財務管理制度(精選15篇)
在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《農村集體經濟組織會計制度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合我村實際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。
二、支出的管理
村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統(tǒng)一印制的`自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的'日常開支，由財政所根據各村經濟業(yè)務的小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實報銷。額開支須由村會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。
1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。
2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。
3、嚴格控制村級公務費支出。
4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須�？顚Ｓ�。按確定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財務審批制度
1、村民員會財務實行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經書記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。
5、必須堅持財務公開，理財的原則。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應及時對此進行審計。
6、對違本制度的行為，按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。
財務管理制度2
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術資格；熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質和業(yè)務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的'規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
財務管理制度3
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據國家審計法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧詹渴枪緝炔控攧諏徲嫻ぷ鞯闹鞴懿块T，負責公司內部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；
5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經法律、法規(guī)和集團及公司內部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；
3、具體實施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：
（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經法規(guī)行為提出糾正意見；
�。ò耍⿲乐剡`反財經法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
（九）對審計工作中發(fā)現的重大問題及時向總經理、董事會、監(jiān)事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。
（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監(jiān)事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務收支有關的經濟活動；
�。ǘ┴攧疹A算執(zhí)行情況、決算；
（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀浄伞⒎ㄒ�(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ�(guī)、政策；
�。ǘ┕疽�(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘洜I方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監(jiān)理單位的資質等級證書及取費證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�
1、任期審計。經濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現企業(yè)經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的.內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執(zhí)行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；
（三）資產管理情況；
�。ㄋ模┙洜I成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；
�。┲匾洕贤⑵跫s的簽訂；
（七）各部門、下屬單位領導離任審計；
�。ò耍┞摖I、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞嫞⿴熓聞账鶎�、有關部門的審計；
�。ㄊ┕绢I導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。
�。ㄈ⿲嵤⿲徲�。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾妫浌绢I導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；
（四）重大事項審計報告應報董事會、監(jiān)事會備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^程中若發(fā)現問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
（一）審計通知書和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨浝韺徲嬍马椈驅徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖�；
�。⿲徲嫑Q定以及執(zhí)行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務部
財務管理制度4
摘要：財務管理是企業(yè)管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業(yè)財務管理制度存在的問題，提出增強企業(yè)財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理制度；問題；對策
企業(yè)財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業(yè)財務管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結探索我國企業(yè)財務管理的相應措施，優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平。
一、我國企業(yè)財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協(xié)調統(tǒng)一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發(fā)揮；財務內部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業(yè)技能和專業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用；
