財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀，歡迎大家分享。

財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀1

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的'評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀2

　　第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制， 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為， 提高經(jīng)營管理水平和效 益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)， 其基本任務(wù)和方法是： 做好各項財務(wù) 收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投 資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

　　第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1、權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防 止出現(xiàn)差錯和弊端。

　　2、合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3、審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的 審核與稽核。

　　4、責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

　　5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6、例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、 賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第五條 財務(wù)收支內(nèi)部控制 第五條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

　　1、在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。

　　月 份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　2、在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的 財務(wù)收支預(yù)算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　3、財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財 務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下： 生產(chǎn)部 ××元 經(jīng)銷部 ××元 綜合部 ××元 工程部 ××元 辦公室 ××元 2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

　　（1)各部門單項支出低于 1 000 元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付 單” (略） ，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核 報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證” ，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

　�。�2）各部門單項支出高于 1 000 元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

　　款單” ，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證” ，憑此 單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　�。�3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù) （在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面， 到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。

　　如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或 少補款）手續(xù)。

　　（4）單項低于 1 000 元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不 得跨月。

　　單項在 1 000 元以上的`支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1、 2 000 元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　2、 2 000 元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

　　3、專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　4、因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅持先收后付，不改變原款 形式及用途原則。

　　第八條貨幣資金內(nèi)部控制 第八條 建立會計和出納職責(zé)分工制度。

　　財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員， 負(fù)責(zé)辦理貨幣資金 （現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。

　　會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

　　除登記 現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

　　所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證 和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定， 庫存現(xiàn)金只能用于工資支 出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以 下的小額款項。

　　其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有 關(guān)人員辦理。

　　付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

　　財務(wù)和支票專用圖章，須 分別掌管，不得由一人包辦。

　　不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票” ，開出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

　　所有現(xiàn)金和銀行存款的收支， 均須通過 經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證， 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收 付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

　　按日常 3～5 天開支的現(xiàn)金需要 核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀 行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記 賬按賬號分別設(shè)置， 每日均須結(jié)出余額。

　　由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金 是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

　　第十五條 對外投資內(nèi)部控制 第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1、長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值 和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。

　　財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履 行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

　　主管長期投資的部門， 要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做 好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。

　　除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記 于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長期投資項目做好詳細(xì)記錄，實施定期盤點。

　　對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度） 清點 （清理） 一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況； 對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

　　對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記 錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱） 、購入成本、收取的 股息或利息等。

　　對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

　　每年至少一 次清查盤點，保證賬實相符。

　　4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會 計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

　　一般按照經(jīng)辦 提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2、有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

　　3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報 總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

　　如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

　　一般按信用調(diào)查—利息比較— 主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時 入賬。

　　第十八條 銷貨與收款內(nèi)部控制 第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理， 其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

　　銷 售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā) (送) 貨—開票—收票結(jié)算等 程序辦理。

　　第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測， 編制營業(yè)收入計劃， 承接購貨客戶的 “訂貨單” ，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管， 營業(yè)部負(fù)責(zé)開票， 發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā) 貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款， 應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款， 在發(fā)票上加蓋財務(wù)收 款專用章。

　　賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨 單。

　　第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī) 定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦 好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第二十四條 購貨與付款內(nèi)部控制 第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理， 其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

　　得兼辦。

　　購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理， 按合同承付貨 款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃， 對計劃采購訂 貨要簽訂合同或訂貨單。

　　合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

　　第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單” ，報經(jīng)供應(yīng)部審批后 辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸 方便等。

　　第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢 查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

　　第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

　　第三十條 到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票 賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗 收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第三十二條 生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制 第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

　　對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控 制， 應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制， 嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和 開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度， 按技術(shù)消耗定額發(fā)料， 按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理， 核實工資的計算與發(fā)放， 正確處理工資及福利費的 核算與分配。

　　第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與分配。

　　注意物料消耗、折舊費的計算、費用項 目的設(shè)置等是否合法合理。

　　第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。

　　要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合 理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第三十八條 存貨與倉庫內(nèi)部控制 第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金 的一致。

　　第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制” 。

　　建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計 量、計價、檢驗及定期盤存 （每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。

　　其本期耗用或銷貨成本， 按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條 對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制” 。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1、按實際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

　　2、按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。

　　如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用， 可通過待攤費用分次攤銷。

　　第四十三條 工資與人事內(nèi)部控制 第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源 部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條 工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條 對職工的責(zé)任賠款， 應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)， 并經(jīng) 職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

　　第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

　　本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并 簽章。

　　在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

　　第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單 位工資標(biāo)準(zhǔn)， 合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、 制造費用、 銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第四十八條 收入利潤內(nèi)部控制 第四十八條 當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、 運輸收入、 營業(yè)收入和經(jīng)營收入， 要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減 去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條 當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬， 并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制， 計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確， 賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅， 再按規(guī)定 的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損， 可用下一年度的稅前利潤等彌補， 下一年度的利潤不 足彌補的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補。5 年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第五十四條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 第五十四條 實行財產(chǎn)主管部門、 財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分 工負(fù)責(zé)制。

　　1、財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和 報廢等業(yè)務(wù)。

　　2、財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保 管維修。

　　3、財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年 組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

　　1、申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后， 提出購建報告。

　　2、審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　3、對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4、建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5、驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6、結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣 工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算 手續(xù)。

　　第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報 總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第五十七條 分析和考核 第五十七條 本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)： 1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100% 2.速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債×100% 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100% 4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100% 5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% 6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100% 7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100% 8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100% 第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。

　　第五十八條 核算單位實行自定目標(biāo)、核 定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第五十九條 內(nèi)部審計 第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員， 負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部 審計工作。

　　第六十條 公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　第六十一條 如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。

財務(wù)內(nèi)控管理制度優(yōu)秀3

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。

　　3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報資金使用額度，便于 財務(wù)及時備款。

　　4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計劃內(nèi)借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財務(wù)部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠時，保管員應(yīng)據(jù)實檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯�提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

　　財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（計劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。

　　如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報銷。

　　7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。

　　8、月末購料，發(fā)票不能當(dāng)月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進(jìn)行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。

　　9、庫存物品領(lǐng)用時，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途，分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

　　10、月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

　　11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點，做出物資盤點明細(xì)表，與財務(wù)部門進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。

　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

　　1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容，逐項填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。

　　同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

　　2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。

　　3、購進(jìn)的低值易耗品（價值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應(yīng)先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。

　　領(lǐng)用時，保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。

　　4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、年末終了，主管部門要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實物盤點。

　　四、往來帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應(yīng)按規(guī)定時間報帳。

　　2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費。

　　報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部審核報銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

　　2、在市內(nèi)采購的'，應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　　3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。

　　4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔(dān)。

　　5、報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準(zhǔn)自己填寫，否則財務(wù)不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。

　　7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務(wù)，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。

　　如果支票丟失了，由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失，財務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

　　10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

　　11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機(jī)費每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù)，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。

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