
第四條 財務(wù)與資產(chǎn)管理處是我校的校級財務(wù)機構(gòu)，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責集中管理學(xué)校各項資金。財務(wù)與資產(chǎn)管理處處長對學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學(xué)校資金的安全、完整負直接責任。學(xué)校各部門行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領(lǐng)導(dǎo)，對本部門資金使用的真實性、完整性、合法性負直接領(lǐng)導(dǎo)責任。各部門資金使用的經(jīng)辦人對資金使用的真實性、合法性負直接責任。
第五條 本制度所稱資金是指學(xué)校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條 學(xué)校法人下的各二級財務(wù)機構(gòu)(包括校后勤服務(wù)中心及其他非法人核算單位)及學(xué)校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應(yīng)的資金管理內(nèi)部控制制度，并報校財務(wù)與資產(chǎn)管理處備案。
第二章 崗位分工及職責
第七條資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置原則。
學(xué)校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業(yè)道德的財務(wù)負責人和資金業(yè)務(wù)辦理人員。
學(xué)校資金管理實行崗位責任制，辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)配合。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理處處長在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及學(xué)校各項財經(jīng)制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度;
2.監(jiān)督年度預(yù)算的執(zhí)行;
3.在授權(quán)范圍內(nèi)，對資金業(yè)務(wù)進行審批;
4.在職權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)副處長、財務(wù)主管和資金業(yè)務(wù)辦理人員辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù);
5.配合相關(guān)部門對資金使用和管理情況進行檢查;
6.認真保管個人名章或交由授權(quán)人員保管。
第九條 分管資金業(yè)務(wù)的副處長在資金管理中承擔的責任。
1.在職權(quán)范圍內(nèi)，嚴格按照各項制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況;
2.監(jiān)督審核、復(fù)核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責;
3.對資金往來業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進行審查，保證資金安全，在管理權(quán)限內(nèi)負有直接責任;
4.認真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個人名章或交由授權(quán)人員保管;
第十條 審核人員在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格按照規(guī)定程序?qū)徍嗣抗P經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業(yè)務(wù)手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的資金業(yè)務(wù)不予辦理，遇到特殊情況及時書面、向上一級領(lǐng)導(dǎo)反映;
2.正確運用各級會計科目，熟練使用會計軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內(nèi)容完整、摘要簡明、數(shù)字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應(yīng)簽章。在賬務(wù)查詢或二級單位對賬時，如發(fā)現(xiàn)錯誤，原審核制單人應(yīng)按規(guī)定方法及時更正;
3.嚴格控制經(jīng)費預(yù)算指標，對部門預(yù)算使用異常的提出預(yù)警，對于超出預(yù)算指標的資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準，不予辦理;
4.認真保管個人名章。
第十一條 復(fù)核人員在資金管理中承擔的責任。
1.根據(jù)學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支標準，按照校內(nèi)各單位的資金渠道，認真復(fù)核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業(yè)務(wù)合法合規(guī)，復(fù)核無誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)及時與審核人員聯(lián)系并更正。對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映;
2.嚴格掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，認真審核每一筆銀行支付憑證，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況;
3.認真保管個人名章。
第十二條 出納在資金管理中承擔的責任。
(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內(nèi)，對于審批手續(xù)齊全、在審批人權(quán)限范圍內(nèi)的資金業(yè)務(wù)，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”印章。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告;
2.現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會計檔案的'保管工作;
3.嚴格按照銀行核定的庫存現(xiàn)金限額控制庫存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金;
4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當日送存銀行;支付現(xiàn)金從學(xué)校庫存或銀行提取，不得“坐支”現(xiàn)金。每天結(jié)賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進行認真核對;
5.妥善保管資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無損。負責保管庫存現(xiàn)金及保險柜鑰匙，確�，F(xiàn)金安全;
6.認真保管學(xué)校財務(wù)專用章(現(xiàn)金章)及個人名章。
(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內(nèi)，嚴格按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告;
2.嚴格按照相關(guān)規(guī)章制度認真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認真核對銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章;
3.根據(jù)現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計劃向銀行預(yù)約;
4.按規(guī)定認真簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，對收取的轉(zhuǎn)賬支票進行認真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發(fā)支票時應(yīng)登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實銀行賬戶余額，不得簽發(fā)空頭支票;
5.認真核對銀行對賬單，查詢和清理未達賬目，按月及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