�、谪熑温鋵嵅幻鞔_：在企業(yè)中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理，造成了企業(yè)部門內工作人員相互推脫的現象，在企業(yè)財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務管理工作提供制度化的.保障。
①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領用登記辦法，對固定資產規(guī)定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現金和支票的領用和管理辦法。
�、诮栏竦谋O(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業(yè)財務管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環(huán)節(jié)出現問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業(yè)經營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業(yè)財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領導者的重視程度。首先，企業(yè)領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業(yè)財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業(yè)的董事長、總經理在企業(yè)機構設置時，需做到財務、人力資源、業(yè)務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。
3.改進企業(yè)財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，為順應時代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發(fā)和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業(yè)財務管理有著極其重要的意義。
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財務管理制度5
一、什么是財務風險
近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題，然而，對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為，財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業(yè)經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同，第一種觀點從財務本質角度出發(fā)來界定財務風險，第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。
二、企業(yè)財務風險的表現形式
�。ㄒ唬┵Y本結構不合理
資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業(yè)資本結構存在比較大的問題。
�。ǘ┩顿Y缺乏科學性
企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。
�。ㄈ┵Y金回收策略不當
現代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性。
（四）收益分配政策不規(guī)范
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的`財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。
三、企業(yè)財務風險管理措施
�。ㄒ唬┨岣哓攧諞Q策水平，建立財務預警系統(tǒng)
1。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現金流量預算。建立短期財務風險預警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過現金流量分析來完成。通過現金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經營性應收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產品積壓少，企業(yè)具有較強的經營能力；相反，當企業(yè)經營活動產生的現金凈流量小于凈利潤時，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經營能力下降，同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。
2。建立長期財務預警系統(tǒng)，構建風險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。從資產獲利能力考察，監(jiān)測的指標有：總資產報酬率（息稅前利潤資產平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產的獲利能力；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監(jiān)測的指標有：流動比率（流動資產流動負債），該指標反映企業(yè)資產的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產負債率，資產負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險也越大。從經濟效率考察，監(jiān)測的指標有：反映資產運營指標的應收賬款周轉率與產銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測的指標有：總資產凈現率=（經營活動所產生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產；銷售凈現率（經營活動產生現金凈流量銷售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。
（三）加強企業(yè)財務風險控制
面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略�？刂骑L險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制，應從以下幾方面入手：
1�；I資風險控制。在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風險產生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風險，經營風險，外匯風險。因此，必須嚴格控制負債經營規(guī)模。
2。投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目并不都能產生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制。
4。收益分配風險控制。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監(jiān)測。
總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務風險防范，如何防范企業(yè)財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業(yè)財務管理工作的重點。
財務管理制度6
幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證，全園教職工應齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支，努力為幼兒園經費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經費收入足額、及時的收取。
一、健全財務預、決算制度
1．每學年初，根據本園自籌經費和上撥經費的實際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實可行的年度財務預算計劃，經園務會議通過后生效。
2．年終會計根據全年經費開支情況，認真做好財務決算工作編制財務決算表會計人員對經費開支情況要認真做好記錄，及時掌握經費使用情況，定期向園領導匯報，以便領導及時調劑控制。
