關于企業(yè)財務管理制度內容大全
財務管理是企業(yè)管理的核心,是企業(yè)實現(xiàn)生存發(fā)展目標的根本保證,目前我國的企業(yè)財務管理工作形式多樣但不完善。下面愛匯小編整理的關于企業(yè)財務管理制度，供你參考。
關于企業(yè)財務管理制度范文一
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提 高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合 公司實際情況，特制定本制度。
公司財務管理制度范本 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督 資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基 礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財 務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》， 堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的 每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和 付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設 置會計帳簿。
會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理 方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、手續(xù)完整性和資料的'準確性。
編制會計憑證、報表時應經專人復核， 重大事項應由財務負責人復核。
初級經濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工 商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的... 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳 證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 資料都應建立檔案，妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷 毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部 移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。
公司籌集 的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增 加資本。
財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。
財務部門應據(jù)實 調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計 提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的 真實性和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出 的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理 中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在 擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》， 根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀 行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務管理中 心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的 一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準 將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀 行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因， 并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞 帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。
借用現(xiàn) 金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成 本和損益。
關于企業(yè)財務管理制度范文二
第一條 為建立現(xiàn)代化企業(yè)財務管理制度，規(guī)范企業(yè)內部財務管理活動，加強公 司內財務管理，提高企業(yè)經營決策水平，促進企業(yè)提高經濟效益，根據(jù)《中華 人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，結合本 公司的生產經營具體組織情況和公司的管理要求，制定本財務管理制度。
第二條 根據(jù)本公司總的經營決策和經營方針，結合公司的具體實際情況，制 定一套適合公司經營管理的財務管理體制，明確責任人的權利和義務，規(guī)范職 能部門的管理權限。
第三條 建立公司內部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標準，制定內部生產 經營業(yè)務管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預算編制的要求,財務收 支審批制度及獎懲條例。
第四條 建立資金籌集的預測及分析制度，加強公司內外債務管理，以及投資 項目的管理。
第五條 加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資 金的使用實行審批制度等。
規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務的管理。
第六條 對銷售收入和應收帳款的管理，加強產品銷售的分析預測，完善產品 定價的科學性，控制產成品庫存量，嚴格賒銷對象的管理，及時清理催收應收 帳款欠款金額。
第七條 對公司整個經營期內的經營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標 準，制定財務評價指標。
第二章 財務崗位工作職責第八條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和需要設置會計賬簿。
