預(yù)算管理制度

　　在現(xiàn)在社會(huì)，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家整理的預(yù)算管理制度，希望能夠幫助到大家。

預(yù)算管理制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，切實(shí)提高財(cái)政運(yùn)行效率，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》(中發(fā)〔20xx〕13號(hào))、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級(jí)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條 鎮(zhèn)人民政府要建立健全財(cái)政財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部制約機(jī)制，明確工作責(zé)任;鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對(duì)本鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鎮(zhèn)財(cái)政所人員依照本制度履行具體職責(zé)。

　　第二章 預(yù)算管理

　　第三條 按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和建立公共財(cái)政體制的要求，鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國(guó)家的方針政策，與本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級(jí)政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級(jí)財(cái)政年度財(cái)力相適應(yīng)。

　　第四條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制實(shí)行綜合預(yù)算制度，編制范圍包括各級(jí)財(cái)政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個(gè)人的各種財(cái)政性資金。鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算應(yīng)有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項(xiàng)目按財(cái)政部制定的《政府收支科目》分類口徑細(xì)化編排到“項(xiàng)”級(jí)功能科目和“款”級(jí)經(jīng)濟(jì)科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)。

　　第五條 鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整和年終決算，組織財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算收支變化不屬于預(yù)算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)予以說明。

　　第六條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)在10月份做好當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和著手編制下一年度財(cái)政預(yù)算。政府采購預(yù)算和政府債務(wù)預(yù)算按照上級(jí)財(cái)政部門要求另行同時(shí)編制。

　　第七條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算按照本級(jí)政府當(dāng)年預(yù)算支出額的1—3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救助及其他難以預(yù)見的特殊開支。

　　第八條 財(cái)政收支預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會(huì)審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預(yù)算報(bào)市財(cái)政備案，預(yù)算執(zhí)行情況分析定期抄報(bào)市財(cái)政局。

　　第九條 鎮(zhèn)財(cái)政所在每一預(yù)算年度終了后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行財(cái)政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實(shí)、內(nèi)容完整、說明詳細(xì)。

　　第十條 鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制遵循“依法理財(cái)、量入為出、保證重點(diǎn)、科學(xué)細(xì)化、強(qiáng)化績(jī)效”的原則，采取零基預(yù)算為主、增長(zhǎng)預(yù)算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入預(yù)算和公共財(cái)政支出預(yù)算。

　　第十一條 鎮(zhèn)財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。

　　第十二條 鎮(zhèn)公共財(cái)政支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。

　　第三章 銀行存款賬戶管理

　　第十三條 除上級(jí)有明確要求外，鎮(zhèn)財(cái)政在銀行機(jī)構(gòu)僅保留財(cái)政所和人民政府兩個(gè)賬戶，分別對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政資金和政府經(jīng)費(fèi)資金進(jìn)行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時(shí)予以保留)。今后如新開設(shè)、變更開設(shè)銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)議商定后，提出書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)市財(cái)政局核準(zhǔn)、備案;未經(jīng)核準(zhǔn)、備案，不得擅自開設(shè)、變更銀行存款賬戶。

　　第四章 現(xiàn)金及銀行存款管理

　　第十四條 現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項(xiàng)一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。

　　第十五條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十六條 現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行，所有收入統(tǒng)一上繳財(cái)政所賬戶，嚴(yán)禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

　　第十七條 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，不得以非法憑證抵庫。財(cái)政所長(zhǎng)和財(cái)政總會(huì)計(jì)要定期或不定期對(duì)出納保管的現(xiàn)金進(jìn)行抽查，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)因出納原因造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第十八條 鎮(zhèn)財(cái)政所賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長(zhǎng)私章、財(cái)政總會(huì)計(jì)私章、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預(yù)留財(cái)政所長(zhǎng)、政府單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長(zhǎng)、單位會(huì)計(jì)、出納保管。印鑒使用時(shí)，先由出納填開支票或匯票，加蓋財(cái)務(wù)專用章，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行初核并加蓋私章，然后由所長(zhǎng)復(fù)核加蓋私章，形成三人復(fù)核制。

　　第十九條 會(huì)計(jì)和出納應(yīng)分別逐筆序時(shí)登記財(cái)政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。

　　第五章 賬套管理

　　第二十條 鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》的要求，分別設(shè)置財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套。鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

　　第二十一條 鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)賬套核算管理全部財(cái)政性資金收支狀況，側(cè)重核算反映預(yù)算收入和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支，并應(yīng)建立預(yù)算收入分類備查賬和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。

　　第二十二條 鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)賬套即單位會(huì)計(jì)賬套，用于核算反映政府經(jīng)費(fèi)支出，包括政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和本級(jí)用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會(huì)計(jì)賬套反映。

　　第二十三條 財(cái)政會(huì)計(jì)和政府會(huì)計(jì)兩個(gè)賬套的核算科目設(shè)置必須與財(cái)政預(yù)算科目相一致，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算口徑進(jìn)行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

　　第二十四條 鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到月結(jié)月清。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請(qǐng)市財(cái)政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。

　　第六章 資金收入管理

　　第二十五條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入是指經(jīng)財(cái)政賬戶流轉(zhuǎn)的資金，除上級(jí)財(cái)政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項(xiàng)目征遷費(fèi)收入等，代上級(jí)執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計(jì)生社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌收入等。

　　第二十六條 鎮(zhèn)財(cái)政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財(cái)政所賬戶，再由財(cái)政所賬戶按時(shí)間和進(jìn)度辦理撥付。

　　第二十七條 鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財(cái)政所財(cái)務(wù)專用章”。票款繳解時(shí)，要求票款相等、及時(shí)繳存、月結(jié)月清。

　　第二十八條 下屬單位在經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮(zhèn)財(cái)政墊付資金，應(yīng)書面提出報(bào)告，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，然后予以墊付。

　　第七章 經(jīng)費(fèi)管理

　　第二十九條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)必須按照年初預(yù)算執(zhí)行，所有財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批制度，鎮(zhèn)長(zhǎng)個(gè)人經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)票報(bào)銷，由黨委書記審批。

　　第三十條 鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預(yù)算安排的公共服務(wù)支出，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈(zèng)與、其他資本性支出等。

