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郵政儲蓄內(nèi)控安全制度
中國郵政儲蓄銀行作為金融市場上的一支生力軍，隨著其業(yè)務(wù)的發(fā)展、資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，其經(jīng)營風(fēng)險也逐漸凸顯和積累。為了加快郵政儲蓄銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，提高其在城鄉(xiāng)市場的競爭力，保證其資產(chǎn)質(zhì)量安全和促進各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，必須加快郵政儲蓄銀行全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，為郵政儲蓄銀行的又好又快發(fā)展“保駕護航”。
一、郵政儲蓄銀行加強全面風(fēng)險管理的重要性和緊迫性
2015年3月20日中國郵政儲蓄銀行正式掛牌成立，這標志著我國第五大商業(yè)銀行的誕生。郵政儲蓄銀行成立后，一改過去從單一辦理存匯兌業(yè)務(wù)為多元的金融業(yè)務(wù)。作為一家剛成立不久的銀行，要想在激烈的市場競爭中贏得一席之地，其首要任務(wù)是建立起全面的風(fēng)險管理體系，將風(fēng)險管理工作放在首位，這是銀行業(yè)的特殊性所決定的，也是郵政儲蓄銀行與郵政公司在管理體制未理順的情況下必須加強的。
（一）業(yè)務(wù)規(guī)模擴大需要強化風(fēng)險管理工作
目前，中國郵政儲蓄銀行存款規(guī)模高達22000億元，貸款規(guī)模也不斷增加，對100萬中小企業(yè)投放了將近700億的信貸資金，貸款投放量從2015年1月的日均放款量177萬元增加到12月日均放款量突破3億元。截至2015年1月31日，郵政儲蓄銀行小額貸款在全國31個�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、312個地市分行、1900多個縣市、2300多個分支機構(gòu)開辦，累計發(fā)放小額貸款377億元，2015年計劃發(fā)放小額貸款500億元，到2015年發(fā)放1000億元；隨著郵政儲蓄銀行成立兩年來的信貸業(yè)務(wù)擴張，信貸規(guī)模不斷擴大，信貸經(jīng)營風(fēng)險也在不斷積累，案件時有發(fā)生。因此，郵政儲蓄銀行必須要建立一個良好的風(fēng)險管理體系，以指導(dǎo)、評估、識別和控制信貸業(yè)務(wù)運作中出現(xiàn)的風(fēng)險。
（二）業(yè)務(wù)范圍延伸需要提高風(fēng)險管理能力
目前，郵政儲蓄銀行在農(nóng)村地區(qū)還主要限于開辦小額存單質(zhì)押貸款、小額農(nóng)戶信用貸款，信貸規(guī)模總體偏小，信貸規(guī)模與其存款規(guī)模嚴重不對稱，剩余資金主要投向了債券和協(xié)議存款等風(fēng)險低、收益低的業(yè)務(wù)品種。但在人民銀行不再接受郵政儲蓄銀行轉(zhuǎn)存款，并對其“老存款”按季度分5年轉(zhuǎn)出的情況下，郵政儲蓄銀行資金運用壓力陡然加大。為提高資金的使用效益，郵政儲蓄銀行勢必拓展業(yè)務(wù)發(fā)展空間，加大信貸投放力度，逐步開拓新的業(yè)務(wù)品種，而這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險相對難以識別和控制，從而更需要郵政儲蓄銀行建立相應(yīng)的風(fēng)險控制機制，以控制新業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的風(fēng)險和保障新業(yè)務(wù)的有效開展。
（三）改革過渡期需要加強風(fēng)險管理以防范轉(zhuǎn)型風(fēng)險
組建中國郵政儲蓄銀行是深化我國金融體制改革的客觀要求，也是郵政體制改革的重要組成部分。但作為一種以郵政為主導(dǎo)改革的續(xù)存機構(gòu)，由于改革的不徹底，郵政公司與儲蓄銀行在管理、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)、網(wǎng)點等方面存在錯綜復(fù)雜的關(guān)系，使其在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過程中，不可避免地暴露出管理失控、風(fēng)險控制不力等問題。越是在轉(zhuǎn)型時期，案件越是高發(fā)，轉(zhuǎn)型風(fēng)險越突出。為有效防范郵政儲蓄銀行轉(zhuǎn)型風(fēng)險，必須狠抓風(fēng)險管理工作，為郵政儲蓄銀行的順利轉(zhuǎn)型提供安全保障。
（四）實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展需要提高風(fēng)險管理水平
郵政儲蓄銀行要在城市和農(nóng)村拓展業(yè)務(wù)，面臨股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)的挑戰(zhàn)。由于郵政儲蓄銀行起步晚、起點低，在城鄉(xiāng)兩個市場都存在強烈的競爭對手。要提高其市場競爭力，就必須提高風(fēng)險管理水平，為業(yè)務(wù)拓展“起風(fēng)揚帆”，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。要實現(xiàn)郵政儲蓄銀行的可持續(xù)發(fā)展，就必須處理好速度與效益、規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系，要保證資產(chǎn)質(zhì)量就必須提高其風(fēng)險管理水平。
二、郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理存在的問題