負責公司的日常會計工作，按照國家有關會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產 經營成果、財務狀況，定期編制公司財務報表，辦理日常稅務申報。
第九條 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力 提高公司經濟效益。
第十條 定期編制財務管理內部資料，為公司經營決策提供有用的信息資料。
第十一條 搞好公司內部各職能部門的銜接工作，為公司各部門工作提供優(yōu)質 有效的服務，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。
第十二條 制定有效的內部控制制度，監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配 合專職部門做好定期的財產清查工作，保證公司資產的安全完整。
第十三條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財 務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行《會計法》， 堅決按財務制度辦事，嚴守公司秘密。
第三章財務管理體制第十四條 總經理是公司財務管理的最高領導，貫徹執(zhí)行董事會決定的經營決 策，從總體上協(xié)調公司內部和外部的財務活動，進行重大理財活動的決策，對 本公司的資金、財產，物資有調度權和處置權。
總經理根據(jù)本公司各期經營目 標和計劃的具體情況，責成財務部門負責人組織編制本公司近期的財務預算方 案，并按方案組織本公司的生產經營，總經理有公司內財務管理機構的設置方 式審批權，有公司內財務管理辦法的制定和修正的審批權。
第十五條 財務經理是公司內財務管理的分管領導和直接組織者。
領導全公司 財務人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務制度，結合本公司的實際情況， 組織制定本公司財務管理辦法，對公司財務機構的設置和財會人員的配備提出 方案。
財務經理根據(jù)董事會決定的公司經營目標和經營計劃，組織財務部及有 關職能部門編制長期的財務收支預算、財務成本預算、期間費用預算并進行損 益預測。
督促財務部將已批準的預算分解為各項控制指標，按責任范圍下達給 各部門。
第十六條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容，定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證 相符、賬表相符、賬實相符。
會計人員負責公司資產負債表、現(xiàn)金流量表、損 益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作。
第十七條 出納人員要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，保管好有關印章、空白支票和 空白收據(jù);不得坐支現(xiàn)金 、開白條抵庫;認真審核現(xiàn)金收付款憑證，及時處理 收付款業(yè)務，做好憑證的傳遞工作;對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務做到日 清月結，保證賬實相符。
第十八條 建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料 都應當建立檔案，妥善保管。
依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷 毀。
第十九條 財務人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的工作及物品全部移 交給接替人員，接交人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方 可調離或離職。
第二十條 各職能部門同財務部工作有不同程度的聯(lián)系，財務部應根據(jù)公司經營 方針和經營目標，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務管理辦法，對涉及財務收支的業(yè)務 工作進行合理分工。
(一)生管辦制定公司生產計劃，安排生產進度，掌握開工、停工情況，為財 務部編制財務預算、核算停工損失提供資料;財務部給生管辦提供成本分析的 詳細資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。
(二)財務部會同倉庫部制定存貨管理辦法，設計存貨入庫、出庫的憑證，規(guī) 定存貨核算程序。
供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務部負責核算存貨的價 值量。
應按月核對，以保證存貨帳實相符。
倉庫部會同生管辦負責材料采購、 發(fā)料限額，核定材料的儲備量。
市場部應先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客 戶;財務部負責辦理購銷業(yè)務的貨幣收付和往來結算。
(三)財務部會同人事部進行工資總額的管理和使用，人事部負責考勤、定 額統(tǒng)計，由財務部統(tǒng)一核算發(fā)放。
(四)財務部每月向技術開發(fā)部、工程部了解產品的各項消耗定額、工藝變 化及成本的影響、以便于核對、審查公司的制造成本、核算廢品損失、為成本 分析提供消耗部分的基礎資料。
第四章 公司財務管理內部控制制度第二十一條 將不相容職務分由不同部門或崗位的人擔當，以達到牽制控制的目 的。
(一)貨幣資金業(yè)務由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記賬，與 登記總分類賬的人員相互獨立，貨幣資金的收付應該經專人審核合格的報銷單 據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金日清月結，按月編制余額調節(jié)表。
(二)存貨、物資設置專門倉庫，配備專職保管人員負責保管。
建立物資明細 賬，物資的入庫、出庫應有合法的憑證手續(xù)，財務部按月進行復核，年末進行 全面清查，以保證賬、物相符。
(三)采購業(yè)務，由物資領用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采 購量，采購完畢應及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務部審核 發(fā)票并與入庫單核對。
(四)銷售業(yè)務，每一銷售業(yè)務應開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人 員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務要有審批手續(xù)，產品出庫應有提貨單，出公司 應有出門條。