　　第三十一條 工資福利支出必須嚴(yán)格按照人事勞動(dòng)和財(cái)政部門等上級(jí)文件規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變享受對(duì)象和分配標(biāo)準(zhǔn)。工資單類的支出，應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會(huì)計(jì)進(jìn)行造冊(cè)或?qū)徍耍�造�?cè)時(shí)要對(duì)發(fā)放的項(xiàng)目作詳細(xì)、準(zhǔn)確的說明，對(duì)收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進(jìn)行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會(huì)計(jì)造冊(cè)或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。

　　第三十二條 商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行從嚴(yán)控制，有控制指標(biāo)的必須控制在指標(biāo)數(shù)以內(nèi)，不得突破。

　　(一)因公出國(guó)(境)費(fèi)用。嚴(yán)格履行因公出國(guó)(境)審批備案制，其費(fèi)用報(bào)銷必須附出國(guó)(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國(guó)任務(wù)審批表、護(hù)照(包括簽證和出入境記錄)復(fù)印件、因公臨時(shí)出國(guó)用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國(guó)際旅費(fèi)和國(guó)外城市間交通費(fèi)原始憑證、各項(xiàng)需分?jǐn)傎M(fèi)用的原始憑證或復(fù)印件。各種有效票據(jù)憑證報(bào)銷時(shí)須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國(guó)人員簽字。與出國(guó)(境)公務(wù)無關(guān)的開支和超標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外發(fā)生的費(fèi)用(如旅游項(xiàng)目費(fèi)用)不予報(bào)銷。

　　(二)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)開支堅(jiān)持簡(jiǎn)樸節(jié)約原則，確需發(fā)生會(huì)議費(fèi)的，應(yīng)在每次召開會(huì)議前編制會(huì)議費(fèi)開支方案，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意后予以安排。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)除合法票據(jù)外，還應(yīng)提供會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知和實(shí)際參會(huì)人員簽到表、以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

　　(三)公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待活動(dòng)要堅(jiān)持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則，杜絕鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行工作餐制度，市機(jī)關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動(dòng)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動(dòng)，確需在鎮(zhèn)就餐的，原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐。嚴(yán)格控制在鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作的，應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之 一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所，不得超過上級(jí)規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待時(shí)，接待人員應(yīng)如實(shí)填寫審批單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。如遇特殊情況，可先電話聯(lián)系，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費(fèi)需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報(bào)銷，經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)審核簽字后，送鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)用實(shí)行年度總量控制和進(jìn)度控制，鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)超過預(yù)算控制數(shù)的公務(wù)接待費(fèi)一律先行退回處理。

　　(四)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。公務(wù)車輛嚴(yán)格實(shí)行“按規(guī)使用、維修定點(diǎn)、保險(xiǎn)采購、燃料考核、停放定點(diǎn)”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個(gè)嚴(yán)禁”的規(guī)定：嚴(yán)禁酒后駕車;嚴(yán)禁將公車用于迎親、接送子女上學(xué)、觀光旅游等私人活動(dòng);嚴(yán)禁長(zhǎng)期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對(duì)象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長(zhǎng)期借入、借出;嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部動(dòng)用公款、公車學(xué)習(xí)駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時(shí)，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的，應(yīng)選擇安全固定的停車位定點(diǎn)停放。公車停放地點(diǎn)應(yīng)上報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。停放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)在變動(dòng)后10天內(nèi)報(bào)市紀(jì)委黨風(fēng)室備案。車輛保險(xiǎn)、車輛用油和車輛維修實(shí)行統(tǒng)一定點(diǎn)。車輛運(yùn)行費(fèi)用根據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)進(jìn)行控制，實(shí)行單車費(fèi)用核算。

　　(五)差旅費(fèi)。實(shí)行公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)規(guī)模，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

　　住宿費(fèi)在批準(zhǔn)的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具，憑住宿費(fèi)發(fā)票和城市間交通費(fèi)票據(jù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。

　　工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會(huì)議、培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)事先咨詢、了解經(jīng)費(fèi)開支情況，對(duì)要求分?jǐn)傎M(fèi)用的，應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費(fèi)用的，往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議、培訓(xùn)通知。

　　住宿費(fèi)、機(jī)票支出等出差相關(guān)費(fèi)用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。

　　鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷，由出差人員個(gè)人自理。

　　(六)辦公費(fèi)。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負(fù)責(zé)采購落實(shí)。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購，各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計(jì)算器、U盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意后，由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，建立領(lǐng)用清冊(cè)，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出，并在調(diào)崗或調(diào)動(dòng)時(shí)交回;大件用品的采購如電腦、攝像機(jī)、照相機(jī)、空調(diào)等，由所需辦公室提出意見，經(jīng)書記鎮(zhèn)長(zhǎng)商量同意，報(bào)市控辦審批后由綜合辦采購。

　　電腦、打印機(jī)、空調(diào)等的維修實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各辦電腦、打印機(jī)、空調(diào)確需維修的報(bào)綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點(diǎn)維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機(jī)、空調(diào)放到其它店維修的費(fèi)用自理，造成損壞的照價(jià)賠償。

　　(七)各線開展活動(dòng)須撥款的，應(yīng)書面匯總到綜合辦，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后撥款。嚴(yán)格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長(zhǎng)同意;5000元以上的，應(yīng)同時(shí)征得書記鎮(zhèn)長(zhǎng)同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長(zhǎng)提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財(cái)政所須憑會(huì)議紀(jì)要或抄告單才能辦理支出。

　　(八)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。購買物品、訂閱報(bào)刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票不得報(bào)銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻�稱、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

　　第三十三條 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增加補(bǔ)助項(xiàng)目和提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十四條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財(cái)務(wù)管理制度公開、財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實(shí)行民主監(jiān)督)，定期公布鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

　　第八章 項(xiàng)目資金管理

　　第三十五條 項(xiàng)目資金包括工程建設(shè)、專項(xiàng)補(bǔ)助(專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，其他相關(guān)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。

　　第三十六條 鎮(zhèn)財(cái)政所和實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度支出預(yù)算和規(guī)定的用途使用項(xiàng)目資金，不得挪用、移用項(xiàng)目資金，不得在項(xiàng)目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券及其它與本項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用。

