（精選）財務管理制度
隨著社會不斷地進步，需要使用制度的場合越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理制度1
班費的收支原則是：使用要高效節(jié)省，管理公開透明，做到取之于同學，用之于同學。
一、班費來源
班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。
二、班費的使用
主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的'收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。
三、班費的登記
生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:
1使用時間
2班費的用途
3所購買東西的單價、數(shù)量
4經(jīng)手人是誰
5證明人是誰
6有特殊情況的需要記下備注。
四、班費的報銷
所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費憑證，以便留底查賬。
五、班費的公布
本著公開透明的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。
財務管理制度2
為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費（不含出租車費）、伙食補助費。住宿標準：副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準：市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經(jīng)分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細；會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素：
（一）必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
�。ǘ┍仨毦哂谐鰮�(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
�。ㄈ┍仨毦哂刑钪迫掌凇⒏犊顔挝换蚋犊钊�、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的.單據(jù)，不予報銷。
（四）原始票據(jù)有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
�。ㄎ澹⿲ξ窗匆�(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單；報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷；凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度3
目錄
第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9
第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12
第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14
第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15
第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20
第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24
第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26
第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27
第十二章財務部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44
第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50
第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53
相關補充規(guī)定：
關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54
采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56
關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58
財務部單據(jù)流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60
第一章總則
第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。
第二章財務管理與會計核算體制
第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。
第六條財務管理與會計核算組織架構圖
財務經(jīng)理
�。ㄒ唬⒏闹破陂g財務組織架構圖
�。ǘ└鲘徫宦氊煟�
一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：
�。ㄒ唬⿳徫幻Q：財務經(jīng)理（經(jīng)理）
�。ǘ┲苯由霞墸汗荆ü荆┛偨�(jīng)理、董事會
直接下級：財務主管（財務部長）
（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作
（四）直接責任：
（１）在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作；
�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǎ常┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
�。ǎ矗┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ǎ叮﹨f(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
（７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ǎ福┴攧詹颗c子公司負責人定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
�。ǎ梗⿲徍斯矩攧請蟾婕岸悇請蟾妫灠l(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。
（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。
�。�11）合理分配會計部門的人員的工作。
�。�12）承辦公司領導交辦的其他工作；
二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述
（一）崗位名稱：財務主管（部長）
�。ǘ┲苯由霞墸贺攧战�(jīng)理
�。ㄈ┲苯酉录墸贺攧罩行穆殕T
�。ㄋ模┲饕氊�
�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘嬅繌垜{證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；
�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；
�。ǎ担┎殚喠私夤矩攧盏挠媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
（６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；
�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。
�。ㄋ模┲饕氊�
�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘嬅繌垜{證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；
�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；
�。ǎ担┎殚喠私夤矩攧盏挠媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
�。ǎ叮﹨f(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；
�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。
四、成本會計崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：成本會計
�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：成本核算
�。ㄋ模⒅苯勇氊煟�
�。�1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）
（2）各部門相關報表的收集與審核
�。�3）固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制
�。�4）費用項目控制與相關憑證的填制
（5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
（6）編制會計報表
�。�7）跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
（8）完成其他日常相關會計工作
五、材料會計崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：材料會計
�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：應付帳款的管理、材料核算
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1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結供應商對賬及結算。
4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫存信息的準確、及時；
6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務主管交待的其他工作。
六、應收會計崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：應收會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管
�。ㄋ模⒅苯迂熑危�
1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；
2、收取送貨單，登記入帳；
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；
4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）
5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；
6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；
7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款；
9、財務主管交辦的其他相關事務
七、出納崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：出納
�。ǘ⒅苯由霞墸贺攧罩鞴埽ú块L）
�。ㄈ⒈韭毠ぷ鳎喝粘Ｊ崭�、銀行結算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
�。ㄋ模�、直接職責：
（１）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
�。ǎ玻┨幚憩F(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；
�。ǎ常┮磺薪Y算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；
（４）管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券；
（５）協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；
�。ǎ叮﹫猿纸Y算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權益；3銀行不予墊款；
�。ǎ罚﹨f(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；
�。ǎ福┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；
�。ǎ梗﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。
八、財務文員崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：文秘員
�。ǘ�、直接上級：財務經(jīng)理
�。ㄈ�、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理
�。ㄋ模⒅苯勇氊煟�
1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議
紀要處理工作；
2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、
借閱工作；
3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作；
4、代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作；
5、完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
九、辦稅會計崗位職責
（一）、崗位名稱：稅務會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項
�。ㄋ模�、直接職責：
1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。
2．錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。
3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。