6.認真保管空白支票，按編號順序存放;已簽發(fā)的支票存根須及時入賬;作廢的支票須加蓋“作廢”印章;如發(fā)生支票丟失，須及時向銀行辦理掛失。
7.認真保管學(xué)校財務(wù)專用章(銀行章)及個人名章。
第十三條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。
第三章 資金業(yè)務(wù)審批程序
第十四條 學(xué)校對資金業(yè)務(wù)實行授權(quán)審批制度。
審批人應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)以及學(xué)校規(guī)章制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。
第十五條 學(xué)校取得的各項資金收入必須及時入賬，及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
第十六條 財務(wù)與資產(chǎn)管理處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。
(一)需借支資金時，經(jīng)辦人應(yīng)認真填寫相關(guān)單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付渠道、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始票據(jù)、有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明等。
(二)部門主管應(yīng)認真核查原始憑證和單據(jù)，根據(jù)職責權(quán)限進行審批，簽字。
(三)對于符合學(xué)校資金開支范圍和標準的資金業(yè)務(wù)，由審核人員對原始憑證進行審核，無誤后予以辦理。對于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問題的，審核人員按照規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當及時處理;無權(quán)處理的，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，共同審核，做出相應(yīng)處理。
(四)單筆金額在3萬元以上的應(yīng)按《上海海洋大學(xué)大額資金管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理簽審手續(xù)。
第十七條 對外借款、擔保。學(xué)校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經(jīng)黨委常委會討論決定;不得對外單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))辦理貸款擔保。
第十八條 對外投資。學(xué)校對外投資必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)以及《上海海洋大學(xué)財務(wù)制度》，各項對外投資必須經(jīng)過科學(xué)論證，并經(jīng)黨委常委會討論決定，并由校資產(chǎn)經(jīng)營公司運作。校資產(chǎn)經(jīng)營公司必須加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。
第十九條 實行銀行賬戶集中管理。學(xué)校嚴格按照上海市財政局等部門印發(fā)《上海市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(滬財庫[2004]10號)的有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶。
第二十條 各類金融機構(gòu)存款、銀行活期存款轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運作活動，必須優(yōu)先選擇國有或國有控股機構(gòu)，資金運作必須嚴格執(zhí)行授權(quán)批準程序，必須事先進行充分的調(diào)查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務(wù)，嚴禁擅自挪用、借出資金。風險基金的使用實行報告制度。
第四章 監(jiān)督檢查
第二十一條 由學(xué)校財務(wù)處、紀檢審部門組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對學(xué)校資金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查。
第二十二條 資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實行人員輪崗，稽核是否及時。
(二)資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否齊全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結(jié)賬，是否采取了有效的催報、收款措施。
第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規(guī)問題，按相關(guān)制度法規(guī)處理。
第五章 附 則
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實行。本制度由財務(wù)與資產(chǎn)管理處負責解釋。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇4
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范中國教育發(fā)展基金會(以下簡稱本基金會)資金(募集)、管理和使用，保護捐贈人的合法權(quán)益，保證資金安全，促進基金會穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金會工作實際，特制定本制度。
第二章 資金的接受與使用
第二條 本基金會為全國性公募基金會，其收入來源于：
(一)組織募捐的資金(和財產(chǎn)收入);
(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈;
(三)利息收益;
(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金;
(五)其他合法收入。
第三條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。
第四條 本基金會根據(jù)《中國教育發(fā)展基金會章程》(以下簡稱章程)規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍使用資金和財產(chǎn);對在捐贈協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈，則根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。
當接受捐贈的財產(chǎn)無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第五條 本基金會為確保資金安全，除購買國債外，不進行任何資金投資活動。
第六條 本基金會資金主要用于：
(一)資助中國內(nèi)地貧困家庭學(xué)生或具有特殊才能的學(xué)生，支持一些貧困地區(qū)解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過程中遇到的特殊困難;
(二)資助到中國內(nèi)地學(xué)習、進修的家庭困難的香港、澳門、臺灣學(xué)生;
(三)獎勵對教育事業(yè)做出特殊貢獻的個人和單位;
(四)資助其他符合本章程規(guī)定的有關(guān)項目和業(yè)務(wù)活動;
(五)基金會的日常運轉(zhuǎn)、管理、籌資費用以及工作人員工資福利;
(六)理事會決定的其他費用。
第七條 本基金會每年用于從事本章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。
本基金會工作人員的'工資福利和日常運轉(zhuǎn)支出不得超過當年總支出的10%。
第八條 捐贈人有權(quán)向本基金會查詢所捐財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。
第九條 本基金會可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式。
本基金會有權(quán)對資助的使用情況進行監(jiān)督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會有權(quán)中止資助、解除資助協(xié)議。
第三章 會計核算與財務(wù)人員崗位職責
第十條 本基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算、建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