　　第三十七條 項(xiàng)目資金使用實(shí)行“全程監(jiān)督，跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。鎮(zhèn)財(cái)政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責(zé)：

　　1、參與項(xiàng)目實(shí)施過程中公開招投標(biāo)、建設(shè)工程驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算、配合審計(jì)監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。

　　2、根據(jù)資金管理需要，不定期地對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。

　　3、村級(jí)實(shí)施項(xiàng)目在申請(qǐng)資金撥付時(shí)，要求提供相關(guān)的原始支付憑證復(fù)印件。

　　4、鎮(zhèn)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目在辦理資金撥款手續(xù)時(shí)建設(shè)項(xiàng)目承建單位應(yīng)提供下列資料：工程合同，建設(shè)項(xiàng)目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書，主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的正式發(fā)票。項(xiàng)目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標(biāo)單位，不得支付現(xiàn)金。財(cái)政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間，工程進(jìn)度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價(jià)款80%以內(nèi)。

　　第三十八條 項(xiàng)目資金在竣工決算或造價(jià)審計(jì)后，其余額由鎮(zhèn)財(cái)政所填報(bào)《項(xiàng)目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告》，附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)，擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或黨政聯(lián)席會(huì)議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)方案報(bào)市財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)科備案。

　　第三十九條 工程建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格按《工程建設(shè)招投標(biāo)管理辦法》對(duì)外公開招標(biāo)采購實(shí)施。工程建設(shè)合同書及在實(shí)施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動(dòng)的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行備案。工程量增減超10%以上的`需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。單項(xiàng)投資5萬以上的工程項(xiàng)目實(shí)施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)審計(jì)后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價(jià)款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

　　第九章 固定資產(chǎn)管理

　　第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

　　第四十一條 鎮(zhèn)財(cái)政所是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)管理;鎮(zhèn)綜合辦對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)物管理。

　　第四十二條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告等。

　　第四十三條 固定資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應(yīng);(三)科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約，從嚴(yán)控制。對(duì)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備;對(duì)沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置新的資產(chǎn)。

　　第四十四條 固定資產(chǎn)配置完成后，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)使用變動(dòng)登記表》，同時(shí)在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應(yīng)調(diào)整。

　　第四十五條 政府單位會(huì)計(jì)應(yīng)按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行總賬和明細(xì)分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實(shí)相符。同時(shí)，充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)三級(jí)明細(xì)管理。

　　第四十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)所需及占用的固定資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財(cái)政所進(jìn)行統(tǒng)一編碼，訂上號(hào)牌，做到“資產(chǎn)定號(hào)、登記定人、管用定責(zé)”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動(dòng)時(shí)(含工作人員調(diào)動(dòng))，應(yīng)辦理變動(dòng)登記，工作人員工作調(diào)離時(shí)，在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調(diào)動(dòng)手續(xù)。

　　第四十七條 每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明原因，填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報(bào)告單》，由使用辦所主任簽署意見，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核同意，最后辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第四十八條 固定資產(chǎn)處置，是指對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報(bào)廢、報(bào)損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定審批，不得隨意處置，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價(jià)值在1000元以上(含1000元)的儀器設(shè)備的處置，報(bào)市財(cái)政局審批同意;規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財(cái)政所組織技術(shù)論證后，填報(bào)《國(guó)有固定資產(chǎn)處置審批表》，由財(cái)政所、綜合辦簽署意見，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意，同時(shí)抄報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第十章 財(cái)政票據(jù)管理

　　第四十九條 財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理，鎮(zhèn)財(cái)政依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

　　第五十條 鎮(zhèn)財(cái)政總會(huì)計(jì)兼任票據(jù)管理員，具體負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的購領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作，并建立健全票據(jù)管理臺(tái)賬，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財(cái)政票據(jù)管理員憑財(cái)政部門發(fā)放的《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》辦理財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)，并提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(cè)(份)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領(lǐng)后鎮(zhèn)財(cái)政的票據(jù)結(jié)存量不得超過6個(gè)月的使用量。

　　票據(jù)管理員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，由鎮(zhèn)財(cái)政所出具書面證明，由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財(cái)政局辦理有關(guān)交接手續(xù)。財(cái)政票據(jù)填開人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)持《票證票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》向票據(jù)管理員領(lǐng)取，雙方當(dāng)面清點(diǎn)核對(duì)無誤后雙方在手冊(cè)上簽名。

　　財(cái)政票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí)，填開人應(yīng)將已填開的票據(jù)收入及時(shí)持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財(cái)政總會(huì)計(jì)核銷，如收入款項(xiàng)沒有明確的入賬科目，應(yīng)由財(cái)政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。

　　第五十一條 財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)實(shí)行計(jì)劃管理和控制，鎮(zhèn)財(cái)政在每年12月20日前報(bào)送下一年度分季度的《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)計(jì)劃表》。

　　第五十二條 鎮(zhèn)財(cái)政在使用財(cái)政票據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格按《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》核定的事項(xiàng)準(zhǔn)確使用、填開票據(jù)，不得串用和擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍，收入項(xiàng)目按照國(guó)家規(guī)定需要依法納稅的，應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。

　　第五十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

　　第五十四條 財(cái)政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　第五十五條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù)，使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè)，報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

　　第十一章 公務(wù)卡的使用規(guī)定

　　第五十六條 鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)公務(wù)卡制度改革的要求實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)。鎮(zhèn)政府新增工作人員，應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)，因調(diào)動(dòng)、離職、退休等原因離開工作單位，應(yīng)清理公務(wù)卡下債權(quán)債務(wù)，停止公務(wù)卡使用。

　　第五十七條 單位公務(wù)卡按預(yù)算單位專用存款賬戶進(jìn)行管理，僅用于同城委托收款業(yè)務(wù)，不得用于消費(fèi)等其他支出和提取現(xiàn)金。個(gè)人公務(wù)卡以在職工作人員個(gè)人名義申請(qǐng)開立，也可以用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，在職工作人員作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。個(gè)人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對(duì)個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人支付行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　　第五十八條 公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄中的辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)支出項(xiàng)目必須使用公務(wù)卡結(jié)算。鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算目錄，適時(shí)進(jìn)行增減。鎮(zhèn)財(cái)政取消現(xiàn)金預(yù)借制度，并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出，最終實(shí)現(xiàn)單位的所有費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算方式。