郵政儲蓄銀行經(jīng)過兩年多的實踐，比照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風(fēng)險防控的要求，初步組建了相應(yīng)的組織架構(gòu)和風(fēng)險管理機構(gòu)，但由于郵政體制改革的不徹底，加之郵政儲蓄銀行組建準備不充分、時間短、基礎(chǔ)差等，使郵政儲蓄銀行在風(fēng)險管理方面并未達到應(yīng)有的效果。
（一）管理體制不順嚴重阻礙了風(fēng)險管理措施的完善和落實
以郵政為主導(dǎo)的郵政體制改革，導(dǎo)致了郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理措施難以完善和落實，這是郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理工作面臨的難題。一是機構(gòu)網(wǎng)點、從業(yè)人員歸屬不統(tǒng)一，難以“一桿子”管到底。郵政公司與郵政儲蓄銀行分家時，對郵政儲蓄銀行實行屬地管理原則，當?shù)剜]政公司是第一責(zé)任人，授權(quán)郵政儲蓄銀行負責(zé)郵政金融業(yè)務(wù)。同時將網(wǎng)點分為三類，除一類網(wǎng)點和二類網(wǎng)點負責(zé)人歸屬郵政儲蓄銀行外，二類網(wǎng)點其他人員和三類網(wǎng)點人員歸屬郵政公司，由當?shù)剜]政公司對其進行管理和考核。二是業(yè)務(wù)管理及收入分配上縱橫交錯，導(dǎo)致郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理考核難以貫徹。郵政儲蓄銀行與當?shù)剜]政公司簽訂合作協(xié)議，當?shù)剜]政公司對二類、三類網(wǎng)點實施業(yè)務(wù)考核與激勵，從而導(dǎo)致郵政儲蓄銀行的風(fēng)險管理工作激勵機制難以落實。三是二類、三類網(wǎng)點固定資產(chǎn)及代理網(wǎng)點硬件設(shè)施改造審批權(quán)歸郵政公司，郵政儲蓄銀行沒有網(wǎng)點裝修改造的自主權(quán)，從而導(dǎo)致風(fēng)險管理的硬件設(shè)施難以改善和提高。四是對二類、三類網(wǎng)點責(zé)任劃分上郵政儲蓄銀行更多的是建議權(quán)而無處理權(quán)，致使風(fēng)險管理措施執(zhí)行不力。
（二）風(fēng)險管理架構(gòu)和職能不完善
由于郵政儲蓄銀行成立時間晚、準備不充分，加之其是在原郵政儲匯局的基礎(chǔ)上組建而成，主要沿用原郵政儲蓄的網(wǎng)點、設(shè)施、人員配制，從而導(dǎo)致郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理架構(gòu)不完善，風(fēng)險管理部門職能不明確。一是風(fēng)險管理架構(gòu)欠缺，風(fēng)險管理組織不完善。在總行董事會與行長領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理層下的風(fēng)險管理委員會及其相應(yīng)的管理架構(gòu)不完善，未能建立從總行到縣（市、區(qū)）支行完整的風(fēng)險管理組織框架，在縣（市、區(qū)）支行一級風(fēng)險管理部門基本上未能有效建立和運作。二是風(fēng)險管理職能定位不明確。在總行董事會和行長經(jīng)營管理層對風(fēng)險管理的戰(zhàn)略定位認識不統(tǒng)一，致使省分行及各支行對風(fēng)險管理部門的設(shè)置不統(tǒng)一、不科學(xué)，部門之間還存在重疊和交叉，風(fēng)險管理職能得不到有效發(fā)揮。三是未能建立起崗位分離、相互牽制的內(nèi)控制度，在業(yè)務(wù)操作和管理上存在前、中、后臺未有效分離的現(xiàn)象。四是風(fēng)險管理工作不到位。
（三）缺乏全面的風(fēng)險管理意識
雖然郵政儲蓄銀行建立后也重視風(fēng)險管理工作，但由于體制和歷史方面的原因，缺乏全面的風(fēng)險管理意識。一是風(fēng)險管理意識淡薄。郵政儲蓄銀行的管理層、員工大部分來源于原郵政儲匯局，除存兌匯業(yè)務(wù)外，對其他風(fēng)險業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理經(jīng)驗和知識，加之規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程的不完善，風(fēng)險管理意識不強。二是風(fēng)險管理方式以“封、堵”防范型的被動式管理為主，缺乏“封、堵、疏、導(dǎo)”的全方位管理方式。三是風(fēng)險管理重點強調(diào)審貸分離，對單筆貸款的風(fēng)險進行管理，缺乏整體風(fēng)險管理意識。健全的風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，在微觀分析的基礎(chǔ)上強調(diào)系統(tǒng)性合規(guī)風(fēng)險的研究。四是以現(xiàn)場直接檢查為主，非現(xiàn)場檢查監(jiān)督體系尚不健全和有效發(fā)揮。
（四）缺乏有效的風(fēng)險管理激勵機制
由于郵政體制改革中暴露出的問題未能得到有效解決，導(dǎo)致郵政儲蓄銀行不能建立有效的風(fēng)險管理激勵機制。一是在風(fēng)險管理組織體系上尚未實行垂直管理，導(dǎo)致激勵分散。在組織管理體系上，郵政儲蓄銀行省級分行及其分支機構(gòu)接受雙線管理，既屬上級行管理，又直接受同級郵政公司領(lǐng)導(dǎo)。部分郵政儲蓄銀行高管人員既是銀行領(lǐng)導(dǎo)，又是郵政公司領(lǐng)導(dǎo)，這種管理目標的二元性，勢必導(dǎo)致激勵不足。二是郵政儲蓄銀行不能對歸屬于郵政公司的二類、三類網(wǎng)點人員進行直接管理，而只能與郵政公司簽訂委托代理郵政金融業(yè)務(wù)協(xié)議，無法對二類、三類網(wǎng)點員工行使有效的直接激勵。三是對代理網(wǎng)點可能發(fā)生的風(fēng)險，郵政公司與郵政儲蓄銀行之間的風(fēng)險責(zé)任劃分不明，可能使郵政儲蓄銀行無法建立有效的懲罰機制。四是未能建立起以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的考核機制。