二、現金管理制度
幼兒園一切經費收入應交行政出納員開具收據，屬幼兒園統(tǒng)一收入，集中管理，全部存入規(guī)定的銀行，不能公款私存�，F金使用必須按照國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點（1000元）以下零星支出外，其他一律通過銀行進行轉帳結算。出納員庫存現金不得超過銀行規(guī)定限額�，F金收付應逐日記清，不準坐支。支付現金時，嚴格按現金規(guī)定范圍辦理。領用現金和繳付現金，應當面點清，事后出現差錯概由收款人負責。
三、現金領用審批及報銷制度
1．經費使用嚴格按預算計劃執(zhí)行，對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實需要，根據所需款項大小，經有關會議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來原始憑證）必須有經手或制表人、驗收人及有關合同、協(xié)議書，經園領導審批后，才能支付。
2、報銷的發(fā)票一般是正式發(fā)票，超月份的發(fā)票一般不報銷，超年度的'發(fā)票作廢。
3、教職工因公出差或辦公事借款，應填寫借款單，經園長簽字后方可領取。借用公款出差，必須在返校后的一周內辦好報銷結帳手續(xù)，否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回，直至扣清為止。
4、出差報銷：教職工參加各種會議和函授（函授住宿費實行包干）應憑本單位介紹信和通知書（無通知書者由有關領導簽署會議時間、地點），按會議規(guī)定時間、地點填寫報銷單，經會計審核，園長簽字后給予報銷。
5、幼兒園需購置固定資產和材料，首先要填寫購物清單，由園長批準后，方能購買。購物報銷時，應有正式商家發(fā)票，反面應有經辦人、驗收人、用途說明，由園長簽字方能報銷。
6、訂購教學資料、學生學習資料以及外出打印資料，須經園領導審批，方能辦理。
四、健全會計檔案
1、會計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。
2、借閱會計檔案須經園長批準，并要辦理一定手續(xù)方能出借。
3、年度會計報表永久保存，各種帳簿和會計憑證至少保存五年。
4、財務印鑒及現金支票管理分開存取，現金支票、園長印鑒由出納管理，財務章由會計或后勤主任管理。
五、收、退費制度
1、按收費許可證、上級有關部門文件或上級批準項目收費。
2、收費前向家長發(fā)出收費通知。
3、交費人員每學期一次性交費。
4、缺席的幼兒學期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單，再到財務室退還伙食、代管等費。
5、每學期公布代管費費用，多還少補。
6、每月公布伙食費費用。
7、收費人員在辦理收費過程中，如遇差錯，由個人承擔責任。
8、請家長妥善保管好交費發(fā)票。
財務管理制度7
第一章 總 則
第一條：為了規(guī)范和加強奇柯集團其下屬公司和各開發(fā)項目組（以下簡稱：公司）的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業(yè)的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規(guī)和制度、特制定《公司財務管理制度》（以下簡稱：本制度）。
第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務架構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規(guī)范。
第三條：公司應當根據本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。
第二章 財務架構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。
第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規(guī)定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第七條：財務部設財務總監(jiān)崗、總出納崗、財務經理崗、會計崗、出納崗。財務總監(jiān)全面主持公司的財務工作，負責公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、全面預算，負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作；財務經理，負責對應板塊的財務報告、分析報告、預算等工作，并向財務總監(jiān)匯報；會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務及核算工作；財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。
第三章 財務審批流程及權限
第八條：常規(guī)財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→部門/項目負責人審核→總裁辦→會計復核→財務經理審核→總經理審批（一萬以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總和常務副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總出納→出納付款。
第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購→行政部門審核申購→總經理審批申購→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費用報銷及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業(yè)務實際發(fā)生情況和相關制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務類款項付款申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務經理安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；
第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業(yè)務的需要和
公司相關制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報董事長批準。
第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執(zhí)行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務都必須由財務部統(tǒng)一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業(yè)務，銀行結算業(yè)務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：
1、正常的經營活動的資金支出，由公司總經理審批。
2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務經理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務經理請示相關領導同意后由財務經理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續(xù)。
第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續(xù)齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務經理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經理負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務經理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務；通過網上銀行支
付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。