　　第五十九條 使用公務(wù)卡結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財(cái)政所報(bào)銷。因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的利息費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)。

　　第六十條 使用個(gè)人卡進(jìn)行公務(wù)支出后，持卡人應(yīng)提供報(bào)銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(POS機(jī)小票)復(fù)印件，鎮(zhèn)財(cái)政按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序進(jìn)行審批，與銀行消費(fèi)信息核對(duì)無誤后，將資金從預(yù)算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財(cái)政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶。同時(shí)，由代理銀行將相關(guān)支付信息導(dǎo)入國(guó)庫集中支付系統(tǒng)，鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)導(dǎo)入的支付信息生成支付申請(qǐng)，并將上述報(bào)銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財(cái)政國(guó)庫支付中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。

　　第六十一條 對(duì)確需支付的下列現(xiàn)金支出，必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：

　　(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出。

　　(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時(shí)人員支出、勞務(wù)費(fèi)。

　　(三)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的零星支出。

　　(四)職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門事先同意的支出項(xiàng)目。

　　第十二章 制度執(zhí)行監(jiān)督及違規(guī)責(zé)任

　　第六十二條　鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)必須接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)和業(yè)務(wù)主管部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第六十三條　鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)應(yīng)采取收支審核、財(cái)務(wù)分析、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)本鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾。

　　第六十四條　違反本制度規(guī)定的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及其它財(cái)經(jīng)法規(guī)給予嚴(yán)肅處理。

　　第十三章 附 則

　　第六十五條 財(cái)政債務(wù)管理按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會(huì)與養(yǎng)老服務(wù)中心的財(cái)務(wù)制度遵照上級(jí)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十六條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，法律法規(guī)和上級(jí)的有關(guān)政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。

預(yù)算管理制度2

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以有效避免事業(yè)單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困難。

　　一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理與內(nèi)控制度的聯(lián)系

　　事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì)行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對(duì)核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對(duì)單位未來階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。

　　二、我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和內(nèi)控制度現(xiàn)狀

　　(一)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高

　　事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認(rèn)為預(yù)算只是會(huì)計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。

　　(二)財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來敷衍審查機(jī)構(gòu)

　　健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來頂替工作的現(xiàn)象。

　　(三)事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)

　　事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對(duì)象主要是企業(yè)，不過這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制有些過于隨意，對(duì)其中出現(xiàn)的問題可能只是依照過往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒有正確的內(nèi)控制度可遵守。

　　三、完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的原則和措施

　　(一)預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則

　　1、首先是合法性原則

　　事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的.

　　2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則

　　主要是依據(jù)指國(guó)內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來制定或修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對(duì)外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對(duì)內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)的問題。

　　3、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性原則

　　內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對(duì)于沒有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對(duì)于位高權(quán)重者偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。

　　(二)完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的措施

　　1、提升事業(yè)單位一把手對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認(rèn)識(shí)

　　建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開展和圓滿完成。

　　2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制

　　預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項(xiàng)工作的開展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制工作的重視度之外，還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則來制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對(duì)事業(yè)單位的'具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。

　　3、區(qū)別一般性支出和重要性支出

　　部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來，在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對(duì)待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無巨細(xì)，方方面面都要編制到。

　　4、對(duì)事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對(duì)每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束

　　對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因，追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。對(duì)于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)員工的行為做到約束。

　　5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力

　　完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們?cè)谌粘９ぷ髦凶龅綄?duì)以上三對(duì)關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來，與此同時(shí)，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財(cái)政部門、審計(jì)部門，要做好對(duì)預(yù)算部門內(nèi)部控制的監(jiān)察，財(cái)政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門除了要提高對(duì)預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部門提升對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門是監(jiān)督部門，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對(duì)整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

　　6、對(duì)內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)

　　內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)的提升對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識(shí)和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

　　四、附則

　　預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。

預(yù)算管理制度3

　　根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。

　　一、預(yù)算管理原則

　　根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　二、預(yù)算編制原則和方法

　　1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。

　　2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到專款專用。

　　5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測(cè)算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。

　　三、預(yù)算審批程序

　　1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門審批；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。

　　2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

　　3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。

　　4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的`預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。

　　5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　四、預(yù)算執(zhí)行

　　院級(jí)預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

　　五、預(yù)算分析

　　醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評(píng)價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　六、預(yù)算調(diào)整

　　在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng)，應(yīng)編制調(diào)整方案（調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明），并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過，報(bào)經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)上級(jí)主管部門備案。

預(yù)算管理制度4

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　7、項(xiàng)目支出的.預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

　　8、學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時(shí)間以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　9、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定或者校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度5

　　摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來越快，對(duì)高校制度的改革也不斷地深入，預(yù)算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預(yù)算管理制度質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎到高校未來的發(fā)展，所以對(duì)高校預(yù)算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡(jiǎn)要介紹了高效預(yù)算管理制度的重要性，并對(duì)高校預(yù)算管理制度的完善提供了些許建議。

　　關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算管理；改革

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。

　　一、高校預(yù)算管理

　　高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性，也是對(duì)政府、財(cái)政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度改革中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理，作為高校資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預(yù)算管理，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當(dāng)前高�？茖W(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的�！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要的制度改革，在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項(xiàng)活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》當(dāng)中，從形式方面對(duì)高校預(yù)算管理進(jìn)行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度

　　不以規(guī)矩，不能成方圓。社會(huì)的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項(xiàng)法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對(duì)高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報(bào)時(shí)間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報(bào)，上報(bào)時(shí)間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進(jìn)行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，切忌私自處理。

　　(一)預(yù)算管理崗位責(zé)任制。現(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立，使得部門及個(gè)人都能清楚自己的職責(zé)所在，使得各部門中的人皆對(duì)自己行駛的權(quán)利負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運(yùn)行有質(zhì)有量，以此有效的實(shí)現(xiàn)在管理中監(jiān)督。