4．填制相關科目的會計憑證。
5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6．及時向主管傳達稅務信息及資料。
7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條財務組織隸屬關系：
1、財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。
2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條各級財務人員的任免權
下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：
�、佟⒇攧战�(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；
�、凇⒅鞴軙�、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；
③、一般會計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；
第九條對各級財務人員的考核評估權
1、企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。
3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。
5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章財務計劃管理
計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條年度財務預算的編制
1、控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。
2、年度財務預算的內(nèi)容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條月度計劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、月度計劃包括以下幾項：
�、佟①Y金收支計劃；
�、�、物料（物品）采購計劃；
�、�、物料（物品）領用計劃。
2、月度計劃編制的程序
①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。
�、�、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。
�、堋⑽锪希ㄎ锲罚┑膸齑鎽ο蜃畹蛢Υ媪炕蛄銕齑娴墓芾砟繕丝繑n，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
3、計劃的實施管理
�、佟⒏鶕�(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。
②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。
4、計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計
�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室�？毓韶攧詹吭谠�25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結果審計完畢，并報總裁及董事局。
�、凇⒃露葓蟊恚�
A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。
B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。
D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。
第四章資金管理
第十二條貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。
2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。
3、個人因公借款管理
①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
�、�、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。
4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
�、佟F(xiàn)金支付的范圍：
A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；
B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；
C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
②、現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。（后補）
5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
�、�、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。
�、凇⑺崭兜默F(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。
�、邸⒁Ц冬F(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
�、堋⒅Ц冬F(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。
�、�、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。
�、蕖⒋嫒‖F(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。
第十三條銀行存款的管理
1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。
�、佟⒎补鹃_設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。
�、凇⒐敬_因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。
2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。
4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。
5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。
6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。
7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。
9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。
10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。
第五章固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。
第十四條固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。
2、固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)
3、公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。
4、各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。
5、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。
6、企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。
7、對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。
第十五條固定資產(chǎn)的增減
1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。
2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。
3、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉移由總經(jīng)理審定。
4、控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。
第六章低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
第十六條低值易耗品的領用
1、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。
2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領取。
4、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條個人使用公司物品的管理
1、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。
2、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。
第十八條印刷品的管理
1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。
2、所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。
第七章費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條差旅費開支標準
1、伙食、住宿費標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。
�、谄溆嗳藛T的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。
�、奂最愔缚毓晒疽患壊块T經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。
改制期間現(xiàn)有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。
2、出差交通標準
①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。
�、诩最惾藛T出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。
③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內(nèi)）。
�、鼙�、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。
�、莘渤瑯藴剩毓晒救藛T需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。
3、差旅費報銷程序及有關規(guī)定
①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。
②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。
�、鄯渤У牟盥觅M一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠睿贿m宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。
�、菔袃�(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。
第二十條探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）
第二十一條員工教育經(jīng)費
1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內(nèi)掌握開支�？毓晒炯白庸緫鶕�(jù)培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經(jīng)費開支范圍：
�、俟珓占皹I(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。
�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。
�、艽嘤栙M：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。
�、輪T工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。
第二十二條宣傳廣告費
1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
第二十三條辦公用品管理
1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。
3、各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。
4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。
第二十四條員工福利費
1、按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：
�、俟炯w福利活動開支；
②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；
③員工醫(yī)療費；
�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開支。
第二十五條交際應酬費
1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
2、各職務權限每次開支最高標準
董事及以上級實報實銷
總經(jīng)理2000元以下/次
副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請
部門經(jīng)理200元以下/次報請
3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條其他費用規(guī)定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：
級別補貼標準備注
董事以上實報實銷
總經(jīng)理400元/月
副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月