第二十二條：收銀應準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意并具備相應手續(xù)才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續(xù)，收銀必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務經理和會計。出納員應及時收取收銀的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收銀辦理好款項交接手續(xù)。
第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。
第六章 固定資產和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品（以下簡稱資產）等實物資產的管理統(tǒng)一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的'盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由總裁辦批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經郭總審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準；（具體規(guī)定詳見招投標部門的管理辦法）
第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。
第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算。
第七章 財務核算及報告和會計檔案管理
第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務經理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經財務總監(jiān)審閱后，由財務總監(jiān)代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。
第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務報告。
第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。
第三十四條：根據會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政部人員現場進行監(jiān)督銷毀。
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規(guī)定和各單項財務管理制度執(zhí)行。
財務管理制度8
1) 本局內財務實行集中管理，行政經費由區(qū)財政局結算中心統(tǒng)一核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2)本局內一切經費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經辦進行政府采購。
4)各種報銷的原始憑證必須有領導簽字、經辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的.原始票據，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監(jiān)制的票據。
5)出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經批準，財務人員不得辦理借款手續(xù)。
6)財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律和會計制度，未經局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。
財務管理制度9
為了加強協(xié)會經費的籌集、管理，并做到有效使用，根據協(xié)會《章程》規(guī)定，特制定協(xié)會經費收繳管理使用制度：
一、在第一次全會期間，依據本協(xié)會章程和年度工作計劃，由協(xié)會秘書處負責協(xié)會經費的籌集管理事務，每年向理事會提出報告，接受理事會監(jiān)督；
二、協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經費來源主要為：會員繳納的會費；接受企業(yè)、社會團體和個人的贊助與捐款；通過正當方式自籌；
三、協(xié)會經費遵循“來自會員，服務會員”和“勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，嚴格按照協(xié)會財務管理制度進行開支。協(xié)會經費主要用于協(xié)會的日常辦公、會議、活動及其它必要開支。任何其它單位或個人不得挪用、借用；
四、會員每年向協(xié)會繳納一次會費。繳費時間是：會員在每年的10月份之前繳清，新會員應在被通知入會的半個月內繳清。繳費方式有兩種：
1、直接將會費交本協(xié)會秘書處；
2、將會費存入協(xié)會專用帳戶；
五、協(xié)會會員會費繳納的數額具體標準是：會員每年繳納會費10元；
六、不按規(guī)定繳納會費的.會員，經理事會或理事會授權的會長辦公室審定后，按自動退會處理；
七、 經費報銷：
1 必須有正式的單據即發(fā)票或收據，單據的內容即名稱,單價,數量,金額,日期等必須齊全。
2 報銷金額在30元以內的，需有經辦人的簽名和會長、秘書長的審核簽字：報銷金額超過30元的，需有經辦人的簽名和主管領導的審核簽名；
八、 定期公開財務支出和收入，接受全體會員和領導的監(jiān)督和管理。
九、 此制度即20xx年11月3日生效。
xx大學生攝影愛好者協(xié)會
20xx年11月3日
財務管理制度10
一、學生社團經費公開化
各學生社團負責人每學期必須定期向社團全體成員公開賬目，增加社團經費管理制度的透明度，如有中途加入社團的應正常收取會費并向全體會員公開以及上報學生會辦公室。真正做到經費“取之于社員，用之于社員�！比邕`反本條款規(guī)定，將直接追究負責人的全部責任。經費應用與社團活動的.開展，活動經費預算應在活動策劃書和申請表上寫明，經學生會辦公室及學生處審核通過后方可執(zhí)行。
二、會員會費
各學生社團可在每學年末向學生會辦公室提交下學年社團招新期間預算、收取會費標準的申請及會費將如何服務社員等詳細說明，經學生會辦公室審核上報學生處批準通過后方可按規(guī)定執(zhí)行。收會費時需向社員開出收據。招新工作結束后需及時向學生會辦公室提交會費收據及新社員名單進行財務核查。
三、賬目管理
各學生社團必須要有本社團的正規(guī)賬本。且必須有專門的財務負責人管理社團財務、發(fā)票，并且要制定詳細合理的財務制度。社團財務負責人不能是社團第一負責人。財務的出入要有社團負責人和財務負責人共同簽字并定期公開給會員知曉。財務負責人具體屬實地登記好每一筆財物去向用途，做好現金記賬。任何人不得插手干涉。否則，追究其責任。
四、票據正規(guī)化
各學生社團成員在活動購買用品或是社團財務有支出時需索取正規(guī)的發(fā)票，條件不允許時可用收據（20元以上須用正規(guī)發(fā)票）。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經手人、證明人及社團財務負責人簽字后才方可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據，則必須有社團負責人和財務負責人書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。如發(fā)現虛開發(fā)票、虛報人民幣金額或偽造票據，立即撤消當事人的職務，并追究其責任。
五、拉贊助
所有學生社團向其他單位拉贊助開展活動時，須向學生會辦公室聲明，應擬有書面的活動方案，說明贊助經費金額和預算使用情況，必須在活動開展之前向社團全體成員說明拉贊助的成效與金額數目，必須具有正規(guī)的贊助合同，確保對方的權利和義務。活動結束后，三天之內，必須出示此次活動的全部正規(guī)賬目材料與票據上交到學生會辦公室以供核查、備案。如核查發(fā)現社團存在不正常的經費收支情況，追究當事人全部責任。
財務管理制度11
基層工會與單位行政方面有關費用劃分的法律、法規(guī)（摘錄）說明在這次修訂基層工會經費使用管理辦法時，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會與行政有關費用劃分的相關規(guī)定，作為附件印發(fā)。
一、關于工會房屋、設備費用方面
1、《中華人民共和國工會》第45條：
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。
2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關于妥善解決各級工會房屋、設備問題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：