　　(二)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實(shí)現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速同樣社會(huì)發(fā)展形勢(shì)也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對(duì)高校的收與支進(jìn)行考察，對(duì)高校預(yù)算中要進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并制定風(fēng)險(xiǎn)解決策略。

　　(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對(duì)高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運(yùn)營(yíng)中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、健全高校預(yù)算管理制度

　　領(lǐng)導(dǎo)是一個(gè)企業(yè)的核心，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運(yùn)行的核心。任何一項(xiàng)工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化，要從高校預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)抓起。(一)成立預(yù)算委員會(huì)。高校預(yù)算管理委員會(huì)一旦成立，即行駛高校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)的最高權(quán)利，對(duì)高校內(nèi)的各項(xiàng)活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權(quán)，并對(duì)整個(gè)高校的.財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負(fù)責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負(fù)責(zé)人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。(三)成立預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)。高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用主要是定期對(duì)高校內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，保證各項(xiàng)活動(dòng)都在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，出現(xiàn)偏差及時(shí)糾正。另外，可以完成對(duì)高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗(yàn)，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。

　　四、完善高�？�(jī)效評(píng)價(jià)體系

　　高校績(jī)效，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分，高校內(nèi)人、財(cái)、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會(huì)的需求，能否滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　(一)制定高�？�(jī)效考核體系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國(guó)高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國(guó)高校定制專門的績(jī)效考核體系，衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，對(duì)不同高校的管理，可以實(shí)行績(jī)效公開制，對(duì)預(yù)算高效完成者予獎(jiǎng)勵(lì)，完成不好的可適當(dāng)減少經(jīng)費(fèi)撥款以示懲罰，通過獎(jiǎng)懲制度提高高校對(duì)預(yù)算管理的重視度。

　　(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核是對(duì)預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進(jìn)行績(jī)效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度，部門績(jī)效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高�？�(jī)效考核類似，高校內(nèi)部的預(yù)算績(jī)效考核也應(yīng)有獎(jiǎng)懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎(jiǎng)勵(lì)，執(zhí)行力度差的予以批評(píng)和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵(lì)、自我完善”。

　　五、高校預(yù)算執(zhí)行管理

　　(一)將預(yù)算管理細(xì)化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費(fèi)預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處審批通過后下達(dá)月預(yù)算，部門內(nèi)可將月預(yù)算進(jìn)一步精化到日預(yù)算，然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)建立�？顚Ｓ妙A(yù)算原則，以防止項(xiàng)目進(jìn)行過程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門需要定期對(duì)各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核，以保證預(yù)算管理正常有序進(jìn)行

　　。(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對(duì)預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對(duì)高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預(yù)算控制，是在高校各項(xiàng)活動(dòng)或項(xiàng)目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時(shí)糾正。事后結(jié)果分析則是對(duì)預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評(píng)價(jià)，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點(diǎn)，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補(bǔ)救。

　　(三)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項(xiàng)工作的高效運(yùn)行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會(huì)以及審計(jì)、財(cái)務(wù)部門，都有對(duì)預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個(gè)重點(diǎn)，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進(jìn)行，是否經(jīng)費(fèi)使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時(shí)扼止。

　　六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

　　高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　(一)制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì)中也存在著競(jìng)爭(zhēng)，高校應(yīng)認(rèn)清競(jìng)爭(zhēng)中所處的位置，制定高校發(fā)展目標(biāo)，目標(biāo)的制定要切合實(shí)際，要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔，照亮著高校中每一個(gè)部門前進(jìn)的路。

　　(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，高校中各部門都需為之付出努力。同時(shí)，高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財(cái)、物的預(yù)算，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。

　　七、總結(jié)

　　高校預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成成分，對(duì)高校的發(fā)展以及各項(xiàng)活動(dòng)的展開都有非常重大的意義和作用�？偠�言之，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對(duì)高校預(yù)算管理的重視程度，上行下效，高校內(nèi)才能加強(qiáng)重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會(huì)對(duì)高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項(xiàng)政策的不斷落實(shí)，我國(guó)高校預(yù)算管理制度定會(huì)越來越完善。

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預(yù)算管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。

　　第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預(yù)算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　　（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。ㄈ�）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的.預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦校�企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　　（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

　　第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

　�。ǘ�）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

　　（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　�。ㄋ模├�外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

　　（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

預(yù)算管理制度7

　　醫(yī)院預(yù)算是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)。是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。

　　一、編制預(yù)算的原則

　　1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理,統(tǒng)籌兼顧。對(duì)預(yù)算的安排就是資金的安排,要對(duì)各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。

　　2.積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅(jiān)持以收定支,量入為出,收支平?,略有結(jié)余,不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

　　3.以法理財(cái)。收支預(yù)算是醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的重要基礎(chǔ),預(yù)算的編制過程也是貫徹國(guó)家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理的過程。

　　二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。

　　1、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的基本要求

　　醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。(1)對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。(2)核實(shí)基本數(shù)字。(3)正確測(cè)算各種因素對(duì)醫(yī)院收支的影響。 (4)準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求,熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。

　　2、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的組織程序

　　醫(yī)院提出預(yù)算建議,財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù),醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算,財(cái)政部門正式批復(fù)預(yù)算。

　　3、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的具體方法

　　醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長(zhǎng)'的.預(yù)算編制方法,采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上,確定每項(xiàng)工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量,而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?/p>

　　(1)收入預(yù)算的編制。財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù),應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核定的定額補(bǔ)助和定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編列。醫(yī)療收入,門診部分應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算,住院部分應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算,其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的定額,分別計(jì)算;藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算編列;其它收入,可根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采取不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

　　(2)支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

　　1、醫(yī)療業(yè)務(wù)支出

　　對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補(bǔ)貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn),職工福利費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度,計(jì)劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費(fèi)范圍的增支因素,離退休人員數(shù)和國(guó)家規(guī)定的離退休經(jīng)費(fèi)用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算編列;公用經(jīng)費(fèi)開支部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;

　　2、商品和服務(wù)支出

　　在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃合理計(jì)算;根據(jù)需要和財(cái)力對(duì)可能安排的修購項(xiàng)目實(shí)事求是的編列。

