生產企業(yè)“免抵退”辦法的賬務處理方法
本文從貨物出口、月末結算、收到出口退稅款等分錄總結生產企業(yè)“免抵退”辦法的賬務處理方法。請大家就跟隨小編的步伐一起去了解一下這方面的內容吧!
(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'“應退稅額”做如下會計處理：
借：應收補貼款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：應收補貼款——出口退稅
拓展：代為開發(fā)票，是指由稅務機關根據收款方(或提供勞務服務方)的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方(或接受勞務服務方)開具發(fā)票的行為。
一般情況下，保險公司會向發(fā)放給個人代理人(不是本公司職員)的代理費，當然，是沒有發(fā)票的。針對這一情況，應該算工資支出，還是必須要取得發(fā)票才能列支?
此處的代理費，實質上市代理人向保險公司提供勞務或者服務所的，且非公司員工，應該去的發(fā)票后才能列支。
根據《國家稅務總局關于加強和規(guī)范稅務機關代開普通發(fā)票工作的通知》(國稅函[2004]1024號)規(guī)定，代為開發(fā)票，是指由稅務機關根據收款方(或提供勞務服務方)的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方(或接受勞務服務方)開具發(fā)票的行為。凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規(guī)定向主管稅務機關申請領購并開具與其經營業(yè)務范圍相應的普通發(fā)票。納稅人雖已領購發(fā)票，但臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票(餐飲、娛樂業(yè)除外)。依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務機關可以為其代為開發(fā)票。
【生產企業(yè)“免抵退”辦法的賬務處理方法】相關文章：
2017會從考試知識重點：生產業(yè)務的賬務處理08-11
CPU的斷腳處理方法10-06
Java的異常機制分析及處理辦法12-03
2017會計從業(yè)會計基礎考點：記賬憑證賬務處理程序08-13
2017年初級會計實務重點總結：賬務處理11-04
2018《初級會計實務》知識點：壞賬準備的賬務處理09-05
2018《初級會計實務》知識點：發(fā)出材料的賬務處理09-05
常見的駕駛問題處理方法08-17