部門經(jīng)理200元/月報批
其他主管級100元/月報批
特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。
2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
第八章財務開支的控制及審批權限
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。
第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃
1、月度計劃內(nèi)的開支：
�。�1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。
（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。
2、月度計劃外的開支：
�。�1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。
�。�2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。
第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：
1、報銷流程：
財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。（當日完成轉出）
財務文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉出）
經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉出）
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉出）
總經(jīng)辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）
各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：
基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核
財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈
總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。
中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行
3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。
4、借款管理：
①、借款程序
歸屬部門主管審簽
總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）
文秘回轉財務制證
出納憑會計憑證付款
超限額報董事長（總裁）核準
財務主管或財務經(jīng)理審簽
借款人填寫借款單
借款人領款簽字
（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。
③、所有借款必須于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。
�、堋⒊黾{員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。
⑤、審批權限（單位：人民幣元）
審批
限額用款部門財務經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注
500元內(nèi)√、√、√含非計劃
1000元以內(nèi)√、√、√含非計劃
1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門報計劃
10000元以上√、√、√、√歸屬部門報計劃
�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟炞郑�
�、挢攧詹棵吭碌拙巿蟪诮杩钣囝~表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。
⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的.上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
第二十九條物料（費用）報審程序
1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬
總經(jīng)理或董事
長（總裁）核批
文秘回轉
會計制證
歸屬部門主管或經(jīng)理簽字
財務主管或財務經(jīng)理審簽
倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）
借款經(jīng)辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單
2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。
3、備用金核定：
�、佟�(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。
�、�、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報批原則：
�、�、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。
�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。
�、邸⒂嘘P報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。
�、堋斣沦M用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。
�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。
第三十條報批管理辦法
1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務部負責籌措資金。
2、報銷依據(jù)：
①、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；
�、凇⑷耄ㄟM）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；
�、�、采購計劃書（按程序審批執(zhí)行）；
�、�、采購合同或合約、協(xié)議書；
�、�、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；
�、蕖⑺拓泦危ü⿷烫峁┘捌渌行{據(jù)。
3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據(jù)放行。
員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。
上述各條款報銷參照本條款2項辦理。
第九章物資采購管理
第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。
第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。
第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。
第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。
第三十五條改制期間采購部重點工作：
�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析；
�、凇⒐⿷趟拓泦�、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；
�、�、采購計劃價格制定及明細表呈報；
�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）
⑤、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；
�、蕖⒃履┡c財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；
�、�、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。
第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務經(jīng)理擔任�？偨�(jīng)辦、技術、計劃、生產(chǎn)、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執(zhí)行。
第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。
1．最低儲存量計算：
采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量
采購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2．責任劃分：
最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。
第十章合同管理
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。
第三十九條財務部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第四十條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。
第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯(lián)系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經(jīng)濟責任。總經(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定
為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：
第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定
1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。
2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。
3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。
4、單據(jù)核報、結賬日期規(guī)定：
�、儋M用、物料報銷每周二、五上午8：00—12：00；
�、诟髡堎徲媱�、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；
�、蹜顿~款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；
�、懿少彶坎少徲媱潈r格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；
⑤財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。
第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：
1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經(jīng)濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文
2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。
3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相關總賬數(shù)額相符合，其中相關數(shù)額應與利潤表中相關數(shù)額相符合；會計報表應與相關會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經(jīng)濟技術指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。
第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定
1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。
2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。
3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。
4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。
第四十八條存貨核算規(guī)定
�。�、控股及子公司一切銷售業(yè)務統(tǒng)一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。
２、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。
3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。
４、定期結賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務“抽單法”的依據(jù)；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。
�。怠⒇攧张c倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。
６、入庫單一式四聯(lián)，領料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；
第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯(lián)。
第四十九條往來賬項核查規(guī)定
1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。
2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。
�。�、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。
第五十條外匯核銷規(guī)定外匯
按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。
第五十一條關于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。