產業(yè)公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。
二、關于工會專職人員費用方面
3、《中華人民共和國工會法》第41條：
企業(yè)、事業(yè)單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。
4、全國總工會、財政部《關于〈工會法〉中有關工會經費問題的具體規(guī)定》（工總財字【1992】19號）：
工會脫產專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、
事業(yè)單位和機關支付工會委員會脫產專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關經費的列支渠道相同。
5、財政部《關于企業(yè)基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的`復函》（【82】財企字第98號）：
關于企業(yè)基層工會工作人員的離退休費及退職生活費開支問題，應與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責支付，在營業(yè)外列支。
三、關于工會開展活動有關費用方面
6、全國總工會辦公廳《關于解決勞動保護工作經費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：
基層工會為搞好勞動保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動保護經費中支付，不能再工會經費中開支。
7、國家勞動總局《關于企業(yè)勞動保護宣傳教育經費開支問題的函》
【（80）勞護字18號】：
“凡企業(yè)開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經費，應按《安全技術措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定，在企業(yè)勞動保護措施經費中開支”。
第四項的規(guī)定為：
“購置或編印安全技術勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。
舉行安全技術勞動保護展覽會、設立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關安全生產規(guī)程制度措施。
安全技術勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。
8、全國總工會財務部《關于職工代表大會的費用由誰擔負的通知》【工財字（1981）29號】：
職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作，其開支費用應由企業(yè)負擔。
四、關于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面
9、財政部、全國總工會《關于組織少數勞動模范、現金工作者短期休養(yǎng)活動經費開支問題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：
組織勞模、先進生產（工作）者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進生產（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔。
10、財政部《關于企業(yè)職工療養(yǎng)費用開支的復函》（【82】財企字100號）：
職工經批準到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以內的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費，可由企業(yè)適當給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經濟確實困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。
財務管理制度12
第一條 財務管理的基本原則
恪守國家有關法律、法規(guī)和會計準則，本著公平、公正、公開的指導思想，確保業(yè)委會財務透明，規(guī)范報銷行為，加強收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財務管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江C區(qū)第三屆業(yè)主委員會分會全體會議表決通過。
第二條 財務管理的組成人員
業(yè)委會財務設會計一名(暫由有會計證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會秘書兼任)，負責財務會計報表賬務處理。
第三條 財務賬目管理
財務管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據的填制、審核、財務公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現。支出票據必須注明發(fā)生事項、時間，由經辦人、負責人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業(yè)委會成員按月登記，裝訂成冊，經財務監(jiān)督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經手保管和干預財務賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。
第四條 財務審批流程與權限
所有支出按如下流程簽批：
先由經辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會銀行帳戶付款到經辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務審批權限：
1、業(yè)委會日常開支(業(yè)委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(含1000元)的由業(yè)委會主任審批;業(yè)委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經業(yè)委會會議事前討論、半數以上的業(yè)委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業(yè)招標費、維權費、財務審計費、公共設施工程設備維修費等相關支出以及為維護全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂活動而產生的必要開銷等專項支出，由業(yè)委會會議事前一事一議，按會議的'決定審批，決定后應事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(183戶)的業(yè)主簽名反對，業(yè)委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業(yè)委會會議事前討論由半數以上的業(yè)委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀要)，作為憑證的一部分和票據一起粘貼裝訂。
第五條 財務收入與支出
業(yè)主委員會財務收入包括：
1、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業(yè)主(代表)大會同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會財務支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用;
2、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
3、小區(qū)物業(yè)招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區(qū)維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區(qū)公共設施，設備維護維修費用;
6、財務審計費用;
7、其他經業(yè)主代表大會同意的開支。
第六條 資金、銀行賬戶的管理