第十一條 本基金會每年1月1日至12月31日為業(yè)務(wù)及會計年度。以人民幣為記賬本位幣;發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時，以實際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。
第十二條 本基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，實行會計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。
第十三條 本基金會會計崗位職責：遵守《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內(nèi)控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作;負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請書撥付信息的復(fù)核、編制會計分錄工作;負責整理收付款原始憑證，進行計算機錄入記賬憑證工作;負責各項經(jīng)費預(yù)、決算及各類報表的組織和編報工作;負責固定資產(chǎn)賬核對、往來款的清理、職工保險金、稅金繳納的工作;負責接待審計主管部門的定期審計工作;負責每月開具收據(jù)金額與收入核對、各戶存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作;負責打印年綜會計賬目、整理裝訂會計賬簿，匯集、保管全部會計檔案工作。
第十四條 本基金會出納崗位職責：遵守《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。負責所有經(jīng)費的銀行存款、庫存現(xiàn)金的管理工作;根據(jù)財務(wù)審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現(xiàn)金的出納業(yè)務(wù)工作;負責大宗資助劃款賬務(wù)信息的錄入工作;負責支票催報、收據(jù)索要工作;負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作;負責年終賬簿頁碼排序打號工作;負責財務(wù)專用套打賬頁的申購、領(lǐng)取和管理工作; 負責捐贈、往來收據(jù)金額的匯總、年檢和申購工作。
第四章 資金和票據(jù)管理
第十五條 本基金會的銀行預(yù)留印鑒分章由專人保管。財務(wù)專用章由出納負責保管，法定代表人名章由會計負責保管，出納必須按照會計對業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核要求填寫支票和匯款單，并交會計復(fù)核無誤后，由會計加蓋法定代表人名章，出納加蓋財務(wù)專用章后辦理支出業(yè)務(wù)。
第十六條 本基金會的捐贈統(tǒng)一收據(jù)和資金往來收據(jù)由會計保管，出納領(lǐng)用收據(jù)時必須在登記冊領(lǐng)用欄簽字，一本收據(jù)使用完畢后，要及時將存根聯(lián)交回會計，由會計校驗后雙方在登記冊相應(yīng)欄簽字，由會計歸檔，并及時向財稅部門核銷。主管財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)要定期對收據(jù)的使用情況進行檢查。
第十七條 出納開具收據(jù)時必須做到按號碼順序一次套寫所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。書寫內(nèi)容必須完整、真實。填寫錯誤需作廢處理時，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
第十八條 出納支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計核算審核簽字后，填寫“支出憑單”，由領(lǐng)款人簽字領(lǐng)取，當面點清。每筆捐贈收入必須開具財政部監(jiān)制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)”，由收款人簽字，并加蓋財務(wù)專用章。每月由會計對當月開具的收據(jù)進行復(fù)核并與帳核對，保證現(xiàn)金及時、準確入賬，做到收據(jù)收入與賬面收入數(shù)相符。
第十九條 支票領(lǐng)用，必須同時由經(jīng)辦部門和財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據(jù)實填寫日期、用途和金額，無法據(jù)實填寫金額的，必須填寫經(jīng)費支出限額。壹仟元以上的對公開支，除特殊原因外一律使用支票。
第二十條 對公業(yè)務(wù)的資金撥付，財務(wù)部必須敦促經(jīng)辦部門及時向收款單位索要收據(jù)，并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學(xué)生資助及獎學(xué)金發(fā)放等最終收款為個人的支付業(yè)務(wù)，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會計支出核算的原始憑證記賬。
第二十一條 會計必須對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不符合報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內(nèi)容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補充或更換。
第二十二條 出納對當天所發(fā)生的付出、匯出的現(xiàn)金，匯單憑證等要及時登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結(jié)。按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。
第二十三條 會計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進行逐筆核對，做出存款余額調(diào)節(jié)表，報財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，驗證銀行賬面存款數(shù)與單位賬面存款數(shù)是否相符。
第五章 財務(wù)開支與報銷
第二十四條 本基金會資助支出按有關(guān)財務(wù)管理辦法或捐贈協(xié)議規(guī)定支出，其他重大財務(wù)支出需由理事會審議通過。
第二十五條 本基金會秘書處經(jīng)費支出實行報告和審批制。凡涉及經(jīng)費支出的事項均應(yīng)事先報告。對經(jīng)費支出數(shù)額較大(一般為單價超過伍佰元或總支出超過壹仟元)或超出有關(guān)財務(wù)報銷規(guī)定的，須由經(jīng)辦部門提交書面報告，送辦公室核后報基金會領(lǐng)導(dǎo)審批，對零星經(jīng)費支出(一般數(shù)額不超過伍佰元)，經(jīng)辦部門亦應(yīng)事先商部門領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十六條 凡有下列情形之一的，須報請理事長或秘書長審批：
(一)項目經(jīng)費、資助款及相關(guān)活動的開支;
(二)購置大宗辦公用品、設(shè)備、家具或其它大項開支;
(三)理事會領(lǐng)導(dǎo)的開支費用;
(四)交通工具相關(guān)費用的開支;
(五)秘書處員工工資調(diào)整及臨時用工人員工資的確定。
第二十七條 經(jīng)費報銷實行“一支筆”審簽制，由理事長或經(jīng)理事長授權(quán)的分管財務(wù)的副秘書長負責有關(guān)經(jīng)費的審簽。
第二十八條 經(jīng)辦人在報銷時，應(yīng)嚴格執(zhí)行本基金會財務(wù)經(jīng)費報銷管理辦法，出具有關(guān)批件或項目協(xié)議依據(jù)，認真填寫相應(yīng)報銷單，所附原始憑證必須做到單位名稱、品名、數(shù)量、單價和金額等項目記載清楚、完整，并在所有票據(jù)背面簽字。
第六章 資金的檢查與監(jiān)督
第二十九條 本基金會接受稅務(wù)、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務(wù)監(jiān)督、會計監(jiān)督和審計。
第三十條 本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時，依法進行財務(wù)審計。
第三十一條 本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定，接受登記管理機關(guān)組織的年度檢查。
第三十二條 本基金會通過登記管理機關(guān)的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。
第七章 附 則
第三十三條 本辦法由中國教育發(fā)展基金會負責解釋。
第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇5
