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內部財務管理制度_內部財務管理制度規(guī)定
為加強內部財務管理，規(guī)范各項收支行為，應制定規(guī)范的內部財務管理制度。下面小編為大家整理了有關內部財務管理制度的范文，希望對大家有幫助。
內部財務管理制度篇1
第一章 總 則
第一條 為加強集團公司的財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)財務制度》結合集團公司的實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司，所屬各部門和員工在辦理有關財會事務時，必須遵守本制度。
第二章 財務工作管理
第三條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第五條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。
第六條 財務工作人員在集團公司的統(tǒng)一安排下，應當定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第七條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報集團公司領導，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第八條 財務工作人員對集團公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向領導報告，并請求查明原因，做出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人、集團公司辦公室主任監(jiān)交。財務負責人辦理交接手續(xù)，由分管領導負責監(jiān)交。
第三章 信用擔保、資產抵押、股權質押的管理
第十一條 有關信用擔保、資產抵押、股權質押的管理，財務部門應當嚴格按照市國資委的有關規(guī)定辦理。
第四章 支票管理
第十二條 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經集團公司領導批準簽字，然后將支票按批準金額簽發(fā)(或封頭)，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十三條 支票付款后支票存根，發(fā)票由經手人簽字、集團公司領導審批(購置實物的還需由使用或保管人員簽字)，然后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第十四條 集團公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須集團公司領導簽字。
第五章 現(xiàn)金管理
第十五條 集團公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的`差旅費;
(四)集團公司領導批準的同意使用現(xiàn)金支付的其他開支。
第十六條 除本制度第十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經財務負責人審核，集團公司領導批準后支付現(xiàn)金。
第十七條 集團公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上應采取轉帳結算方式。
第十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第十九條 集團公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，經財務負責人審核;交集團公司領導批準簽字后方可借用。
第二十條 符合本規(guī)定第十五條的，憑發(fā)票、差旅費單及集團公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，集團公司領導批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十一條 發(fā)票及報銷單經集團公司領導批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第二十二條 工資由財務人員依據(jù)人力資源部填報的經集團公司領導批準的工資發(fā)放單,原則上通過銀行轉入職工工資卡內，并依據(jù)工資發(fā)放單，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第二十三條 差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品(包括耗材)，按《費用開支報銷管理制度》執(zhí)行。
第二十四條 出納人員應當建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，做到賬款相符。
會計檔案管理
第二十五條 凡是集團公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第二十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，按年度移交集團公司綜合檔案歸檔保存。
第二十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經集團公司領導批準，并按規(guī)定辦理手續(xù)。
第六章 處罰辦法
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告
(一)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(二)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(三)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(四)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(五)違反本制度條款認定應予處罰的。
第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予調離工作崗位：
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。
第七章 附 則
第三十條 本制度由集團公司財務審計部負責解釋。
第三十一條 本制度自發(fā)布之日起生效。
內部財務管理制度篇2
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。
3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的'支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管
理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃;購置時，經領導批準，可借用限額支
票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
內部財務管理制度篇3
為了加強單位內部財務管理，規(guī)范各項收支行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規(guī)范》及市財政局《關于印發(fā)<懷化市行政事業(yè)單位內部財務會計管理制度體系的指導性意見(試行)>的通知》，結合本局實際，制定本單位內部財務管理制度。