（五）缺乏風(fēng)險管理人才
一個企業(yè)最終的競爭力要歸結(jié)到對人才的競爭。目前郵政儲蓄銀行在風(fēng)險管理方面最欠缺的就是富有銀行信貸操作、結(jié)算等實踐經(jīng)驗和風(fēng)險管理經(jīng)驗的高管人員和從業(yè)人員。一是缺乏懂風(fēng)險管理的領(lǐng)導(dǎo)人才。郵政儲蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)大多來源于郵政企業(yè)，缺乏資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的經(jīng)驗和能力。二是缺乏懂風(fēng)險管理經(jīng)驗的基層信貸人員。郵政儲蓄銀行從前只辦理基礎(chǔ)性的金融服務(wù)，懂得辦理信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險控制的基層員工非常缺乏。
三、建立郵政儲蓄銀行全面風(fēng)險管理體系的措施
（一）進一步理順管理體制，為加強風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)
郵政儲蓄銀行的經(jīng)營優(yōu)勢就是依附于郵政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和郵政資源。要充分發(fā)揮郵政儲蓄銀行的競爭優(yōu)勢，關(guān)鍵在于進一步理順郵政公司與郵政儲蓄銀行之間不能發(fā)揮整體效應(yīng)、協(xié)作效應(yīng)的機制體制。就建立健全郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理體系而言，一是郵政集團公司應(yīng)從全局戰(zhàn)略高度出發(fā)，從有利于郵政公司和郵政儲蓄銀行雙方業(yè)務(wù)發(fā)展的需要出發(fā)，正確處理好郵政儲蓄銀行與郵政公司之間的利益分配關(guān)系，形成雙方發(fā)展的合力，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。二是清除現(xiàn)有不利于郵政儲蓄銀行與郵政公司業(yè)務(wù)發(fā)展的政策限制，特別是應(yīng)盡快清除郵政公司與郵政儲蓄銀行之間妨礙業(yè)務(wù)發(fā)展的資源配置關(guān)系，理順二類、三類網(wǎng)點之間資源和業(yè)務(wù)歸屬以及責(zé)權(quán)利關(guān)系，消除風(fēng)險隱患和阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的機制體制。三是建立郵政集團公司、郵政公司與郵政儲蓄銀行之間定期協(xié)調(diào)會議制度。郵政集團公司要起主導(dǎo)作用，對郵政公司與郵政儲蓄銀行雙方之間出現(xiàn)的問題要及時進行協(xié)調(diào)和化解，消除不利于雙方之間發(fā)展的因素。
（二）樹立全面風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理能力
全面風(fēng)險管理模式是一種先進的風(fēng)險管理理念，已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競爭優(yōu)勢的重要方式。強化全面風(fēng)險管理意識是郵政儲蓄銀行構(gòu)建風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)和前提條件，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。一是堅持“內(nèi)控優(yōu)先”和“相互制約、不斷監(jiān)督”的核心準則，積極倡導(dǎo)推行“全員內(nèi)控”理念。由于歷史和體制原因，郵政儲蓄銀行更需要加強全員風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險意識貫穿業(yè)務(wù)的始終，建立覆蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的風(fēng)險管理體系，建立長期一致的風(fēng)險管理文化和合理的風(fēng)險管理激勵機制。二是強化資本約束的經(jīng)營發(fā)展理念，以實施《巴塞爾新資本協(xié)議》為契機，全面、徹底地樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理意識和理念。三是提高風(fēng)險管理的透明度，變被動型的風(fēng)險管理為全程化、主動型的風(fēng)險管理。
（三）建立完善的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，為風(fēng)險管理提供組織保障
郵政儲蓄銀行應(yīng)以全面性、專業(yè)性、獨立性、制衡性為原則，建立健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)，這是實施全面風(fēng)險管理的核心。一是完善董事會專業(yè)風(fēng)險管理委員會職能，統(tǒng)一管理經(jīng)營中所產(chǎn)生的風(fēng)險，確定全行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好及風(fēng)險資本管理目標。二是在高級管理層設(shè)置首席風(fēng)險官并成立風(fēng)險管理委員會，統(tǒng)一管理信用、市場及操作風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險戰(zhàn)略和偏好制定風(fēng)險管理政策，全面監(jiān)控全行風(fēng)險管理狀況及政策執(zhí)行情況。三是設(shè)立獨立的風(fēng)險管理部門，建立專業(yè)的風(fēng)險管理團隊，設(shè)計獨立垂直的風(fēng)險匯報路線。風(fēng)險管理部門要嚴格獨立于業(yè)務(wù)或市場部門，并直接向高級管理層匯報。四是建立獨立的內(nèi)部監(jiān)督檢查體系，定期審查業(yè)務(wù)、交易、市場部門和獨立的風(fēng)險管理部門。審查內(nèi)容不僅包括風(fēng)險政策和管理流程，還包括風(fēng)險計量模型及管理系統(tǒng)等。通過建立起覆蓋全行的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，不斷明確風(fēng)險管理的職責(zé)與制約機制，真正構(gòu)筑起業(yè)務(wù)及市場部門承擔風(fēng)險、風(fēng)險管理部門管理風(fēng)險、審計部門監(jiān)督審核的三道風(fēng)險防線。