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下、月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。�1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。�2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。�3）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務(wù)部，信用證原則上允許改2次。
（4）辦理匯票須提前2天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部而影響用款的'，申辦部門自負其責。
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍。
�。�1）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。�2）支出范圍包括以下幾項。
�、� 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�、� 結(jié)算起點以下的零星支出。
�、� 發(fā)給職工的各種獎金。
⑤ 因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。
�。�1）現(xiàn)金收入的管理。
① 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
�、� 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報留作他用。
�。�2）現(xiàn)金支出的管理。
�、� 預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
② 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
③ 預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
④ 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，可由該部門經(jīng)理代借。
�、� 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理。
�。�1）銀行結(jié)算收入的管理。
① 通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
�、� 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款項的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
③ 業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
④ 信用證結(jié)算按我公司（進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。�2）銀行結(jié)算支出的管理。
① 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
�、� 日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
�、� 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
�、� 專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)賬支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。
⑤ 一個部門已領(lǐng)用3張支票不按規(guī)定時間報賬時，財務(wù)部書面通知該部門進行查詢，一周內(nèi)仍無反饋的，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預(yù)借支票時，在結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報賬銷賬。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業(yè)務(wù)人員報賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報賬由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報賬由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉(zhuǎn)入報賬人信用卡內(nèi)。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇6
第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條管理機構(gòu)
�。ㄒ唬┕驹O(shè)立資金管理部，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。
�。ǘ┙Y(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條存款管理
公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條借款和擔保業(yè)務(wù)管理
�。ㄒ唬┙杩詈蛽Ｏ揞~。集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。
�。ǘ┘瘓F內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同）以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。
�。ㄈ⿹５�'審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔保額在300萬—2000萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
第五條其他業(yè)務(wù)的審批
�。ㄒ唬╊I(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
�。ǘ┩鈪R調(diào)劑。管理規(guī)定集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
（三）利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。
第六條資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
�。ㄒ唬┒ㄆ跈z查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
�。ǘ┒ㄆ跈z查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。
�。ㄈ┒ㄆ跈z查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
�。ㄋ模⿲Χ壒驹谫Y金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計報表
各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇7
第一章總則
第一條為了加快推進“工業(yè)百億工程”的實施，加強工業(yè)發(fā)展有償資金的管理，提高資金使用效益，進一步支持我區(qū)工業(yè)企業(yè)發(fā)展，特制定本辦法。
第二條本辦法所指工業(yè)發(fā)展有償資金，是根據(jù)xx區(qū)委、區(qū)人民政府《關(guān)于進一步加快工業(yè)發(fā)展的意見》（綿涪委發(fā)[20xx]15號）文件，由區(qū)財政安排資金建立的主要用于解決我區(qū)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金周轉(zhuǎn)困難的專項資金。
第二章資金來源、支持范圍、管理職責及使用原則
第三條工業(yè)發(fā)展有償資金來源為區(qū)財政撥款、資金占用費和存款利息收入以及其他資金。
第四條工業(yè)發(fā)展有償資金重點支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品有市場、技術(shù)含量高、有發(fā)展前景，有利于增加就業(yè)機會和促進技術(shù)進步，納稅關(guān)系在xx區(qū)的各類工業(yè)企業(yè)。優(yōu)先支持“工業(yè)百億工程”確定的支柱產(chǎn)業(yè)項目。
第五條工業(yè)發(fā)展有償資金管理應(yīng)堅持“政策性資金、法人化管理、市場化運作、業(yè)務(wù)部門監(jiān)督”的指導(dǎo)思想，按照推薦、評估和監(jiān)督相分離的原則，分別由區(qū)經(jīng)貿(mào)局、xx公司、區(qū)財政局負責。其中：