第五十二條年度經(jīng)營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。由總經(jīng)辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產(chǎn)部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；
�。�2）業(yè)務市場體系；
�。�3）品質監(jiān)測體系；
（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。
第五十三條財務計劃控制與編制
�。�1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；
年度經(jīng)營計劃預算，經(jīng)營管理目標，由董事長及總經(jīng)理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務管理有機地結合。
�。�2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。
關于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。
第五十四條倉庫核算結賬規(guī)定
1、進倉單
�、�、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。
②一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據(jù)。
�、圻M倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。
�、苓M倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。
⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。
2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：
�、僖罁�(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。
�、谝皇剿穆�(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據(jù)。
�、廴霂靻沃懈黜棏�(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。
�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚䲠�(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。
�、萑霂靻伟瓷a(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。
�、蕻a(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。
3、領料單：
①由用料部門填寫一式三聯(lián)領料單，經(jīng)領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。
�、谝皇饺�(lián)分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。
�、墼履┴攧諘嫷絺}庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。
４、、《出倉單》（產(chǎn)成品）：
�、儆蔂I業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。
②《出倉單》一式六聯(lián)分配流程按財務部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打�。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務部、客戶對賬、結賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表，與營業(yè)部、同財務部對賬月結相符。
�、茇攧詹繎{《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。
⑤《出倉單》按財務單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。
5、倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。
第五十五條材料、成本核算結賬規(guī)定
１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。
２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。
�。�、成本會計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。
４、平時做好與應收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結賬、對賬。
�。�、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。
第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規(guī)定
�。�、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。
�。病⑵綍r做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。
３、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。
４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統(tǒng)一領用發(fā)放，其他人員均不得領用，在領用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄�！冻鰝}單》由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門�！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。
５、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務單據(jù)流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。
第五十七條會計核算的基本前提和一般原則
1、會計核算的基本前提：
�。�1）會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
�。�2）會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
�。�3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。
�。�4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。
2、會計核算的一般原則：
�。�1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。
�。�3）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。
�。�4）企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。
�。�5）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
�。�6）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
�。�7）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
�。�8）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。
�。�9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。
�。�10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備。
�。�11）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。
（12）企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。
（13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。
3、一筆經(jīng)濟業(yè)務都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。
4、一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。
5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應有備份，保證保密、安全。
第五十八條主要會計政策
1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。
2、記賬方法：為借貸復式記帳法。
3、記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。
4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調(diào)整一次。
5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。
第五十九條存貨計價：
1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。
2、存貨核算：
�。�1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法；
�。�2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；
金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。
�。�3）產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權平均法計算。
第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權平均法計算確定。
第六十一條長期投資：本公司對擁有20%以下股權的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權的長期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資采用權益法并編制《合并會計報表》。
第六十二條合并報表的編制基礎及方法
1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業(yè)控制權的編制《合并會計報表》。
2、除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。
第六十三條固定資產(chǎn)及折舊
1、固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預計殘值確定。
2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：
資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率
�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%
�。�2）機器設備10年5%、9、5%
�。�3）電子設備5年5%、19%
�。�4）運輸工具5年5%、19%
�。�5）辦公設備及其他5年5%、19%
3、標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。
4、計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。
�。�14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產(chǎn)三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。
（15）關于低值易耗品
�。�1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數(shù)量、金額作一次性計入有關費用。
（2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。
（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。
第六十四條無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。
2、無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。
3、無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權、專有技術、商譽、場地使用權、經(jīng)營特許權、著作權、商標等。
第六十五條遞延資產(chǎn)
1、開辦費：按五年平均攤銷；
2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；
3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；
4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；
5、遞延資產(chǎn)包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。
第六十六條壞賬準備
1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。
2、計提科目及標準：按“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調(diào)整差額。
3、經(jīng)有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準備金；
4、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認的壞賬沖減當期管理費用。
5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。
