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財(cái)務(wù)日常工作管理制度及流程
財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支， 降低消耗，增加積累。下面愛匯小編整理的財(cái)務(wù)日常工作管理制度及流程，供你參考。
財(cái)務(wù)日常工作管理制度及流程范文一
一、 總則(一) 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控 制費(fèi)用支出，特制定本制度。
(二) 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用 支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
(三) 本制度適用公司全體員工。
二、 借支管理規(guī)定及借支流程(一) 借款管理規(guī)定 1、公司規(guī)定，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為： ① 部門領(lǐng)導(dǎo)≤100 元，借款不超過 100 元的直接由部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借 款; ② 公司副總>100 元≥500 元， 借款超過 100 元且不超過 500 元的在經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公 司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。
�、� 借款超過 500 元的在經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過后 才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。
2、凡及需申請借款付款金額超過 1000 元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款 3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳; 4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。
(二)借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)， 是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里(注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名 字)。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 2、審批流程：借款人填寫申請單→部門主管簽字→ → 財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→ 領(lǐng)款。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總 領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總→公司總經(jīng)三、 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用范圍： (一) 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。
在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
(二)其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含固定資產(chǎn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活 動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
1、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人按規(guī)定填寫報(bào)銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審 批→到出納處領(lǐng)取報(bào)銷款。
(三) 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用是部門，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
報(bào)銷單上必須填寫發(fā)生費(fèi)用的部門名稱， 若一個(gè)經(jīng)辦人辦理一個(gè)業(yè)務(wù)或多個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)， 發(fā)生單一部門或多個(gè)部門費(fèi)用的， 需將費(fèi)用按部門分類分開 填寫報(bào)銷單。
2、嚴(yán)格按單據(jù)要求認(rèn)真填寫報(bào)銷人、日期、金額(金額大小寫須完全一致，不得涂改!) ，注明附 件張數(shù)，簡述費(fèi)用事由(根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的.不同分類匯總填寫在一張報(bào)銷單。
例如：一次性報(bào)銷的費(fèi)用同 時(shí)有交通費(fèi)和辦公費(fèi)， 需將交通費(fèi)費(fèi)用明細(xì)和辦公費(fèi)費(fèi)用明細(xì)分別列入附件， 然后分別匯總填寫在報(bào)銷 單上)。
3、報(bào)銷單據(jù)后面要附所有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的單據(jù)、金額要和報(bào)銷單上的金額相符(如確實(shí)沒有單據(jù) 的要寫明事由) 。
每張發(fā)票后面都必須有經(jīng)辦人的簽字，來確保發(fā)票及發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性。
4、報(bào)銷單據(jù)上，費(fèi)用超出 500 元的金額，每一張報(bào)銷單上都要有黃總確認(rèn)及簽名字樣，財(cái)務(wù)方可 認(rèn)可(金額不超過 100 元的黃副總可確認(rèn)簽名此費(fèi)用) 。
(四)報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下 1、費(fèi)用報(bào)銷日為每周六上午，時(shí)間：8：30-12：00。
報(bào)銷單由報(bào)銷人填寫每周五交到本部門主管 領(lǐng)導(dǎo)匯總，再由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后交到財(cái)務(wù)部確認(rèn)，于周六上午發(fā)放報(bào)銷款。
當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的將 在最后一個(gè)周六報(bào)銷日完成當(dāng)月的報(bào)銷費(fèi)用。
2、 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
四、工資支付的流程(一) 工資支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部將本月考勤編制成表(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房 公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表及業(yè)務(wù)提供的業(yè)績表編制工資表，財(cái)務(wù)復(fù)核交由總經(jīng)理審批; 3、每月 20 日由財(cái)務(wù)部通過現(xiàn)金、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、工行代發(fā)工資方式支付工資; 4、每月末之前員工可到財(cái)務(wù)部核查是否發(fā)放工資。
5、對于結(jié)束勞動(dòng)合同的人員工資結(jié)算是以人事辦理離職結(jié)果為依據(jù)。
五、 外出收款的管理1、外出收款人給到客戶收款單必須要到財(cái)務(wù)處領(lǐng)公司自制的收款收據(jù); 2、外出收款的人員，必須具備有辨別真假幣的能力，如果自己不好把握的，可以跟客戶溝通 將紙幣上的號記錄下來， 讓對方確認(rèn)簽字。
回公司交給出納， 必須當(dāng)面清點(diǎn)， 確認(rèn)無誤后方可離開。
3、在工作過程中，公司員工不得幫客戶代墊任何款項(xiàng)，如果確實(shí)是存在很緊急特殊情況可向 上級主管或財(cái)務(wù)部請示。
財(cái)務(wù)日常工作管理制度及流程范文二
一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理(一)管理原則 根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 1 . 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)人員的任免， 由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
2 .按照錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券， 且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記 工作。
其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得 兼任出納工作。
3 .各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員 單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng) 操作。
5 .材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng) 辦理出入庫手續(xù)。
6 .經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī) 定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1 .管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
2 .填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。
3 .銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
4 .財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5 .保管財(cái)產(chǎn)物資和核對實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制， 保證財(cái)務(wù)工作正 常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1 .參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他 必備條件，能夠勝任崗位要求。
2 .在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據(jù)人 員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。
3 .調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩 個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì)計(jì)人員交接管理 1 . 中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
2 .中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行 監(jiān)交。
3 .會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況 外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù) 字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。
4 .在會(huì)計(jì)交接中對于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完 了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5 .會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)： ( 1 )有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。
( 3 )各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。
四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則 1 .由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì) 計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
2 .內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān) 持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
(二)稽核人員職責(zé) 1 .審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級 規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。
審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之 間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并 提出修改意見和建議。
2 .審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。
對不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報(bào)給 工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容 1 .復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù) 字是否正確。
2 .對于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。
是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī) 定。
3 . 對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度， 賬證、 賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4 .復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級的編報(bào)要求，報(bào)表種 類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各 項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。
復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因 作出更正和處理。
按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的'要求，審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填 寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。
5 .稽核人員要對審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
(四)稽核管理要求 1 .審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào) 告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2 .審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn) 象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計(jì)算上 的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。
五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極 性，明確對財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎(jiǎng)勵(lì) 1 .在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管 理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。
2 ，在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn) 方面取得顯著成績的。
3 .在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方 面有突出貢獻(xiàn)的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé) 任 1 .違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2 . 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國有資財(cái)， 致使國家利益遭受損失的。
3 .由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計(jì)工作管理(一)外審 上級主管單位通知， 外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書， 根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求， 財(cái)務(wù)人員配合工作。
(二)內(nèi)審 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財(cái) 務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng) 導(dǎo)，接受上級審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
1 .內(nèi)審范圍 ( l )本中心預(yù)算、決算;
( 2 )本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng); ( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理; ( 4 )本中心專項(xiàng)資金的使用情況; ( 5 )本中心固定資產(chǎn); ( 6 )本中心財(cái)產(chǎn)物資; ( 7 )其他審計(jì)事項(xiàng)。
2 .內(nèi)審程序 ( l )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn); ( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書，書面告知被審計(jì)部 門; (3 ) 審計(jì)過程中對審計(jì)資料進(jìn)行審核， 審核過程應(yīng)記錄于工作底稿; ( 4 )對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記 錄; ( 5 )審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見， 被審計(jì)部門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)， 將反饋意見以書面形式 送交審計(jì)部門; ( 6 )審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見; ( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批; ( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門; ( 9 )檢查審計(jì)意見書落實(shí)改正情況或復(fù)審。
財(cái)務(wù)日常工作管理制度及流程范文三
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的'會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
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