區(qū)經(jīng)貿(mào)局根據(jù)區(qū)委、區(qū)人民政府關(guān)于工業(yè)企業(yè)發(fā)展目標和部署，負責建立工業(yè)發(fā)展有償資金項目庫，篩選并推薦項目。
xx公司按照區(qū)人民政府的安排或根據(jù)區(qū)經(jīng)貿(mào)局的推薦，負責資金管理、項目評估、資金發(fā)放和貸后管理。
區(qū)財政局負責對工業(yè)發(fā)展有償資金管理和使用情況進行追蹤和監(jiān)督檢查。
第六條工業(yè)發(fā)展有償資金使用必須遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財務(wù)制度，按照“科學(xué)評估、擇優(yōu)支持、�？顚Ｓ谩踩暾�、有償使用”的原則使用。
第七條工業(yè)發(fā)展有償資金實行有償使用，資金占用費比照銀行同期貸款利率收取。使用期限一般為6個月，最長不超過12個月。
第三章申報條件和程序
第八條企業(yè)申報工業(yè)發(fā)展有償資金的條件是：
1、經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，獨立核算、自負盈虧，納稅關(guān)系在xx區(qū)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)企業(yè)企業(yè)。
2、具有較高的管理水平和良好的經(jīng)濟效益，有連續(xù)的盈利能力和償債能力，能提供有效可靠的擔保措施。
3、信譽良好。
4、借款目的主要用于滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的短期周轉(zhuǎn)。
第九條企業(yè)申報工業(yè)發(fā)展有償資金需提供如下材料：
1、《xx區(qū)工業(yè)發(fā)展有償資金項目申報表》。
2、經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、貸款卡復(fù)印件、銀行信用等級證明、購銷合同等相關(guān)材料。
3、截止申報時間的財務(wù)會計報告及上兩年度經(jīng)會計師事務(wù)所審驗的財務(wù)會計報告。
4、需要提供的其他材料。
第十條工業(yè)發(fā)展有償資金審批實行推薦與評估、評估與審批相互分離的制度，其審批程序如下：
1、申報企業(yè)向區(qū)經(jīng)貿(mào)局提出申請，填寫《xx區(qū)工業(yè)發(fā)展有償資金項目申報表》，區(qū)經(jīng)貿(mào)局簽署意見后送xx公司。
特殊情況下企業(yè)可按照區(qū)人民政府批示直接向xx公司提出申請。
2、xx公司組織有關(guān)人員對申報項目進行獨立的貸前調(diào)查、評估。申報企業(yè)應(yīng)根據(jù)xx公司的要求出具相關(guān)資料，提供可靠、足值的擔保措施。
3、項目評估合格、擔保措施初步確定后，由評估人員寫出《項目評估報告書》，報xx公司評審委員會集體評審。同意放款的委員超過三分之二以上人數(shù)時，則視項目通過評審。
4、項目通過評審后，由xx公司報區(qū)人民政府進行最終審批。
第十一條項目評估人員應(yīng)通過對申報企業(yè)的實地考察，結(jié)合申報企業(yè)提供的有關(guān)資料分析，對企業(yè)資信狀況及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行全面的調(diào)查和評價，形成《項目評估報告書》。項目評估內(nèi)容主要包括：
1、企業(yè)基本情況
2、項目基本情況
3、項目及后續(xù)產(chǎn)品或服務(wù)的技術(shù)分析
4、企業(yè)財務(wù)狀況
5、市場預(yù)測及銷售分析
6、企業(yè)資金及還款來源
7、安全保證措施
8、其他需要說明的問題
9、結(jié)論
第十二條xx公司評審委員會由財政、經(jīng)貿(mào)、監(jiān)察等部門相關(guān)人員組成，項目評估人員和外聘專家列席評審委員會會議。
評審委員會應(yīng)根據(jù)評估人員的調(diào)查意見和建議，綜合各方面因素，確定予以支持的項目和資金方案報送區(qū)人民政府。資金方案應(yīng)包括借款對象、資金用途、金額、期限、利率和擔保方式等。
第四章資金的發(fā)放管理
第十三條經(jīng)區(qū)人民政府批復(fù)同意的項目，由xx公司與申報企業(yè)簽訂
借款合同及相關(guān)合同，落實擔保措施后發(fā)放資金。
第五章資金的貸后管理
第十四條申報企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理制度和監(jiān)督約束機制，做到手續(xù)完善、賬目清楚、內(nèi)容真實，自覺接受并主動配合富誠投資公司及有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，提供相應(yīng)的文件、資料，不得阻礙檢查工作的正常進行。
第十五條建立檢查制度。xx公司會同區(qū)經(jīng)貿(mào)局、區(qū)財政局對申報企業(yè)的資金使用和生產(chǎn)經(jīng)營情況進行監(jiān)督和檢查，定期或不定期進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
對企業(yè)的監(jiān)督檢查應(yīng)依法辦事，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第十六條檢查發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)存在較大問題，xx公司應(yīng)于當日向區(qū)人民政府領(lǐng)導(dǎo)作口頭報告，并于三日內(nèi)以書面形式將存在的問題及初步處理意見報告區(qū)人民政府。對于存在潛在風險的項目，區(qū)人民政府領(lǐng)導(dǎo)認為有必要時，可召集有關(guān)部門召開專題會議進行討論，并提出相應(yīng)的對策措施。
第十七條xx公司應(yīng)建立項目檔案管理制度，落實專門人員，對自項目正式受理起至企業(yè)還款后的各項合同、資料進行立卷歸檔。
第六章資金的回收管理
第十八條借款合同到期前15日，xx公司應(yīng)當向借款單位發(fā)出借款合同到期通知書。
第十九條借款合同到期，借款企業(yè)應(yīng)嚴守合同，按期歸還借款。對不按期歸還的，將加收20-50的逾期占用費，并取消該企業(yè)今后借款和申請擔保貸款的'資格。
對逾期的借款，xx公司要及時發(fā)出催收通知單，做好逾期借款本金和占用費的催收工作。
第二十條對有特殊情況的企業(yè)，可以提出借款展期申請，展期申請應(yīng)在借款到期前1個月提出，展期申請經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。對展期后仍無法收回的貸款，應(yīng)采取相應(yīng)的法律措施進行追償。
第二十一條對于已結(jié)束的借款項目，應(yīng)辦理借款終結(jié)手續(xù)，包括注銷抵（質(zhì)）押登記等，并將所抵（質(zhì)）押的資料原件退還借款企業(yè)。
第七章資金的財務(wù)管理
第二十二條xx公司應(yīng)按當年占用費收入的50提取風險準備金。風險準備金用于彌補壞賬損失。
第二十三條xx公司可按當年占用費收入的50比例提取業(yè)務(wù)費。業(yè)務(wù)費主要用于項目評估、專家咨詢、購置必要的辦公設(shè)備和憑證賬冊等項開支，不得用于發(fā)放獎金、補貼和職工福利。
第二十四條借款項目出現(xiàn)風險損失，其發(fā)生的壞賬經(jīng)區(qū)財政局審核后報區(qū)人民政府審批同意后核銷。
確認壞賬的條件是：
1、借款企業(yè)破產(chǎn)或解散，其剩余財產(chǎn)經(jīng)依法清算，并按規(guī)定清償后仍無法收回。
2、經(jīng)法律訴訟后仍無法收回的。
3、借款企業(yè)逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的。
第二十五條xx公司應(yīng)加強對待處理抵債資產(chǎn)的管理。待處理抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須及時組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，須報經(jīng)區(qū)人民政府批準。
第二十六條xx應(yīng)開立專用賬戶、設(shè)置專門賬冊，對工業(yè)發(fā)展有償資金進行封閉管理和獨立核算。區(qū)財政局負責對資金的管理和核算進行監(jiān)督檢查。
第二十七條xx公司應(yīng)建立統(tǒng)計制度，對企業(yè)使用工業(yè)發(fā)展有償資金后的產(chǎn)值、利潤、稅金和從業(yè)人員等情況進行統(tǒng)計分析，并定期向有關(guān)部門報告。
第二十八條區(qū)財政局應(yīng)建立工業(yè)發(fā)展有償資金的風險補償制度，對xx公司使用風險準備金和抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后仍不足以彌補的壞賬損失進行補償，納入當年財政預(yù)算。