　　3、藥品費(fèi)用按實(shí)際費(fèi)用編列。

　　4、對(duì)固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。

　　5、根據(jù)收入預(yù)算計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　6、對(duì)醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及其它各類雜項(xiàng)開支應(yīng)分別計(jì)算編列。

　　7、其它支出,可參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

預(yù)算管理制度8

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的`依據(jù)。

　　3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　4.學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

　　6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　8.編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

　　9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

　　10.各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　11.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施， 必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12.凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度9

　　第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

　　第三條財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

　　第四條做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

　　第五條學(xué)�；�礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

　　第六條預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的`不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。

　　第七條預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

　　第八條支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　第九條編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

　　第十條項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。

　　第十一條各部門應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　第十三條凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度10

　　為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：

　　組長(zhǎng)：

　　副組長(zhǎng)：

　　成員：

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

　�。�1）根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

　�。�2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　�。�3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　�。�4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。

　�。�5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。

　�。�6）除財(cái)政采購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。

　�。ǘ�）各分管部門主要職責(zé)：

　　各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

　�。�1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；

　�。�2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；

　�。�3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

　�。�4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：

　　財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的`程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

　�。�1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；

　　按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；

　�。�2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

　�。�3）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；

　　（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

　　（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

　　三、各部門具體工作要求：

　�。�1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

　　（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算；

　　（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)；

　�。�4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算；

預(yù)算管理制度11

　　第一章：總則

　　第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，：根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況，制定本制度。

　　第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章：財(cái)務(wù)預(yù)算基本資料

　　第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第四條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)必須時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

　　第六條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章：預(yù)算組織分工

　　第七條：企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條：財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。

　　第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。

　　第十一條：企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要：負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。

　　公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條：預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

　�。ǘ�）堅(jiān)持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。ㄈ�）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　第十四條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際狀況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

　　第十八條：財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

　　第二十條：編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量：管理等方法。

　　第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第二十四條：企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的'支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

　　第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條：在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)：預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

　　第二十七條：在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

　　第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，：財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的措施和推薦。

　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下資料：

　�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

　�。ǘ�）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。

　　第二十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)帶給財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條：下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的狀況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

　　第三十二條：確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

　　第七章：財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

　　第三十三條：預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者：經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)狀況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

　　第三十四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：

　　一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，到達(dá)：“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”：

　　第三十五條：預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)職責(zé)制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

　�。ǘ�）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)務(wù)必與激勵(lì)制度相配合；

　　（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

　　（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊狀況處理；

　�。ㄎ澹┓旨�(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條：為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第三十七條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)能夠全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

　　第八章：附則

　　第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

預(yù)算管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作，保護(hù)公司利益，建立公平、公正、公開、誠(chéng)信的平臺(tái)，達(dá)到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。

　　第三條工程預(yù)決算是公司對(duì)各項(xiàng)目開發(fā)成本進(jìn)行有效管理的重要舉措，公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。

　　第二章工程預(yù)算編制

　　第四條編制工程預(yù)算的目的是為了明確項(xiàng)目成本，為控制成本提供目標(biāo)，并為編制資金計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。

　　第五條工程預(yù)算編制需要在設(shè)計(jì)院完成施工圖設(shè)計(jì)之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預(yù)算部須提前作好工程預(yù)算編制的`計(jì)劃工作，通過預(yù)算明確目標(biāo)成本，確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

　　第六條在施工招標(biāo)前，預(yù)算部提供編制工程預(yù)算并制作標(biāo)底的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)候選單位，直接由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批確定，具體程序?yàn)椋?/p>

　　一、由預(yù)算部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽(yù)情況挑選造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)行比較確認(rèn)一家后，與之進(jìn)行談判，確認(rèn)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并提出申請(qǐng)；

　　二、由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行審批；

　　三、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)如果認(rèn)為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理，審批未通過，則由預(yù)算部重新與造價(jià)單位進(jìn)行談判后再次報(bào)批；

　　四、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)如果否決此造價(jià)咨詢單位，則由預(yù)算部提名另外一家；

　　五、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批通過后確定造價(jià)咨詢單位；

　　第七條施工圖設(shè)計(jì)完成后，預(yù)算部負(fù)責(zé)填寫工程預(yù)（結(jié)算）算委托書，報(bào)分管副總、項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后提交給工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。

　　第八條工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算，在編制過程中， 1

　　預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)與工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的溝通，促進(jìn)工程預(yù)算在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)按要求編制完成。

　　第九條工程預(yù)算審批程序：

　　一、預(yù)算部對(duì)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯(cuò)誤之處，須退回工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改，直至精確合格為止。

　　二、預(yù)算部審核通過工程預(yù)算草案之后，若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計(jì)委托限額指標(biāo)范圍，可以要求預(yù)算部組織設(shè)計(jì)院對(duì)施工圖進(jìn)行合理修改，然后再由工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案，直至符合預(yù)算合同部審核要求；

　　三、最后，由分管副總進(jìn)行審核，項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)進(jìn)行審批形成正式工程預(yù)算。

　　第十條工程預(yù)算審核要點(diǎn)：

　　一、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

　　二、分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

　　三、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

　　四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

　　五、設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或價(jià)計(jì)價(jià)；

　　六、利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。

　　七、預(yù)算是否與圖紙相符；

　　八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。

　　第十一條編制完成正式工程預(yù)算后，預(yù)算部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會(huì)議；

　　預(yù)算部及造價(jià)咨詢單位造價(jià)師對(duì)預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進(jìn)行介紹，并對(duì)公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進(jìn)行答疑；

　　第十二條預(yù)算編制完成后，施工單位如果對(duì)工程量清單、項(xiàng)目預(yù)算提出異議的，預(yù)算部負(fù)責(zé)與施工單位進(jìn)行及時(shí)溝通、核對(duì)，如果確有問題的，項(xiàng)目公司報(bào)公司預(yù)算部進(jìn)行審核，審核后需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改的，按照第十條預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。

　　第三章工程預(yù)算過程控制

　　第十三條工程預(yù)算管理的過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個(gè)階段，包括項(xiàng)目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)管理階段及工程管理階段。公司預(yù)算部人員必須參與和控制所有影響項(xiàng)目成本的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括，但不限于：