（四）建立完善的風(fēng)險管理政策體系，為風(fēng)險管理提供政策導(dǎo)向
實施全面風(fēng)險管理，關(guān)鍵在于制定清晰連貫的風(fēng)險管理政策。風(fēng)險管理政策是風(fēng)險管理戰(zhàn)略及風(fēng)險偏好的具體體現(xiàn)，郵政儲蓄銀行應(yīng)結(jié)合自身特點和風(fēng)險管理基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好為支點，構(gòu)建連貫、一致、適用和有差別的風(fēng)險管理政策體系。一是建立覆蓋全行范圍的總體風(fēng)險管理政策，分別制定信用、市場、操作風(fēng)險政策，并明確各類風(fēng)險差別化的管理目標、架構(gòu)、流程及風(fēng)險報告渠道。二是建立風(fēng)險政策調(diào)整機制，根據(jù)風(fēng)險目標變化情況，及時調(diào)整更新政策導(dǎo)向及內(nèi)容，確保政策的適用性。三是要體現(xiàn)有差別的風(fēng)險政策制定原則，根據(jù)各地不同情況及業(yè)務(wù)特點，實施差別化的風(fēng)險管理政策標準，努力做到因地制宜，區(qū)別對待。
（五）打造流程銀行，提高風(fēng)險管理效率
郵政儲蓄銀行要建立高效的風(fēng)險管理流程，首先應(yīng)對現(xiàn)有的規(guī)章制度和涉及所有業(yè)務(wù)和管理活動的流程進行全面的清理、梳理、整合和優(yōu)化，建立基于流程的崗責(zé)體系，形成以流程管理為基礎(chǔ)的“一項業(yè)務(wù)一個流程、一個流程一項制度、一個崗位一本手冊”的操作標準，這主要包括針對信用、市場、操作風(fēng)險以及大、中、小企業(yè)和零售客戶的不同特征設(shè)置獨立的專業(yè)化操作流程，推行集中化的業(yè)務(wù)運營模式，切實提高管理效率，建立前、中、后臺分離的業(yè)務(wù)流程，增強業(yè)務(wù)崗位間的監(jiān)督制衡，保證風(fēng)險管理的獨立性，確保業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)利統(tǒng)一明晰。然后在操作流程的基礎(chǔ)上以專業(yè)化和集中化操作為重點，建立風(fēng)險管理政策、標準和工具的制訂和批準流程，政策執(zhí)行和監(jiān)督流程，風(fēng)險狀況變動的跟蹤流程，特事特辦的例外流程和工作匯報流程等完整程序的風(fēng)險管理流程，并確保所有風(fēng)險管理節(jié)點與業(yè)務(wù)流程良好契合，以提高風(fēng)險管理效率。
（六）大力培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，實施“人才興行”戰(zhàn)略
企業(yè)的競爭最終要落實到人上。因此，必須堅持以人為本的核心理念，把加強郵政儲蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和員工隊伍建設(shè)作為貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的重要保證，抓住提高人的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)這一關(guān)鍵，緊緊圍繞建立商業(yè)銀行競爭要求的總體目標，加強人力資源規(guī)劃。一是始終把人作為風(fēng)險防范的第一主體來抓，特別是要加強領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險能力建設(shè)。因為領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)水平和領(lǐng)導(dǎo)能力對郵政儲蓄銀行風(fēng)險管理起著決定性的作用，必須堅持不懈地加強對領(lǐng)導(dǎo)班子政治素質(zhì)、理論水平、業(yè)務(wù)水平的建設(shè)，強化權(quán)力制約和監(jiān)督。二是全面提升員工素質(zhì)，要有計劃、有步驟地組織各級經(jīng)營管理人員進行商業(yè)銀行經(jīng)營理念、內(nèi)控制度、風(fēng)險管理等專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷提高員工經(jīng)營管理能力和風(fēng)控水平。同時要加大用人用工改革力度，引進競爭機制，充實一線風(fēng)險管理人員。三是建設(shè)一支專家型的風(fēng)險管理隊伍。除依托現(xiàn)有存量人力資源并努力搞好風(fēng)險管理人員的繼續(xù)教育外，還要通過激勵約束機制來發(fā)揮績效管理在吸引、穩(wěn)定人才方面的作用，大力做好風(fēng)險管理人才方面的引進、培養(yǎng)和激勵工作。四要建立一個有利于培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、吸引和留住人才的環(huán)境。
關(guān)于目前郵儲銀行內(nèi)控體系存在的問題及建議