第八章附則
第二十九條本辦法由xx公司負責解釋。
第三十條本辦法從20xx年x月x日起執(zhí)行。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇8
第一條 為了規(guī)范公開募集基金的基金管理公司（以下簡稱基金管理公司）固有資金運用行為，防范固有資金投資風險，維護基金份額持有人的合法權(quán)益，促進基金業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金管理公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 在中國境內(nèi)依法設(shè)立的基金管理公司運用固有資金的活動適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱固有資金運用，是指基金管理公司運用以本外幣計價的資本金、公積金、未分配利潤及其他自有資金進行投資以及用于本公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展所需的資金支出行為。
第四條 固有資金運用應(yīng)當遵循謹慎穩(wěn)健、分散風險的原則，確保固有資金的安全性、流動性，不得影響基金管理公司的正常運營。
第五條 固有資金運用應(yīng)當遵循合法、公平的原則，避免與基金管理公司及其子公司管理的投資組合之間發(fā)生利益沖突，禁止任何形式的利益輸送行為，不得損害基金份額持有人和其他客戶的合法權(quán)益。
第六條 鼓勵基金管理公司運用固有資金按照規(guī)定購買本公司管理的公開募集的證券投資基金（以下簡稱基金）、特定客戶資產(chǎn)管理計劃或者其子公司管理的投資組合，建立與基金份額持有人、其他客戶的利益綁定機制，與基金份額持有人、其他客戶共擔風險、共享收益。
第七條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）及其派出機構(gòu)依法對基金管理公司固有資金運用活動進行監(jiān)督管理。
中國證券投資基金業(yè)協(xié)會對基金管理公司固有資金運用活動實行自律管理。
第八條 基金管理公司固有資金可以進行金融資產(chǎn)投資以及進行與經(jīng)營資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)相關(guān)的股權(quán)投資，其中持有現(xiàn)金、銀行（行情 專區(qū)）存款、國債、基金等高流動性資產(chǎn)的比例不得低于50%。
固有資金進行金融資產(chǎn)投資的，不得投資于上市交易的股票、期貨及其他衍生品。
固有資金從事境外投資的，應(yīng)當符合中國證監(jiān)會以及其他相關(guān)部門的規(guī)定。
第九條 基金管理公司運用固有資金投資本公司管理的基金的，應(yīng)當遵守基金合同、招募說明書等的約定，并遵守下列規(guī)定：
（一）持有基金份額的期限不少于6個月，但持有貨幣市場基金等現(xiàn)金管理工具基金或者公司出現(xiàn)風險事件確需贖回基金份額彌補資金缺口的不受此限，持有發(fā)起式基金份額的期限另有規(guī)定的從其規(guī)定；
（二）按照基金合同、招募說明書的約定費率進行認購、申購和贖回，不享有比其他投資人更優(yōu)惠的費率，并不得進行盤后交易；
（三）認購基金份額的，在基金合同生效公告中載明所認購的基金份額、認購日期、適用費率等情況；
�。ㄋ模┥曩�、贖回或者買賣基金份額的，在基金季度報告中載明申購、贖回或者買賣基金的日期、金額、適用費率等情況。
第十條 基金管理公司運用固有資金投資本公司管理的基金的，依法可以作為基金份額持有人向基金份額持有人大會提出議案，但對涉及本公司利益的表決事項應(yīng)當回避。
第十一條 基金管理公司固有資金投資本公司及子公司管理的單個特定客戶資產(chǎn)管理計劃的份額與本公司及子公司員工投資的份額合計不得超過該計劃總份額的50%。
第十二條 基金管理公司運用固有資金投資設(shè)立子公司，應(yīng)當符合中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定。
運用固有資金進行股權(quán)投資，基金管理公司應(yīng)當事前向中國證監(jiān)會及公司所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。投資入股按照規(guī)定需要履行審批程序的，還應(yīng)當報經(jīng)有關(guān)主管部門批準。
第十三條 基金管理公司可以用固有資金為本公司管理的'特定投資組合提供保本承諾或者資金墊付以及為子公司管理的特定投資組合提供擔保，但保本承諾總額、資金墊付總額或者擔�？傤~合計不得超過上一會計年度本公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)規(guī)模。
第十四條 基金管理公司應(yīng)當建立健全公司治理，加強對固有資金運用的授權(quán)管理，在公司章程和相關(guān)制度中明確規(guī)定股東（大）會、董事會和經(jīng)營管理層在固有資金運用方面的職責和授權(quán)范圍。
第十五條 基金管理公司應(yīng)當制定固有資金運用的內(nèi)部控制制度，對固有資金運用的評估論證、決策、執(zhí)行、風險控制、稽核、信息披露等事項作出規(guī)定。
第十六條 基金管理公司運用固有資金投資，應(yīng)當建立防火墻制度，指定專門的部門負責，確保固有資金投資與本公司及子公司的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在人員、信息、賬戶、資金、會計核算上嚴格分離，投資決策及操作應(yīng)當獨立于本公司及子公司管理的投資組合的投資決策及操作，不得利用本公司及子公司管理的投資組合的未公開信息獲取利益。
第十七條 基金管理公司運用固有資金投資，應(yīng)當加強對關(guān)聯(lián)交易的管理，不得違反規(guī)定將本公司及子公司管理的投資組合作為交易對手，不得自行或者通過第三方與本公司及子公司的投資組合進行顯失公平的交易。
第十八條 基金管理公司運用固有資金，應(yīng)當在公司監(jiān)察稽核季度報告、年度報告中列明投資時間、投資標的、金額、費率及提供保本承諾、資金墊付、擔保等信息，并對是否合規(guī)、是否存在利益沖突、是否存在顯失公平的關(guān)聯(lián)交易等進行說明，還應(yīng)當在公司年度報告中對固有資金運用情況進行總結(jié)，評估本年度固有資金運用效果及存在的風險。
第十九條 基金管理公司的凈資產(chǎn)低于4000萬元人民幣，或者現(xiàn)金、銀行存款、國債、基金等可運用的高流動性資產(chǎn)低于2000萬元人民幣且低于公司上一會計年度營業(yè)支出的，基金管理公司應(yīng)當暫停繼續(xù)運用固有資金進行投資，其固有資金應(yīng)當主要用于日常經(jīng)營管理活動。
第二十條 基金管理公司違反本規(guī)定的，中國證監(jiān)會責令改正，并可以對基金管理公司及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，采取監(jiān)管談話、出具警示函、暫停履行職務(wù)、認定為不適當人選等行政監(jiān)管措施。依法應(yīng)予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)，追究刑事責任。
第二十一條 基金管理公司風險準備金的運用管理由中國證監(jiān)會另行規(guī)定。
第二十二條 本規(guī)定自公布之日起施行。《關(guān)于基金管理公司運用固有資金進行基金投資有關(guān)事項的通知》（證監(jiān)基金字〔2005〕96號）同時廢止。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇9
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設(shè)立出納崗位，負責現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計法》和公司各項規(guī)定。
第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現(xiàn)金管理
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍
1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；
2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結(jié)算起點（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負責人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財務(wù)部。