(五)生產業(yè)務，生管辦負責安排產品的均衡配套生產，并據(jù)生產計劃控制材 料消耗、能源消耗、廢品損失，應有審核及記錄。
第二十二條 公司在會計工作崗位中可設計專職或兼職稽核人員，審核會計憑證 和復核會計賬簿、會計報表。
(一)審核原始憑證業(yè)務內容是否真實、合理、節(jié)約，有關責任人員是否簽章， 審核憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。
(二)經審核合格的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù);若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯 誤或手續(xù)不全，應退回原經辦部門重辦或補辦手續(xù)。
(三)審核記賬憑證發(fā)生經濟業(yè)務的內容與所附的原始憑證內容是否相符，審 核記賬憑證的會計分錄是否正確，有關人員簽章是否齊全。
設置專人負責上述 憑證的審核工作。
(四)每個月末應對賬簿的發(fā)生額和余額進行復核，包括：總賬與所屬明細 賬核對;總賬與日記賬核對;會計賬簿與物資保管部門的賬薄核對;債權、債 務賬簿與債權、債務單位核對等，由各崗位分別進行。
(五)審核報表前后期的編制方法是否一致;依據(jù)是否相同;同一指標的口 徑范圍是否一致等。
復核表內的數(shù)字：賬表是否相符;表內關系有無錯誤;表 間項目是否銜接等。
第五章 貨幣資金收支的管理
第二十三條 財務部統(tǒng)一辦理全公司的貨幣資金收、支業(yè)務。
并指定專人(出 納)負責貨幣資金的收、支，銀行結算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。
不準積 壓或延時辦理。
第二十四條 本公司現(xiàn)金使用范圍：職工工資、獎金;個人勞務報酬;各種勞保、 福利費用;出差人員隨身攜帶的差旅費;零星采購的需要的現(xiàn)金。
本公司庫存 現(xiàn)金限額為 3000 元。
若因業(yè)務量變化需要變動限額時，由財務部提出申請，經 總經理審批后，才可變更。
(一)非出納人員不得經營現(xiàn)金，設置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付 的時間順序，由經管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結出余額。
現(xiàn)金出 納人員除經管現(xiàn)金、有價證券，有關票據(jù)和登記現(xiàn)金日記帳外，不能兼管其他 記帳工作。
(二)向銀行存取現(xiàn)金時，應按規(guī)定辦理憑證手續(xù)。
現(xiàn)金送存銀行，憑證上應 注明來源;從銀行提取現(xiàn)金時，憑證上應注明用途。
提取現(xiàn)金的支票、印簽 (或密碼)不能由一人保管。
(三)出納人員根據(jù)審核無誤的報銷單據(jù)或會計憑證辦理現(xiàn)金收、付。
每筆現(xiàn) 金收付業(yè)務完成時，出納人員應在相應的憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或 “現(xiàn)金付訖”的印簽。
嚴禁白條抵庫，嚴禁留存帳外現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金開白 條;出納人員不得泄露保險柜密碼，不得將鑰匙交他人使用;每日下班前應盤 點現(xiàn)金，并作好核對記錄，保證帳款相符。
(四)現(xiàn)金總分類帳與現(xiàn)金日記帳每月應核對相符。
每月財務經理指定出納人 員之外的'專人不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時出納人 員應在場，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。
第二十五條 由財務部核定備用金的使用部門、人員和額度。
(一)財務部核定使用人員和額度，由經手人填制“借款單”，經部門主管人 員簽字后才能預借，財務部在“其他應收款”科目中按借款人設置明細科目核 算。
(二)備用金只能按規(guī)定用途和標準使用，不準挪用、轉借。
(三)備用金用后應填制費用報銷單等憑證，經部門主管或副總經理簽字后， 及時到財務部報銷，財務部按核定數(shù)補足定額。
(四)使用備用金人員，完成公務或調離崗位時，應及時交還，完清手續(xù)，不 準挪用或久懸不結，不準轉為其他借款。
財務部應定期與使用人員對帳。
第二十六條 銀行存款日記帳的登記與銀行存款的清查。
(一)按開戶銀行、帳號設置銀行存款日記帳，由出納人員按收付的時間順序 逐日逐筆登記本公司銀行存款的收付結余情況。
據(jù)以掌握銀行存款的動態(tài)，以 便資金調度。
(二)按月與銀行對帳單逐筆核對，如有未達帳項，應分別編制銀行存款余額 調節(jié)表，該調節(jié)表應于次月 7 日編制完畢。
(三)如銀行記帳有誤，應及時與銀行核對，通知銀行進行調整;如本公司記 帳有誤，則應及時查明原因，按錯規(guī)定的帳更正的方法及時更正。
(四)管理銀行存款的出納人員，除登記銀行存款日記帳，辦理銀行票據(jù)交換 等出納工作外，不得兼管其他記帳工作。
(五)銀行存款的收付堅持復核審批制度，即收、付要有會計憑證，經復核人 員審查，付款經財務經理簽批，才可辦理。
(六)簽發(fā)支票的印章(或密碼)由出納人員之外的專人保管，按規(guī)定使用; 空白支票及其他結算憑證由出納人員保管，不準由一人兼管票據(jù)和印章(或密 碼)。
(七)加強空白支票的管理，領用實行登記制度，在出納人員處設置“支票領 用登記簿”，支票購回后，先將支票編號按順序記入登記簿。
然后據(jù)已批準用 款的“領用支票申請單”或“借款單”分項登記領用日期、用途、金額、使用 支票的單位的名稱、開戶行、帳號、領用人，同時應在登記簿上簽字，方可領 用支票。
支付業(yè)務完畢后再登記報銷日期。
若前項業(yè)務領用人未在財務部辦理 入帳手續(xù)，則后項業(yè)務不能再領用支票。
(八)支票遺失按規(guī)定到開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關傳播媒介申明作廢。
其發(fā)生的手續(xù)費、廣告費、銀行罰款以及因遺失給公司帶來的經濟損失，全部 由支票遺失人員負擔賠償。
財務部接到支票遺失報告后，要采取相應的防范措 施，盡可能減少或避免本公司的經濟損失。
(九)銀行存款總分帳款與銀行存款日記帳應逐月核對相符。
第二十七條 本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務須通過 銀行辦理收、付;同時應在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設置相應外幣 帳戶(存款、債務等)進行核算。