　　一、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化；

　　二、業(yè)務(wù)分包（招投標(biāo)）；

　　三、材料設(shè)備采購比價(jià)、限價(jià)；

　　四、合同簽訂；

　　五、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；

　　六、合同付款等；

　　七、工程竣工結(jié)算。

　　第十四條預(yù)算部在項(xiàng)目策劃階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、作好項(xiàng)目總體投資估算；

　　二、充分考慮估算中的風(fēng)險(xiǎn)因素和可變因素；

　　三、提出工程成本、費(fèi)用控制目標(biāo)，成為提交設(shè)計(jì)的嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。 第十五條預(yù)算部在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、通過預(yù)算部（人員）向設(shè)計(jì)院提交建筑成本費(fèi)用總體目標(biāo)，制定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)，要求設(shè)計(jì)院嚴(yán)格按照限額進(jìn)行設(shè)計(jì)；

　　二、各階段設(shè)計(jì)中嚴(yán)格進(jìn)行成本控制，論證方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、及施工圖設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性；

　　三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核，最終確立成本控制目標(biāo)體系；

　　四、審核預(yù)算部（人員）提交的設(shè)計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保設(shè)計(jì)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)不高于市場(chǎng)平均水平，并列入招標(biāo)文件。

　　第十六條預(yù)算部在招標(biāo)管理階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、收集各種信息，編制工程造價(jià)信息體系，對(duì)材料及施工工作的造價(jià)進(jìn)行加工、分析、處理；

　　二、在招標(biāo)過程中，預(yù)算部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行標(biāo)底編制（可自行編制，也可委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)），并參加詢標(biāo)評(píng)標(biāo)；

　　第十七條預(yù)算部在工程管理階段的成本控制措施包括：

　　一、材料款和工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)，預(yù)算部須根據(jù)工程進(jìn)度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況；

　　二、設(shè)計(jì)變更進(jìn)行過程中，預(yù)算部需要重點(diǎn)復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價(jià)變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價(jià)的變化計(jì)算在內(nèi)，防止出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算及漏算情況；

　　三、工程簽證過程中，預(yù)算部應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計(jì)算增加的費(fèi)用，應(yīng)注意選準(zhǔn)計(jì)算的依據(jù)；

　　第十八條為加強(qiáng)工程款撥付管理，每月工程款支付申請(qǐng)由施工單位提報(bào)，監(jiān)理單位審核通過后，都應(yīng)經(jīng)過預(yù)算部審核，審批程序如下：

　　一、預(yù)算部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進(jìn)度及工程量，預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價(jià)；復(fù)核通過后由分管副總進(jìn)行審核；

　　二、再由項(xiàng)目總經(jīng)理審核；

　　三、審批通過后由預(yù)算部填寫工程請(qǐng)款單，報(bào)公司部，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)撥款進(jìn)行安排，財(cái)務(wù)經(jīng)理及項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在各自授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)資金支出進(jìn)行審核審批。

　　第十九條為加強(qiáng)材料款撥付管理，公司負(fù)責(zé)采購的甲供材料款支付前，預(yù)算部均應(yīng)進(jìn)行量?jī)r(jià)審核；（材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定）。

　　第二十條公司預(yù)算人員要及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對(duì)項(xiàng)目成本的有效控制，并按月上報(bào)公司預(yù)算部經(jīng)理、分管副總和項(xiàng)目總經(jīng)理。

　　第二十一條預(yù)算部及預(yù)算部均應(yīng)建立動(dòng)態(tài)成本臺(tái)賬（包括合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳、工程款付款臺(tái)帳等），登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在成本控制指標(biāo)規(guī)定范圍內(nèi)，并定期進(jìn)行核對(duì)。

　　第二十二條預(yù)算部和工程預(yù)算部應(yīng)每月進(jìn)行項(xiàng)目成本核管和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)成本指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，并通過分析成本超支發(fā)生的原因，及時(shí)采取控制成本的措施。

　　第二十三條預(yù)算部每月的成本核算與分析報(bào)告，應(yīng)及時(shí)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，作為公司月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的組織部分。

預(yù)算管理制度13

　　1、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"金額管理，差額補(bǔ)助超支不補(bǔ)，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

　　2、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。

　　3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的`需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到專款專用。

　　6、使用分配的各項(xiàng)資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。

　　7、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后嚴(yán)格管理。

預(yù)算管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 學(xué)校依法實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算制度。財(cái)務(wù)預(yù)算、決算是學(xué)校合理配置資源、實(shí)施有效管理、規(guī)避

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式，財(cái)務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計(jì)劃，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，滿足日常運(yùn)行的財(cái)務(wù)需求。

　　第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實(shí)，支出應(yīng)從嚴(yán)，不做赤字預(yù)算，保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財(cái)務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則，實(shí)事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動(dòng)情況。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、部門財(cái)務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算，包括學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和全部專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等；部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算；學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)�？芍苯又�配財(cái)力的收支預(yù)算；專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算為在某段時(shí)間內(nèi)為完成某項(xiàng)特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對(duì)應(yīng)的有全口徑綜合財(cái)務(wù)決算、部門財(cái)務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)決算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)決算等。

　　第四條 學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)決算，在校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制，并由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算實(shí)施編制和管理的職能部門。

　　第五條 維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，未列入預(yù)算的項(xiàng)目一般不得開支。

　　第二章 預(yù)算編制

　　第六條 學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求，據(jù)此編制年度收支計(jì)劃。

　　第七條 部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財(cái)務(wù)處匯總編制。

　　第八條 學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院（系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算，在與各院(系）溝通的基礎(chǔ)上，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財(cái)務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分，由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。

　　第九條 其他或?qū)ｍ?xiàng)。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算；教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算；研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算；學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算，本科生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項(xiàng)資金收支預(yù)算；科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項(xiàng)目資金的收支預(yù)算；基建部門根據(jù)教育部立項(xiàng)批復(fù)和學(xué)校黨委常委會(huì)決議編制基本建設(shè)預(yù)算；資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購項(xiàng)目的收支預(yù)算；后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。