根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當日及時送存銀行；由于特殊原因當日無法送存的，當日16時前報公司財務(wù)負責人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔責任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理
1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負責人指定具備資格的專人臨時負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責人簽批同意；總經(jīng)理批準后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)�，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。
7、出納員必須嚴格遵守現(xiàn)金制度，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護
1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的'支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務(wù)負責人要對現(xiàn)金管理進行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。
5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
2、公司發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時，要及時向財務(wù)負責人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由財務(wù)負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消
公司應(yīng)嚴格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交公司財務(wù)負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第十三條：公司財務(wù)專用章及法人名章的管理
1、公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應(yīng)將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。
2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專用章時，要嚴格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
3、公司財務(wù)必須嚴格執(zhí)行“章票分離”制度，負責保管財務(wù)專用印章的人員，不得同時負責保管支票等各種票據(jù)。
4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權(quán)限）
1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務(wù)負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進行審核，并進行支付授權(quán)。財務(wù)負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉�入賬憑證進行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權(quán)他人進行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。
第五章銀行票據(jù)
第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴格遵照公司財務(wù)報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。
1、公司支票的管理
（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。
�。�2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
�。�3）支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各項制度填寫借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。
�。�4）付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記；
�。�5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時，由財務(wù)部負責人負完全責任。
�。�6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。
（7）支票領(lǐng)用的報賬期限
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。
�。�8）支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
�。�9）公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行。
�。�10）公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
�。�11）公司支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
�。�12）公司支票作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷。
�。�13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
（14）財務(wù)部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
�。�2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權(quán)屬于公司財務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇10
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區(qū)分，有權(quán)益籌資和債權(quán)籌資。不論什么時候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業(yè)應(yīng)建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進行預(yù)測的基礎(chǔ)上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風險。一項完整的籌資計劃應(yīng)包括：
1.企業(yè)資金需求量的預(yù)測;
2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;
3.籌資程序及時間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應(yīng)與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務(wù)顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的'影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況�；I資檢查可定期或不定期進行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結(jié)果與籌資計劃進行比較，對產(chǎn)生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權(quán)利，保證籌資計劃的有效實施。
二、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務(wù)報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應(yīng)于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。
5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理
企業(yè)應(yīng)當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。
(二)銀行結(jié)算紀律
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù);