一、財務崗位責任制度
(一)財務機構設置和人員配備：
會計集中核算后，仍保留專職財務機構、并配備財務負責人及財務管理員各一名，局長分管財務會計工作，負責財務科的直接管理、指導和協(xié)調。局長對本局的財務會計工作及會計資料的真實性和完整性負責。
1、財務負責人職責：
�、儇撠熦攧盏娜婀ぷ鳎炀氄莆諘嫹ㄒ�(guī)，正確貫徹執(zhí)行有關財政方針、政策。
�、谪撠熤贫ū締挝坏膬炔控攧展芾碇贫�。
③當好領導參謀，制定并嚴格執(zhí)行本單位的年度財務收支計劃，定期向局領導匯報。
�、茇撠煂ω攧展芾韱T備用金的核對工作，負責本單位的財產物資實物管理，組織定期、不定期的實地盤點和財產清查。
�、葚撠煴締挝蝗粘嫼怂恪嫹治龊湍杲K財務決算工作。
2、財務管理員崗位職責：
①負責本單位的報帳工作，協(xié)調本單位與會計核算中心關系。
�、谡J真審核各種支出的原始憑證，不符合規(guī)定的原始憑證必須拒付，或重新規(guī)范后方可報帳。
③負責管理好本單位的備用金，登記備用金備查帳及銀行存款備查帳。
3、其他會計崗位職責：
①負責本單位財產物資實物管理，做好往來帳務的備查登記和實物資產明細帳的核算工作，組織人員定期、不定期進行財產物資盤存，編制財產物資盤盈虧情況表，與會計核算中心進行帳帳、帳實的核對工作。
�、谪撠煴締挝粫嫏n案保管的工作。每年終了，定期與會計核算中心辦理本單位會計資料的交接手續(xù)，并與單位內部形成的會計檔案一并整理、歸檔，移交單位檔案管理員保管。
(二)實行內部牽制制度和會計回避制度。
1、財務管理員以外的人員不得經管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，不得負責會計檔案的保管。
2、單位領導的直系親屬不得擔任財務負責人和財務管理工作。
3、單位領導及會計機構負責人發(fā)生的各項支出，本人不得審批。
二、貨幣資金管理制度
1、現(xiàn)金支付范圍包括：對個人的工資性支出、1000元以下的日常零星支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
2、備用金為單位3-5天日常零星支出所需資金，由會計核算中心負責核定。
3、所有現(xiàn)金收入必須當天存入銀行，嚴格坐支現(xiàn)金行為，對因特殊情況確實要坐支現(xiàn)金，必須經主管財務領導同意，報會計核算中心批準。
4、備用金必須日清月結，每天下班前，財務管理員必須核對備用金余額，保證帳實相符，對備用金長短款暫應及時查清原因，并按規(guī)定進行處理。
三、財產物資管理制度
1、對單位確需購置的固定資產，由使用部門提出申請，分管部門的副局長簽署“擬同意購買”或“擬不同意購買”的意見后，報局長審批或由局黨組集體討論決定。對屬于政府采購的項目必須執(zhí)行政府采購。采購與驗收實行專人負責。對大宗、貴重物品，局領導必須親自參與驗收。
2、對除房屋、建筑物以外的固定資產實行“誰使用、誰保管、誰維護”的原則;對故意或者失職造成財產物資毀損的，應照價賠償，情節(jié)嚴重的，另處被損財產價值的1至3倍的罰款。
3、處置固定資產時，由財務人員到財政部門領取并填寫《國有資產處置審批表》一式四份，同時提供被處置資產的有關資料(包括被處置資產原始憑證復印件、鑒定資料及有關證明等)，按權限報分管副局長、局長審批或集體討論決定，并經財政部門審查批準后進行處置。對固定資產以外的財產物資，由相關責任人員提出意見，報財務科審核后，按金額大小分別報分管副局長、局長審批。批量價值在5000元以上的還應經財政部門審批。
4、為保證單位財產物資的帳實相符，每年進行兩次財產物資的清查盤點工作。分別在6月底、12月底進行;在6月底進行的財產物資清查盤點工作主要由各使用部門自己組織人員進行，并將清查盤點結果報財務機構核實、對帳;在12月底進行的清查盤點工作，由財務部門牽頭，使用部門、保管部門配合，對單位財產物資進行具體的清查盤點。對清查結果編制“固定資產盤盈盤虧情況表”和“材料盤盈盤虧表”并報中心進行相應的帳務處理;對盤虧的財產物資，應查明原因，落實責任，屬人為的.責任，由過失人賠償;屬不可抗力自然因素造成的損失，凡已投保的，應爭取保險公司進行賠償;沒有投保的，報批后按規(guī)定處理。
5、對單位的重要財產物資實行保險制度。由財務部門具體辦理房屋、小車等重要財產物資的保險。
四、往來款項管理制度
1、職工因公出差借款，按路途遠近及出差時間計算借支款項的金額，經財務管理員核定后報審批領導審批方可借出。借款人員回單位后在一周內報帳，不得無故拖延。
2、財務管理員每月末對往來款項進行清理和核對;個人借支超過規(guī)定時間未歸還的，由財務負責人進行催繳，催繳三次無效時，財務負責人報主管領導同意，將從本人應發(fā)工資等收入中扣收。且未結清上次借款之前，不得再次借款。
3、對發(fā)生的呆帳、壞帳，由財務部門提出申請，按金額的大小分別由主管領導、單位負責人或集體做出處理決定，超出單位審批權限的，還必須按規(guī)定程序報請有關部門批準。
五、收入和支出管理制度
1、各科站的事業(yè)收入范圍和標準嚴格按照相關法律法規(guī)執(zhí)行，對非稅收入執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、各項支出實行嚴格的審批制度。凡開支金額由財務管理員審核，報局長審批;5000元以上，報經局領導集體研究后，由局長審批。對于統(tǒng)發(fā)工資性支出，由財務管理員審批。
4、對各項支出建立嚴格的支出標準。各項公用支出標準嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)，對因情況特殊超標準開支，按照審批權限報有關領導審批后列支;對用于個人的工資性福利支出，國家有相關法律法規(guī)規(guī)定的，執(zhí)行相關規(guī)定，由單位自定的各項個人福利支出，報會計核算中心審定后執(zhí)行。
5、專項資金嚴格執(zhí)行專款專用原則，項目完工交付使用必須有相關部門的驗收手續(xù)。項目完工的專項獎金結余，經財政部門同意后留用;未完工的專項資金結余結轉下年繼續(xù)使用。
六、財務會計分析制度
1、單位的財務會計分析內容包括：預算執(zhí)行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析按照市會計核算中心《數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析評價指標體系》所設計的指標體系進行分析。
3、財務會計分析每半年進行一次。半年后財務會計分析報告在次月10日內、年度財務會計報告在年終末的次月15日內報財政部門。
七、會計檔案管理制度
1、單位內部形成的會計檔案，由財務部門負責保管一年，期滿后移交單位檔案保管員保管。市會計核算中心形成的本單位會計檔案，自移交之日起由本單位財務部負責保管一年，期滿后交單位檔案保管員負責保管。
2、會計檔案原則上不予外借，確需借出，要經單位領導同意，由檔案保管員開出“會計檔案借閱、查詢通知單”，由分管領導簽字同意后，才能對外提供并借閱或查詢有關資料，會計檔案保管員要在“檔案借閱、查詢登記簿”上做好登記工作，借出的會計檔案，必須按期歸還。
3、對保管期滿的會計檔案，由單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊;單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;銷毀會計檔案時，由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷;監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。
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