　　第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)匯總形成校級(jí)綜合預(yù)算草案和專項(xiàng)預(yù)算草案，其中專項(xiàng)預(yù)算須符合國(guó)家下達(dá)該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門的'有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實(shí)際財(cái)力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對(duì)綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整，形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案，并提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

　　第十一條 收入預(yù)算的來源要落實(shí)，沒有把握的收入，不得列入預(yù)算，不能把專項(xiàng)資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán)，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。屬于國(guó)庫集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理，確保國(guó)庫集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)使用。

　　第十二條 學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要負(fù)債運(yùn)行時(shí)，應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報(bào)請(qǐng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)議、學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后方能列入預(yù)算。

　　第十三條 為應(yīng)對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件，按校級(jí)綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動(dòng)用總預(yù)備金時(shí)按預(yù)算外立項(xiàng)程序?qū)徟�，并從�?yán)控制�？傤A(yù)備金缺額時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

　　第十四條 學(xué)校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制，年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開始之前或之初下達(dá)。

　　第十五條 經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，形成正式預(yù)算方案，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。第十六條 根據(jù)教育部的要求，部門預(yù)算在校級(jí)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)處編制，由校長(zhǎng)審核簽署上報(bào)。

　　第三章 預(yù)算執(zhí)行

　　第十七條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算的完整性，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

　　第十八條 在分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下，校財(cái)務(wù)處按照常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案，將預(yù)算劃分為校級(jí)和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級(jí)預(yù)算執(zhí)行方案，實(shí)行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式，并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

　　第十九條 學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi)，須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等及時(shí)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。

　　第二十條 校財(cái)務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)指標(biāo)的分解、下達(dá)計(jì)劃等工作，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報(bào)表及緊急情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會(huì)一并報(bào)告。

　　第二十一條 已經(jīng)列入預(yù)算的支出，各部門要精打細(xì)算，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，杜絕超支或擅自改變用途。

　　第四章 預(yù)算調(diào)整

　　第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬元以上財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見。其中：?jiǎn)喂P經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定；單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬元至200萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。

　　2、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬元及以下財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

　　第二十三條 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，原則上不受理預(yù)算外立項(xiàng)申請(qǐng)。確因特殊原因需在預(yù)算外立項(xiàng)支出的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬元以上的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項(xiàng)的意見，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源或出處。其中：?jiǎn)喂P預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在100萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核決定；單筆預(yù)算外申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)在50萬元至100萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審核決定。

　　2、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬元及以下的預(yù)算外的立項(xiàng)申請(qǐng)，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

　　3、需動(dòng)用學(xué)�？傤A(yù)備金支持預(yù)算外立項(xiàng)的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應(yīng)從嚴(yán)控制。

　　第二十四條 嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整者，必須按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 決 算

　　第二十五條 在預(yù)算年度終了時(shí)，在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編報(bào)年度決算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核批準(zhǔn)，并向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。

　　第二十六條 編制決算草案時(shí)，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。應(yīng)清理、核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳款撥款數(shù)字；檢查各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理情況，確定年度收支范圍；清理往來款項(xiàng)；檢查各項(xiàng)稅金計(jì)算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況；做好年終對(duì)帳工作，清查貨幣和各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。

　　第六章 預(yù)決算監(jiān)督和審計(jì)

　　第二十七條 在學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第二十八條 學(xué)校審計(jì)處根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，向?qū)W校黨委常委會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

　　第二十九條 接受并積極配合上級(jí)主管部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實(shí)措施，認(rèn)真加以整改。

　　第七章 附 則

　　第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會(huì)討論決定。

　　第三十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。

　　第三十二條 本辦法由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

預(yù)算管理制度15

　　根據(jù)20xx年公司經(jīng)營(yíng)情況,采用固定預(yù)算方法,預(yù)測(cè)20xx年度相關(guān)指標(biāo)如下:

　　一、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　計(jì)劃20xx年實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費(fèi)收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費(fèi)收入10萬元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬元,占總收入15%。

　　二、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　預(yù)計(jì)20xx年各項(xiàng)成本、費(fèi)用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進(jìn)駐,有關(guān)的人頭費(fèi)用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運(yùn)、稅費(fèi)等成本、費(fèi)用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費(fèi)用195萬元,材料、維修費(fèi)71萬元,水、電費(fèi)24萬元,垃圾清運(yùn)費(fèi)8.5萬元,綠化維護(hù)費(fèi) 3.9萬元,保潔費(fèi) 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護(hù)費(fèi)5萬元,折舊費(fèi)3萬元,公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)6.8萬元,稅費(fèi)23萬元,另外,辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)等其他費(fèi)用37.8萬元。各項(xiàng)成本、費(fèi)用占收入的.97.5%。

　　三、預(yù)計(jì)利潤(rùn)

　　預(yù)計(jì)20xx年收入400萬,成本、費(fèi)用支出390萬,利潤(rùn)10萬元,較上年實(shí)際增長(zhǎng)100%。成本、費(fèi)用利潤(rùn)率2.56%,較上年增加0.76%。

　　四、預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支

　　預(yù)計(jì)20xx年現(xiàn)金收入400萬元,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入340萬元,其他業(yè)務(wù)收入60萬元。

　　現(xiàn)金支出394萬元,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出317.2萬元,管理費(fèi)支出41.9萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-600,固定資產(chǎn)投入4萬元。預(yù)計(jì)年末現(xiàn)金余額60.4萬元。

　　五、非生產(chǎn)性支出比率

　　預(yù)計(jì)20xx年非生產(chǎn)性的支出64.84萬元,占營(yíng)業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。

　　六、速動(dòng)比率

　　預(yù)計(jì)20xx年速動(dòng)資產(chǎn)90.1萬元,流動(dòng)負(fù)債71萬元,速動(dòng)比率126.8%,較上年減少0. 64%。

　　附:

　　表1:20xx年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

　　表2:20xx年度利潤(rùn)預(yù)算表

　　表3:20xx年現(xiàn)金收支預(yù)算表

　　表4:20xx年度期間費(fèi)用預(yù)算表

　　表5:20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算表

　　表6:20xx年度成本費(fèi)用利潤(rùn)率預(yù)算表

　　表7:20xx年度籌資計(jì)劃表

z物業(yè)管理有限公司

　　20xx-4-9

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