第六十七條銷售收入實現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得出口關單作為銷售收入實現(xiàn)。
第六十八條成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。
�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：
1、屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費用；
2、在投資建設期間資本性支出；
3、向其他單位投資及其他關聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；
4、超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；
5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。
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1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；
2、根據(jù)市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；
3、按政府規(guī)定結合企業(yè)實際標準提取的職工住房補貼。
第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。
第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：
1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；
2、彌補公司以前年度虧損；
3、提取法定盈余公積金；
4、提取公益金；
5、提取任意盈余公積金；
6、支付股東紅利。
第七十一條關于公積金的提取
1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；
2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。
第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：
1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；
2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。
第七十三條物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：
1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；
2、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。
3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。
第七十四條會計科目
1、本會計科目表根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，并結合本公司的具體情況設置的。
2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。
3、司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。
4、主要會計科目名稱和編號：
順序號編號名稱
一、資產(chǎn)類
1、1001現(xiàn)金
2、1002銀行存款
3、1009其他貨幣資金
100901外埠存款
100902銀行本票
100903銀行匯票
100904信用卡
100905信用證保證金
100906存出投資款
4、1101短期投資
110101股票
110102債券
110103基金
110110其他
5、1102短期投資跌價準備
6、1111應收票據(jù)
7、1121應收股利
8、1122應收利息
9、1131應收賬款
10、1133其他應收款
11、1141壞賬準備
12、1151預付賬款
13、1161應收補貼款
14、1201物資采購
15、1211原材料
16、1221包裝物
17、1231低值易耗品
18、1232材料成本差異
19、1241自制半成品
20、1243庫存商品
21、1244商品進銷差價
22、1251委托加工物資
23、1261委托代銷商品
24、1271受托代銷商品
25、1281存貨跌價準備
26、1291分期收款發(fā)出商品
27、1301待攤費用
28、1401長期股權投資
140101股票投資
140102其他股權投資
29、1402長期債權投資
140201債券投資
140202其他債權投資
30、1421長期投資減值準備
31、1431委托貸款
143101本金
143102利息
143103減值準備
32、1501固定資產(chǎn)
33、1502累計折舊
34、1505固定資產(chǎn)減值準備
35、1601工程物資
160101專用材料
160102專用設備
160103預付大型設備款
160104為生產(chǎn)準備的工具及器具
36、1603在建工程
37、1605在建工程減值準備
38、1701固定資產(chǎn)清理
39、1801無形資產(chǎn)
40、1805無形資產(chǎn)減值準備
41、1815未確認融資費用
42、1901長期待攤費用
43、1911待處理財產(chǎn)損溢
191101待處理流動資產(chǎn)損溢
191102待處理固定資產(chǎn)損溢
二、負債類
44、2101短期借款
45、2111應付票據(jù)
46、2121應付賬款
47、2131預收賬款
48、2141代銷商品款
49、2151應付工資
50、2153應付福利費
51、2161應付股利
52、2171應交稅金
217101應交增值稅
21710101進項稅額
21710102已交稅金
21710103轉出未交增值稅
21710104減免稅額
21710105銷項稅額
21710106出口退稅
21710107進項稅額轉出
21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
21710109轉出多交增值稅
財務管理制度4
第一章 總則
為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關于學校財務管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。
財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務核算中心報帳。
第二章 財務收支管理
一、預算管理
1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的'前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學校預算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復后執(zhí)行。
二、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。
2、學�，F(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。
3、學校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。
第三章 資產(chǎn)管理
學校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校應加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當保管員調(diào)換時，負責監(jiān)督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設備要專管專用，財產(chǎn)設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。
4、學校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
二、資產(chǎn)的帳、冊
1、資產(chǎn)保管員應對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
2、學校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓，須經(jīng)校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經(jīng)過有關部門技術鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準后予以核銷。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
第四章 財務監(jiān)督
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務須經(jīng)行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。
5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理制度5
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的了解,特制作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復印學習資料等)；
3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的'大額支出（超過50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。
財務管理制度6
為進一步加強財務管理，用制度約束、規(guī)范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關各部門（含事業(yè)單位：如計生服務所）
二、機關財務的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費開支安排的原則。預算內(nèi)安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費；預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品（蚊香、蠟燭等），每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所安排專人（兩人以上）統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷（個人私自購買的辦公用品不予報銷。）購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領用統(tǒng)一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記（鄉(xiāng)長）同意后再送食堂。不報告或者事后報告的'一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結清。每月的28—30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責，誰經(jīng)手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務管理制度7
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的'工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務結束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
財務管理制度8
一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的`日常開支。
�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，提供相應票據(jù)及資料，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現(xiàn)金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結清財務及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關人員責任。
財務管理制度9
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則：
�。ㄒ唬┙y(tǒng)籌安排，綜合管理；
（二）精打細算，量入為出；
（三）一月一報，及時結算；
�。ㄋ模┍Ｕ现攸c，兼顧一般；（五）勤儉節(jié)約，講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制：由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務：合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章預算編制及執(zhí)行
第五條預算編制：由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經(jīng)費。
第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：（一）差旅費；（二）招待費；（三）會議費或旅游活動組織費；（四）購置費；（五）文印費；（六）車輛消耗費用；（七）其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人（證明人、驗收人）、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權限：由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人（證明人、驗收人）在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元（含）報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：（一）原始憑證名稱：（二）填制原始憑證的日期及編號；（三）填制和接受原始憑證的單位或個人簽章；（六）報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人（或分管領導）簽字；（七）單筆金額500元以上（含500元）的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