2.不準無理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應(yīng)當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應(yīng)進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應(yīng)注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預(yù)算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。
3.支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預(yù)算制度
資金預(yù)算通常稱為現(xiàn)金預(yù)算，是計劃預(yù)算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進行現(xiàn)金收支平衡的預(yù)算。企業(yè)通過編制較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現(xiàn)金預(yù)算是進行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預(yù)算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預(yù)算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預(yù)算期可適當長些，反之，預(yù)算期應(yīng)短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。
現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點及對信息的需求進行選擇。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇11
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權(quán)批準
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實行嚴格的授權(quán)批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批人員的'批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報告。
七、公司嚴格按照規(guī)定的`程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求，提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人員應(yīng)當拒絕批準。支付復(fù)核。財務(wù)部會計人員應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時，必須與對方當面點清，以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后，必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章，以防重復(fù)收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進行帳務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。
十五、公司應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶，對合營項目資金專戶管理、專戶使用，合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
公司應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準無理拒絕付款，不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務(wù)部會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
票據(jù)及有關(guān)印章的管理
十九、公司應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負責人保管，個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，定期進行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。
基本建設(shè)項目資金管理規(guī)定 篇12
1.目的:
為加強結(jié)算資金管理，增進資金運用效益，特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。
3.2財務(wù)部負責公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項等會計業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員，必須按會計制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進行帳務(wù)調(diào)整。
4.應(yīng)收帳款
4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細帳，以有關(guān)責任公司或個人為對象設(shè)置二級明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。
4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責任，促使盡快收回。
4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負責人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對債權(quán)進行詢證，并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對，并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進行帳齡分析，按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對已確認無法收回的應(yīng)收帳款，由責任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的.書面報告，備齊有關(guān)單證并上報公司批準，列作壞帳損失。
5.應(yīng)收票據(jù)
5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進行會計處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理應(yīng)收票據(jù)科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。
5.4負責應(yīng)收票據(jù)科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應(yīng)收款的管理
6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。
6.2公司設(shè)置其他應(yīng)收款科目進行總分類核算，并按其項目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進行明細核算。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。
6.3財務(wù)部負責其他應(yīng)收款的管理的人員，定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在摘要欄注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任，追回款項。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款;
6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。
6.5年度終了，負責其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責任人的書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應(yīng)付票據(jù)的管理
7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的皮包公司簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
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