強化內(nèi)部控制，有效落實制度，防范崗位風(fēng)險，既是履行郵儲銀行職責(zé)，提升內(nèi)部管理水平，做好支行各項工作的內(nèi)在需求，更是防范各類風(fēng)險和案件發(fā)生的現(xiàn)實需要。筆者通過參與省行和市行開展的“合規(guī)年”活動，結(jié)合本行實際對合規(guī)年建設(shè)的相關(guān)文件進行了系列學(xué)習(xí)，在充分提高認識的基礎(chǔ)上，對郵儲銀行在制度執(zhí)行方面存在的問題進行了調(diào)查分析，認為當前郵儲銀行進一步強化內(nèi)控體系建設(shè)，提高風(fēng)險抗御能力，防止案件的發(fā)生是重中之重，必須常抓不懈。
一、目前郵儲銀行內(nèi)控體系存在的問題
（1）缺乏全面風(fēng)險管理框架下的內(nèi)控理念。目前郵儲銀行的內(nèi)部控制只是僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度出發(fā)，針對某一業(yè)務(wù)活動或管理活動環(huán)節(jié)做出的控制規(guī)定，而不是從整個銀行所面臨的風(fēng)險來制定內(nèi)部控制體系。實際上，一個銀行內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險，有的會相互疊加放大，有的則相互抵消減少。
企業(yè)文化建設(shè)存在偏頗，重發(fā)展文化，輕控制文化。一是對企業(yè)文化認識有限。許多員工乃至管理層對企業(yè)文化的理解停留在看電影、文藝演出、體育比賽、旅游等形式化的層面，認識不到企業(yè)文化的重要作用，導(dǎo)致企業(yè)文化建設(shè)的走形式，造成內(nèi)控文化缺失。由于員工缺乏或沒有內(nèi)控意識，不能把內(nèi)控看做是現(xiàn)代金融企業(yè)管理必不可少的重要組成部分，因此在經(jīng)營活動中，內(nèi)控活動有時因為員工的漠視或抵觸而難以展開，更談不上員工主動將內(nèi)控意識融于全行各項活動中。二是企業(yè)文化主要體現(xiàn)在營銷文化上，大多數(shù)情況下是將業(yè)務(wù)發(fā)展放在第一位，“以業(yè)績論英雄”。對支行高管的任用、考核注重業(yè)務(wù)拓展能力，忽視對管理能力和道德水平的考察。也就是說高層未能通過建立適當?shù)募罴s束機制，強調(diào)建立一個強有力的內(nèi)部控制機制的重要性。三是企業(yè)文化缺乏特色，雖然目前總行提出了郵儲口號。但在分支機構(gòu)的經(jīng)營管理上根本體現(xiàn)不出其特色。
（2）缺乏風(fēng)險評估計量手段，識別覆蓋面窄。一是業(yè)務(wù)活動以外的風(fēng)險尚未引起足夠的重視。目前郵儲銀行普遍比較重視對業(yè)務(wù)活動過程的風(fēng)險識別和控制，而且重點是信貸業(yè)務(wù)和柜臺業(yè)務(wù)，但對管理活動和支持保障活動，特別是綜合行政管理、安全保衛(wèi)、計算機系統(tǒng)中的風(fēng)險缺乏有效評估和控制，因為這其中任何一項活動存在問題，都將影響其內(nèi)控體系的有效性，成為引發(fā)其風(fēng)險的隱患。二是風(fēng)險評估計量手段少，主管性強。盡管我們建立了企業(yè)信用評級體系，而且也在運用這個體系，但實際上評級體系為我所用，在對企業(yè)經(jīng)濟效益、經(jīng)營能力評估以及發(fā)展的前景預(yù)測時，主觀性占了很大成分，難以真實、客觀地反映企業(yè)的風(fēng)險狀況；還有的行對借款人的經(jīng)營現(xiàn)金流量不進行具體分析和審查，而比較重視企業(yè)在其他行的融資能力，信貸風(fēng)險難以得到合理的控制。
（3）缺乏風(fēng)險控制手段，控制方案未得到有效落實。一是風(fēng)險處理于手段不合理。如部分支行出現(xiàn)逾期或不良時，不是爭取有效的對策和措施去處理風(fēng)險，而是通過“借新還舊”、“調(diào)整五級分類”、重組等方法，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量的真實性，資產(chǎn)風(fēng)險狀況未得到如實反映，風(fēng)險沒有得到切實的控制。二是在具體業(yè)務(wù)操作中存在風(fēng)險控制措施執(zhí)行不力的情況，影響了內(nèi)部控制的效果。如在風(fēng)險控制措施的有效執(zhí)行上未能對固定資產(chǎn)實施有效管理；業(yè)務(wù)交接中存在轉(zhuǎn)授權(quán)不及時的情況；國際業(yè)務(wù)操作差錯時有發(fā)生，重要或關(guān)鍵崗位沒有實現(xiàn)強制休假制度等情況。
（4）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險與安全運行風(fēng)險并存。為從源頭上防范風(fēng)險，目前銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)電子化程度大幅度提高，但隨著電子化程度的提高，也同時帶來了其他的風(fēng)險，而且這種風(fēng)險一旦發(fā)生，影響的將不是一筆業(yè)務(wù)，帶來的有可能是系統(tǒng)風(fēng)險。從目前情況看，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計風(fēng)險和運行風(fēng)險均存在。主要表現(xiàn)在：一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能設(shè)置不完善或系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理。二是數(shù)據(jù)信息管理不到位，客戶信息安全得不到保證。三是計算機網(wǎng)絡(luò)管理及開發(fā)風(fēng)險隱患大，難以保證信息數(shù)據(jù)的安全性。