為確保資金安全，業(yè)委會賬戶采用印鑒(網上審核)、經辦(網銀U盾)由業(yè)委會主任、會計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個人印鑒(網上審核)，會計負責登帳保管憑證，出納負責具體經辦(網上付款申請)。業(yè)委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現金存取，使用網上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項原則上通過網上銀行進行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
第七條 財務監(jiān)督
1、業(yè)委會出納于每月1- 5日提供業(yè)委會經費收支憑證，由會計核對統(tǒng)計制作經費收支明細表。業(yè)委會必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內將上季度的經費收支賬目進行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權力對業(yè)主委員會帳目進行預約查詢。
3、業(yè)主委員會必須在業(yè)主(代表)大會匯報財務收支情況。
4、業(yè)委會和財務監(jiān)督人員認為必要時，可聘請專業(yè)的會計審計公司對財務收支情況進行審計并公示。
第八條 法律責任
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會委員，應提交業(yè)主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業(yè)委會將追究其法律責任;構成犯罪的交司法機關懲處。
第九條 本財務管理制度由業(yè)主委員會負責解釋。
第十條 本財務管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
財務管理制度13
第一條 為了規(guī)范和加強村集體財務管理，維護村集體和農民利益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據《安徽省村集體財務管理辦法（試行）》、《安徽省農村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務公開暫行辦法》及有關法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經濟組織（以下簡稱村集體）的財務管理。以農為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務制度。
第三條 市、縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府負責本轄區(qū)內村集體財務管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經管理機構承擔。
第四條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）應成立村集體財務服務中心（以下簡稱：財務服務中心），接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財務，財務服務中心應在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務主管會計，村里只設一名報帳會計。財務服務中心在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委、政府的領導下，接受農經部門和財政部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第五條 財務服務中心會計和村級報帳會計應當經縣級以上農經、財政部門業(yè)務培訓，通過業(yè)務考試、考核合格，取得相應的資格證書，實行持證上崗。
第六條 財務服務中心會計人員職數根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務量的大小由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站工作的專業(yè)會計轉入財務服務中心，人員不足的可從現有村會計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務服務中心主任由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）從事農村集體財務和集體資產管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務列支。村集體財務服務中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府提出意見，報縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門商財政部門審定。
第七條 財務服務中心應幫助村集體根據收支平衡原則，提前編制年度財務計劃。財務計劃主要包括：財務收支、資金（資本）管理、生產經營、公益性建設及其他基本建設、固定資產購置、收益分配等。財務計劃須經村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結束后，財務服務中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務計劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。
第八條 村集體要成立民主理財小組（可由村務公開監(jiān)督小組成員兼任），建立民主理財制度。
第九條 村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據，其他票據由縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據應由專人保管。
第十條 村集體收入主要包括：㈠村內興辦集體公益事業(yè)籌資；㈡集體統(tǒng)一經營收入；㈢發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入；㈣土地補償收入；㈤捐贈款、救濟扶貧款；㈥上級撥款（包括財政對村級專項補助資金）；㈦投資收益；㈧其它收入。
第十一條 村集體資金的`使用應堅持規(guī)定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產投資、農民最低生活保障、辦理農民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農村困難戶的補助以及興辦村內公益事業(yè)。財政對村級專項補助資金主要用于村（組）干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養(yǎng)和村辦公經費。村內興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項用于所議的村內集體公益事業(yè)。村集體對上級有關部門下撥的款物以及接受社會捐贈、贊助的其他款物，應當分清資金（物資）來源及時入帳，專款（物）專用。
第十二條 財政對村級專項補助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調和挪用，財務服務中心應設立專戶核算。
第十三條 年初，縣（區(qū)）財政部門要根據村級規(guī)模、人口、集體經濟收入水平和農村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣（區(qū)）人民政府批準后，以文件的形式將分配結果通知各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶供養(yǎng)、村辦公經費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農村五保戶供養(yǎng)經費分別確定到具體人或戶，委托金融機構按季發(fā)放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡；村辦公經費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣（區(qū)）財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉入各村帳戶�？h級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。
第十四條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應對村干部實行年度目標考核，考核結果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現掛鉤。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應于每年元月底以前（農歷春節(jié)前）完成對村干部的考核，并將考核結果通知各村和財務服務中心，及時兌現績效工資和獎勵工資。