�。ㄒ唬┙哟ぷ饕局鵁崆�、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。
�。ǘ┙哟y(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時補辦接待申請單。
（三）接待標準：縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
（四）接待費報賬程序：由辦公室結算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
（一）機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[20xx]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
（二）會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
�。ㄈ┏霾铐毷孪榷ê霉ぷ魅蝿铡⒌攸c、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批；出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
�。ㄋ模┏霾钤瓌t上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。
（五）預借差旅費須經(jīng)分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內(nèi)報賬結清。
（六）出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
�。ㄒ唬┏修k科室根據(jù)有關活動方案，編制經(jīng)費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
（二）專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內(nèi)匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
�。ㄒ唬┺k公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結清。
�。ǘ┧薪杩铐氉⒚魇掠杉皶r結清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費局領導（含副處級干部）按每人每月300元，科以下干部職工按240元（不含司機），憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
（一）為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
�。ǘ└黜楅_支應在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日（如遇節(jié)假日，依次往后順延時間）必須把一個月內(nèi)的開支（包括差旅費）按程序報批；定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。
（三）嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┍局贫人Q物品特指：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的`申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備（照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機）、電子電器設備（計算機、復印機、打印機、傳真機）等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
（三）低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
�。ㄋ模┺k公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
�。ㄎ澹┪锲飞曩�。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批；超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
（六）物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責（負責財務的人員不得擔任采購員）到定點商店采購。
�。ㄆ撸┪锲夫炇杖霂�。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
（八）采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
�。ň牛┪锲奉I用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。
�。ㄊ┪锲芬平慌c歸還。人員調(diào)動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
（十一）物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。
財務管理制度10
為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我委實際情況特制定本制度。
一、財務管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務；及時清理債權、債務，正確編制會計報表。
3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。
5、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務開支審批制度
為節(jié)約開支，減少浪費，委機關各項開支必須經(jīng)主管財務主任審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。
�。ㄒ唬﹫笈贫�
1、委機關各項開支均應實行計劃管理，報委主管財務主任批準，發(fā)票回來由財務按計劃審核后，經(jīng)委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
�。ǘ⿲徟鷻嘞�
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關人員大小借款，應經(jīng)主管財務的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I用時，領用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經(jīng)常的`、不定期的抽查盤點工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室財產(chǎn)認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。
財務管理制度11
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的'單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理制度12
一、明確崗位職責，實行財務集中管理
1、機構設置：全鄉(xiāng)各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內(nèi)要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務管理、財務收支監(jiān)督稽核等業(yè)務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務，負責財政資金的調(diào)度、平衡，組織預算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的`單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。
二、加強收支管理，規(guī)范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務管理體系
1、全鄉(xiāng)財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務關系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領導提供一次財政預算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核
1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務負責人審核的發(fā)票，財務審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據(jù)移交。
4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領導簽字后方可租車。
6、業(yè)務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務監(jiān)督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務人員委托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協(xié)議等相關資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。
5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務，防止集體資產(chǎn)流失。
財務管理制度13
1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的'會計信息。
4、學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。
5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。
9、認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
財務管理制度14
第一章總則
第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、
會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
�。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
�。ǘ╊A算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
�。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
�。ǘ⿲ｍ椊�(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關工會管理使用。
�。ㄈ└鞣N會議的召開（參加）及經(jīng)費支出
召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準
2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的`會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌�、住宿費用報銷
（1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
�。�2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專項經(jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
�。榧皶r掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
�。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
�。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉�，應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
�。ǘ┙杩钊隧毺顚憽敖杩顔巍保攧諜C構有權控制借款金額。
（三）見后報分管廳領導審批。
（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
（五）大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。
�。╊I用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂�。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
第九條費用報銷
（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。
（二）計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
�。ㄈ⿲傩姓聞罩行栝_支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
�。ㄎ澹┓操徺I辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。
（六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
財務管理制度15
一學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉入預算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下度預算，經(jīng)主管校長審核。
b)學
校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的.項目和限額內(nèi)開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務部門各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。
六財務監(jiān)督與檢查
學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
學校財務部門有權對學生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
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