發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關外幣金額折合為 人民幣記帳，以外幣業(yè)務發(fā)生時的市場匯價作為折合匯率。
年度終了，將外幣 帳戶的年末余額按年末市場匯價折合為人民幣金額。
因匯率變動而產生的折合 差額，作為匯兌損益，記入當年的“財務費用”。
投資時所發(fā)生的匯兌損益， 記入“資本公積”。
第六章 銷售收入、應收帳款的管理第二十八條 銷售是企業(yè)生產經營成果的實現(xiàn)過程，是企業(yè)再生產過程持續(xù)進 行的保證。
根據(jù)過去銷售情況和市場未來需求對預測期產品銷售量進行預計和 測算，用以指導本公司經營決策和產銷活動。
其內容包括：市場需求預測;銷 售渠道預測;市場占有率預測;新產品代替老產品發(fā)展預測;目標銷售量預測 等。
第二十九條 公司產品的價格由總經理牽頭組成的物價組根據(jù)產品成本和市場 的價格水平制定和修改。
第三十條 加強銷售的計劃性，及時簽訂銷售合同，認真執(zhí)行銷售合同，及時 辦理結算，盡快收回貨款。
公司銷售一般應采取現(xiàn)款(包括支票、現(xiàn)金、匯票、 預收款)交易，錢貨兩清。
財務部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營銷中心與購貨者交來 公司的銷售發(fā)票，立即辦理結算手續(xù)，盡快收回貨款。
如貨款未能按期收回， 應向銀行查詢，并和營銷中心密切配合，采取各種辦法與購貨單位聯(lián)系，查明 原因，催收貨款，以免造成長期拖欠。
對信用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按
合同規(guī)定要求賠償經濟損失。
如因本公司過失造成拒付貨款，應查明原因分清 責任，嚴肅處理，責任人要負擔一定的經濟損失。
第三十一條 本公司產品因行業(yè)原因實行賒銷的，產品出貨一律經財務部收款 蓋章后，才能出公司。
營銷中心負責索取賒購單位收貨的有關證明并對賒購單 位經常調查分析，以保證銷售收入的安全。
第三十二條 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產，每種產量的庫 存量不能超過壹個月的銷售量，以免造成產品積壓，浪費資金。
第三十三條 衡量客戶的信用標準，了解其償債能力;確定給予客戶的付款期間， 逾期不付款應收到利息，并停止供貨;由營銷中心派專人催收貨款 ;建立銷售客 戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。
第三十四條 應收帳款是反映公司債權的一項重要指標，加強應收帳款管理， 防止公司資產流失，以確保公司資產保值增值。
(一)財務部應設置專人負責應收帳款的管理。
每周編制應收帳款的明細表， 提供給營銷中心，督促營銷人員催收貨款。
月終，根據(jù)營銷人員個人銷售情況， 編制應收帳款回款明細表，反映此人回款時間、金額及欠款比例。
(二)應收帳款余額每年至少與債務人核對兩次。
可當面核對或采取向對方寄 送對帳單進行核對，以加強應收款項安全性的管理。
(三)應收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長短，以掌握未到收款期 和已達收款的應收帳款的比重，為安排收款進度及估計壞帳風險提供可靠資料。
(四)對帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應收帳款、交由營銷中心的專人催 收，收回金額應與催收人員的工資、津貼、差旅費直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔 結算。
(五)應收帳款尚未全部收回的債務單位再次購貨時，必須交購貨且償還一定 比例的欠款，嚴禁產生新的應收帳款。
(六)應及時履行欠款單位的催款手續(xù)(國家規(guī)定 2 年為法定期)，以保證催 款的訴訟時效。
第七章 財務報告與財務評價第三十五條 按國家財政機關的統(tǒng)一規(guī)定設置對外報表。
包括：資產負債表、 損益表、現(xiàn)金流量表以及有關的附表。
(一)據(jù)本公司管理需要設置的內部報表，包括：產成品變動明細表、產品單 位成本分析表、制造費用明細表、產銷存明細表、資金收支周報表、債權債務 報表等。
由財務部規(guī)定其格式與編制方法，并負責編報。
(二)編制會計報表時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一 致性。
(三)編制會計報表時，要求編制及時、客觀。
會計信息要具有相關性和可靠 性。
達到準確有效地滿足使用者獲得有用的信息，以供決策需要。
(四)編制會計報表時，要求能夠將企業(yè)的財務狀況和經營成果全面反映，使 報表閱讀者不致產生誤解和偏見。
報表所列的數(shù)據(jù)應據(jù)帳簿資料編制，數(shù)字真
實，計算正確，不抱任何偏見，不受外界影響，按規(guī)定的種類編報，不準任意 取舍，少編少報。
(五)外送年度報表經公證處公證，經中國注冊會計師簽署，以保證財務報告 的公證性。
(六)財務報表編制完畢后，財務經理應按其編制呈報的方法進行檢查，并對 表間項目的銜接進行核對。
核對無誤后報總經理審批，然后再向外報送。
第八章 財務情況分析說明書第三十六條 財務情況說明書內容，包括：生產經營狀況;利潤實現(xiàn)和分配情 況;資金增減和周轉情況;財務收支情況;成本費用情況;債權、債務變動情 況;其他事項等。
第三十七條 根據(jù)公司內生產經營的有關資料，包括：計劃、財務預算、實際 生產經營的基本狀況;公司內重大財務事項的有關決策，執(zhí)行資料;對已編制 完成的財務報表進行分析、評價。
據(jù)上述有關資料和財務分析，編制財務情況 分析說明書。
第九章 發(fā)票管理第三十八條 發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查 的主要依據(jù)，應加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。
定期或不定期 核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致，確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性。
第三十九條 在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
在使用發(fā) 票時，開具的發(fā)票內容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不弄虛作 假，不得涂改發(fā)票。
第四十條 本公司使用發(fā)票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定撤銷 和領用。
有專人負責、定期檢查發(fā)票，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管 并建立發(fā)票領用制度。
第四十一條 發(fā)票不得拆本使用，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不 得隨便撕毀或遺失。
第五章 會計檔案管理第四十二條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應歸檔。
第四十三條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、 主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十四條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管， 并分類填制目錄。
第四十五條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經 理批準。
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第一章總則 第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經 濟效益， 根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情 況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公 司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作， 建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。
財務管理制度范本。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面， 公司財務管理中心對財務管理 工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行 <會計法>，堅決按財 務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
財務管理制度范本。
記帳 憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、
金額、 所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員， 復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計 帳簿。
會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作， 經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。
編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應 由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫 存實物、 貨幣資金、 有價證券、 往來單位或個人等進行相互核對， 保證帳證相符、 帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都 應建立檔案，妥善保管。
按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經管的會計工作全部移交給 接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。
公司籌集的資本 金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此 入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。
財務部門 應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定， 向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。
財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息 支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性 和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款 項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務， 按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登 記后才能正式對外簽發(fā)， 財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿 后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理 第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的<現(xiàn)金管理暫行條例>，根據(jù)本公 司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳 面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務管理中心經理對 庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收 付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的.管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需 要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴禁在 任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行 帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對帳 工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務 部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借 款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。
借用現(xiàn)金，必須用 于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損 益。
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