（5）內(nèi)部規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)開展得不到位。一方面郵儲銀行剛剛成立，新業(yè)務(wù)在快速推行，但這些業(yè)務(wù)的規(guī)章制度或操作流程，都是以文件或業(yè)務(wù)通知形式下發(fā)的，零星分散，沒有整理，加之制度出臺后學(xué)習(xí)、宣傳、消化滯后，員工學(xué)習(xí)不夠，掌握了解膚淺，或存在理解誤區(qū)，操作執(zhí)行不得要領(lǐng)。由于員工沒有系統(tǒng)掌握這些規(guī)章制度或操作規(guī)程，在實際工作中容易遺忘，造成工作偏差、誤差甚至造成有章不循的現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，落實制度是一個長期、重復(fù)和枯燥無味的過程，對員工而言，需要持之以恒不厭其煩地學(xué)習(xí)，需要細致謹慎全力以赴地執(zhí)行，需要真心投入毫不松懈地操作，但現(xiàn)實中不少職工怕苦、怕累、怕麻煩，不愿投入精力去學(xué)習(xí)規(guī)章制度，不愿花心思去記操作規(guī)程，更不愿一步一步地按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，而是投機取巧、麻痹大家、心存僥幸、不僅不能夠規(guī)范操作業(yè)務(wù)，還埋下了很大的風(fēng)險隱患。
（6）干部職工遵守制度自覺性有待加強。制度是由人制定的，更要靠人去執(zhí)行。實際工作中，有些干部職工認識還不到位，制度管理意識不強，執(zhí)行制度的自覺度還未養(yǎng)成，守法意識有待進一步培育。主要表現(xiàn)為：一是部分干部職工思想觀念轉(zhuǎn)變跟不上形式發(fā)展的需要，用制度管人、管事、管權(quán)的意識不強，總認為以前都是這么做，習(xí)慣于憑老經(jīng)驗、老做法開展工作，思想懈怠麻痹，存在差不多，過得去就行的想法，還有的存在不以為然或抵觸情緒。二是有的員工態(tài)度消極、情緒懶惰、缺乏主動負責(zé)精神，錯誤認為落實制度是多此一舉，是給職工上套，因而情緒消極，表面化、機械化、應(yīng)付執(zhí)行、走過場、敷衍了事。三是部分職工工作行為失范，憑經(jīng)驗辦事，以習(xí)慣代替制度，導(dǎo)致工作上不講程序，操作上不講流程，辦事上不講規(guī)矩，有章不循。給郵儲銀行的正常工作帶來了極大隱患。
二、加強內(nèi)控體系建設(shè)的途徑、對策及建議
內(nèi)部控制是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標。首先，內(nèi)部控制是一個過程，而不是目標本身；其次，內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自上而下，每一個層次人員的職責(zé)，而不僅僅是一些手冊和規(guī)定；再次，內(nèi)部控制是為組織實現(xiàn)目標提供合理保障，但不是絕對保障。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營，但決不只限于合規(guī)經(jīng)營，實際上良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營，同時還要保證財務(wù)報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。
（一）樹立全面風(fēng)險管理的內(nèi)控理念，建立強有力的內(nèi)控文化。
內(nèi)控體系必須根據(jù)風(fēng)險組合的觀點，從貫穿整個郵儲銀行的角度看風(fēng)險，實行全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理就是對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位，多種類型風(fēng)險的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一標準和管理。郵儲銀行的內(nèi)控體系就是要基于以上全面風(fēng)險管理理念對各個業(yè)務(wù)過程、各個操作環(huán)節(jié)進行過程控制。
郵儲銀行要站在長遠發(fā)展的角度，高度重視銀行的內(nèi)部控制，充分認識到防范風(fēng)險的重要性，切實了解本行的主要風(fēng)險所在，在日常管理中要積極倡導(dǎo)建立強有力的風(fēng)險控制文化，從自身做起，使風(fēng)險控制成為全體員工日常工作的主要任務(wù)。要通過人性化的人力資源管理，合理的激勵約束機制，持續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)控文化以及先進理念的培訓(xùn)，養(yǎng)成員工的法律意識、內(nèi)控意識、風(fēng)險意識、合規(guī)意識，提高道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使自覺遵守內(nèi)控制度，成為全體員工的自發(fā)行為。
（二）完善風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險識別內(nèi)控能力。
一是構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及全過程的內(nèi)控管理體系，使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險點，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，重點崗位、主要風(fēng)險環(huán)節(jié)做到相互制衡，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。要切實發(fā)揮“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、主體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)路。二是運用風(fēng)險量化管理模型，提高風(fēng)險識別與檢測水平。從僅僅關(guān)注信用風(fēng)險逐步向信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和操作風(fēng)險同時關(guān)注的方向轉(zhuǎn)變。風(fēng)險評估和管理水平也應(yīng)逐步運用風(fēng)險量化管理模型，進行科學(xué)測算，進一步優(yōu)化風(fēng)險管理模式，提高風(fēng)險識別能力。