第十五條 財務服務中心應于次年的2月底前將村辦公經費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現情況書面報告縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門和財政部門（可使用會計報表形式，具體辦法由縣（區(qū)）財政部門制定）。
第十六條 村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務服務中心申請一定數量的備用金，備用金數額由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站依據各村經濟狀況和規(guī)模大小等因素確定，報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府批準后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經管理機構審核批準后，方可撥付。
第十七條 村集體財務開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務的負責人審批。重大投資需經村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經管理機構確定。開支的票據必須是稅務部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據。村集體各項開支的票據必須經民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經管理機構審核后方可入帳。
第十八條 財務服務中心為各村在金融部門設立的帳戶，印鑒由村集體和財務服務中心分開保管，相互監(jiān)督。
第十九條 村集體要建立財務公開制度，實行財務公開，每季度不得少于一次。財務服務中心要于季度結束后10日內提供真實、完整的會計資料，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站于季度結束后的15日內在各村設立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實行財務公開回執(zhí)制度，由村財務負責人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務公開意見，作為對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站年度考核的主要內容之一。財務服務中心應積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化，財務公開的內容應提供由電腦打印的本期村財務收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站備查。有條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）應將收支明細帳在固定的村務公開欄上張貼公開。
第二十條 財務服務中心應準確、及時、完整地編制季度、年度財務會計報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經站，并抄送村集體。年度財務會計報告應向村民會議或村民代表會議報告。
第二十一條 財務服務中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。
第二十二條 市、縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門負責本轄區(qū)的村集體經濟審計工作。具體審計業(yè)務由縣（區(qū)）農經管理機構承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關的指導。審計的主要內容是：村集體財務的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。
第二十三條 市、縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門應會同財政、監(jiān)察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務管理工作專項檢查，重點檢查財務服務中心的運轉情況、檔案管理、各項制度執(zhí)行以及村集體財務公開和民主理財制度落實情況。
第二十四條 縣（區(qū)）農業(yè)行政主管部門應會同財政部門按照本辦法制定有關制度。
第二十五條 本辦法由市農業(yè)行政主管部門、市財政部門負責解釋。
第二十六條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
財務管理制度14
總則第一條
為了加強本協(xié)會的財務管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行學校有關規(guī)定，結合協(xié)會的實際情況，制定本制度。
第二條
協(xié)會財務管理的主要任務是：
一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經濟自主能力。
�。ǘ┙⒑徒∪攧罩贫�，加強財務監(jiān)督。
�。ㄈ┘訌娊洕怂悖岣哔Y金使用效益。
（四）維護財產物質的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產物質的經濟效益。
第三條
按“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，在協(xié)會法人統(tǒng)一領導下，一切財務收支活動都由協(xié)會財務負責管理。第五條
協(xié)會財務管理的內容包括：財務計劃管理、財務收入管理、項目費用管理、財產物資管理、貨幣資金管理、財務分析與評價。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票；一人負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發(fā)現有問題，應及時處理。
3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。
4、協(xié)會舉辦大型活動或添置大型設備及固定資產的經費支出（經費超過千元），須作書面報告，交主席團審核通過。具體經辦由會長簽核。
二、社團經費來源管理
1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯合會提交收費申請經批準后方可收費，并向會員開出收據；收取會費后，須向濟南大學學生社團聯合會上報會費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉入本社團經費并登記
入賬。
3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的活動，學院及學校可酌情給予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產管理
各社團對購入的'公共財產除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數量、規(guī)格、價格等。社團財產為社團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產歸屬由校團委監(jiān)督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時應及時上一屆負責人的更換名單；交接賬本時，應在賬本上注明轉交時間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時要有財務負責人簽字。
山東建筑大學跆拳道協(xié)會財務管理制度
財務管理制度15
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優(yōu)先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的.項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發(fā)票報銷�？剖野山涃M支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
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