（三）持續(xù)開展內(nèi)控評價，提高內(nèi)審的有效性
近年來，從各級銀監(jiān)機構(gòu)的監(jiān)管實踐來看，主要基于內(nèi)部控制現(xiàn)場檢查。但由于現(xiàn)行的內(nèi)控檢查主要是對內(nèi)部控制進行質(zhì)上的判斷，缺乏量的標準，對內(nèi)部控制的評價往往不夠全面。經(jīng)常是對檢查業(yè)務(wù)做出實質(zhì)性測試，而疏于內(nèi)部控制的符合性測試，過分關(guān)注控制結(jié)果，忽略了控制過程，總結(jié)出的問題往往是實質(zhì)性的業(yè)務(wù)問題，而非控制過程的總體評價。
經(jīng)過近幾年的不斷完善，各金融機構(gòu)內(nèi)控制度基本上都健全了，有的銀行甚至已經(jīng)做出了系統(tǒng)、完善、標準的內(nèi)控文件體系。但一旦執(zhí)行，問題就出來了，不是這個制度沒落實，就是那個要求打了折扣。發(fā)現(xiàn)的很多問題，基本上都是源于制度執(zhí)行不嚴，而一段時期以來銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的直接原因是有章不循、違規(guī)操作。雖然不能簡單的把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，但從一定的角度來說，內(nèi)部控制就是一個制定制度、執(zhí)行制度、完善制度的過程。在這個過程中，保證制度的執(zhí)行要比制定制度更為重要。因此，為確保郵儲銀行內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，在內(nèi)控框架里，應(yīng)設(shè)一道監(jiān)督評價與糾正的防線。即執(zhí)行部門對控制措施執(zhí)行情況進行監(jiān)督，糾正存在的問題。但目前存在的問題是內(nèi)部監(jiān)管的缺失，內(nèi)審缺位和履職不到位成為一種情況，制度的執(zhí)行力大打折扣。既然內(nèi)控框架中設(shè)置了監(jiān)督評價與糾正這一要素，那么監(jiān)管就應(yīng)首先發(fā)揮要素作用，重點監(jiān)管內(nèi)部審計，增強內(nèi)部監(jiān)管的有效性，督促機構(gòu)加強內(nèi)審建設(shè)，增強內(nèi)審獨立性，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)；加強對內(nèi)審履職情況的檢查，對內(nèi)審進行問責(zé)。通過外部監(jiān)管強化內(nèi)審履職，促進內(nèi)審履職，以自查代替他查，形成內(nèi)外部監(jiān)管的互動，解決制度執(zhí)行不到位的問題可事倍功半。
（四）、充分發(fā)揮內(nèi)控機制的約束作用，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。
（1）加強制度建設(shè)，是郵儲銀行制度執(zhí)行力的制度保障。構(gòu)建一套科學(xué)有效的制度管理體系是提高制度執(zhí)行力的前提。由于受事物發(fā)展主觀和客觀條件的限制，憑借以往經(jīng)驗和知識積累基礎(chǔ)上制定出的制度，必然有一個完善過程，因此，加強制度體系建設(shè)，既要注意實體制度——責(zé)任制的完善，更要注重程序制度——操作規(guī)程的建設(shè)，尤其要在制度細化、程序操作上下功夫。不但體系要全面，覆蓋到方方面面，而且還要配套完善執(zhí)行程序，使每個環(huán)節(jié)都有據(jù)可依。筆者認為，制度建設(shè)要處理好以下三個關(guān)系：
一是嚴謹性與實效性的關(guān)系。制度出臺前先行試點，對具體條款進行反復(fù)修改，對不符合實際情況的規(guī)定及時進行調(diào)整，始終堅持以工作實際為基點，確保制度的可操作性和科學(xué)性，力求制度盡可能的切合實際，并科學(xué)合理。同時，注意新制度間的銜接，對涉及多個部門的制度，注重加強溝通協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)相互矛盾或脫離實際和要求過高等現(xiàn)象。既要形成互相銜接、相互配套的制度體系，又要確保制度簡潔、管用、便于操作。
二是原則性與靈活性的關(guān)系。既要堅持服務(wù)大局，又要注重從實際出發(fā)，所制定的制度、辦法和程序要適用于本單位部門的實際，循序漸進、逐步深入，不能生搬硬套。確保制度的配套性和完整性。
三是適應(yīng)性與適度性的關(guān)系。制度建設(shè)要考慮承受力，一時無法做到的，暫時不要規(guī)定；準備出臺的要充分論證其可行性，條件時機不成熟不能倉促出臺。要確保制度的前瞻性和創(chuàng)新性。要多借鑒其他商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，少走彎路。在時機操作過程中，始終堅持立、改、廢相結(jié)合，對一些不合時宜的制度，該廢止的堅決廢止，該修訂完善的及時修訂完善，該重新制定的及時重新制定，使制度規(guī)范符合創(chuàng)新精神，體現(xiàn)時代要求，從而實現(xiàn)制度建設(shè)的與時俱進。
（2）強化教育培訓(xùn)，是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的人力保障。一是強化對員工制度意識的教育和培養(yǎng)。要大力營造“尊重制度、遵守制度光榮，無視制度、違反制度可恥”的氛圍，堅決克服和糾正“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀律”的行為，持久地將尊崇制度的理念植入頭腦。要將按制度操作、按制度辦事、按制度管人作為每個員工的一種習(xí)慣去培養(yǎng)，把遵守制度、落實制度、維護制度當成一種理念根植于每個員工的心中；要用正反兩個方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)教育職工認識到維護制度、遵守制度、落實制度的重要性，經(jīng)常性地開展落實制度自查與反思，讓職工認識到，落實制度就是保護自己，違反制度就是懲罰自己，從而樹立自覺落實制度的意識并使其成為每個職工的職業(yè)習(xí)慣。
二是提高員工的制度執(zhí)行能力。提升執(zhí)行力必須從提高人的素質(zhì)開始。首先要讓職工養(yǎng)成自覺遵守制度的習(xí)慣，使他們明白并熟記制度規(guī)定，如果對制度規(guī)定知之甚少或根本不知，就談不上嚴格遵守。其次應(yīng)當結(jié)合工作實際，著力培養(yǎng)和提高綜合素質(zhì)履職能力。實踐中部分崗位特別是要害崗位之所以難于輪換，除了人手少這一最根本因素外，人員素質(zhì)與崗位不能匹配也是一個基本原因。因為要害崗位往往專業(yè)性更強，一般的人員短期內(nèi)是難以拿來輪崗的，或者換了崗位短期內(nèi)也難以適應(yīng)；加之要害崗位條件要求較高，更加劇了這方面的矛盾。因此，必須通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高全員素質(zhì)，培養(yǎng)一專多能的多面手，提高員工全方位工作的適應(yīng)能力。
三是培訓(xùn)要注重實用性、注重基層業(yè)務(wù)、注重基本原理及操作流程處理。堅持全員參與的原則，組織員工深入系統(tǒng)地學(xué)習(xí)、研究規(guī)章制度，真正全面準確地理解和掌握制度，為執(zhí)行制度奠定良好的基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)內(nèi)容上，不僅要系統(tǒng)地學(xué)習(xí)本崗位有關(guān)的各項管理制度、操作規(guī)定及內(nèi)控規(guī)定，同時要熟悉本單位本崗位各項內(nèi)部管理規(guī)定等，即對全行性制度，確保人人了解，自覺遵守；對本部門制度，確保人人熟知，規(guī)范執(zhí)行；對本崗位制度，確保人人精通，嚴格操作。
（3）領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的組織保障。領(lǐng)導(dǎo)的表率作用是保證制度真正落實和執(zhí)行的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)干部作為制度的規(guī)定者和執(zhí)行者，必須不斷加強黨性修養(yǎng)，提高政策水平，在制定出符合群眾利益的好制度的同時，更要模范地遵守和維護制度，以尊重和維護制度的模范行為推動形成全體干部職工崇尚制度，嚴格執(zhí)行制度的良好氛圍。因此領(lǐng)導(dǎo)干部在制度執(zhí)行中要發(fā)揮主導(dǎo)和表率作用，要帶頭學(xué)習(xí)制度，帶頭模范遵守制度，以身作則、樹立榜樣，當好制度執(zhí)行的“火車頭”。一是要善謀執(zhí)行之策，創(chuàng)造條件調(diào)動下屬的積極性，促其由被動執(zhí)行向主動執(zhí)行轉(zhuǎn)變，由常規(guī)執(zhí)行向創(chuàng)新執(zhí)行轉(zhuǎn)變。二是端正執(zhí)行之風(fēng)，由督促執(zhí)行向率先執(zhí)行轉(zhuǎn)變，成為抓執(zhí)行的第一人，到工作一線去，到矛盾和問題突出的地方去，到執(zhí)行難度最大的地方去，發(fā)現(xiàn)問題，研究問題，解決問題。三是注重執(zhí)行效果，在工作中講原則、講方法、講效率、講質(zhì)量，使執(zhí)行的力度更大、速度更快、效果更好。
（4）完善責(zé)任體系，是提升郵儲銀行制度執(zhí)行力的責(zé)任保障。建立制度執(zhí)行工作責(zé)任制度和制度執(zhí)行監(jiān)督考核機制，嚴格責(zé)任追究，切實維護制度的權(quán)威性和強制性，是控制風(fēng)險和案件發(fā)生的重要手段。一是建立制度工作責(zé)任制，確保制度的執(zhí)行有落腳點。要強化制度執(zhí)行的原則性，把每一項制度針對的工作內(nèi)容及工作人員、崗位的責(zé)任落實到人，使制度真正成為工作行為的尺子和行為規(guī)范。同時每一個崗位，每一個人在做每一筆業(yè)務(wù)時都要考慮風(fēng)險因素，促進每個員工以制度為依據(jù)，以道德為基礎(chǔ)，用心干好每一天，用心做好每一件事。
二是建立制度執(zhí)行監(jiān)督考核機制，確保制度執(zhí)行的強制性。要建立制度執(zhí)行的檢查考評機制，通過建立科學(xué)完善的監(jiān)督、考評、獎懲制度，建立激勵約束機制，將制度落實情況納入績效考核內(nèi)容，把制度的執(zhí)行力與責(zé)任人連接起來，形成強有力的執(zhí)行約束。通過責(zé)任人對制度的維護和執(zhí)行，進一步推進制度的執(zhí)行力度。同時根據(jù)單位、部門及其領(lǐng)導(dǎo)干部承擔執(zhí)行制度的責(zé)任，劃分考評目標，將考核結(jié)果與推先評優(yōu)、干部政績考核和干部任免等結(jié)合起來，確保執(zhí)行制度有壓力、有動力，推動制度落到實處。
三是建立責(zé)任追究制度，確保制度執(zhí)行的約束力。建立健全嚴格的責(zé)任追究制度，對不認真執(zhí)行制度、屢查屢犯的嚴格處罰，使責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，確保有章必循，違章必究，促進制度落實到位。對于執(zhí)行制度方面出現(xiàn)重大失誤、不按制度程序辦事，除了責(zé)成糾正外，對負有責(zé)任任職領(lǐng)導(dǎo)干部進行責(zé)任追究，保證制度執(zhí)行的剛性約束力。
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