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2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考練習(xí)題及答案
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入緊張備考沖刺階段，為了幫助考生們更好、更有準(zhǔn)備地參加考試，下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考練習(xí)題及答案，歡迎參考練習(xí)，希望對(duì)大家備考有所幫助!請(qǐng)考生想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)。
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.某企業(yè)職工林某2012年的月工資為2800元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為5000元。則宋某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是( )元。
A.160
B.224
C. 240
D.400
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于支票的基本當(dāng)事人的是( )。
A.收款人
B.付款人
C.出票人
D.保證人
3.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.郭某住所地法院
B.梁某住所地法院
C.房屋所在地法院
D.郭某和梁某協(xié)議的法院
4.某企業(yè)職工王某，累計(jì)工作年限為12年，根據(jù)規(guī)定，王某可以享受的年休假天數(shù)為( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為( )。
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
6.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于營改增范圍的是( )。
A.快遞業(yè)務(wù)
B.建筑業(yè)務(wù)
C.某公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的是( )。
A.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款
B.商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款
C.銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款
D.銀行本票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款
9.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。(成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%)
A.2205
B.1884.62
C.3150
D.7350
10.根據(jù)城建稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人被處罰的“三稅”罰款
B.納稅人當(dāng)期實(shí)繳的“三稅”稅額
C.納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額
D.納稅人因“三稅”加收的滯納金
11.某企業(yè)2015年6月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為( )萬元。
A.4.20
B.3.92
C.1.8
D.1.68
12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定不正確的是( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照?qǐng)?bào)酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
13.下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證是( )。
A.權(quán)利、許可證照
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿
D.合同類憑證
14.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅的處理正確的是( )。
A.由甲方繳納
B.由乙方繳納
C.由甲乙雙方各繳一半
D.甲乙雙方都不繳納
15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
16.某公司2014年5月20日購買一輛乘用車，價(jià)格30萬元。7月15日又購進(jìn)一輛商用貨車，價(jià)格25萬元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元;商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅稅額為( )元。
A.720
B.765
C. 900
D.1620
17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的是( )。
A.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資
B.因故退還的中國出口貨物
C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資
18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是( )。
A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)
B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款
C.出售房屋
D.出租房屋
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣征收資源稅
B.中外合作開采石油征收資源稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
D.煤碳應(yīng)稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
20.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定時(shí)間內(nèi)向指定銀行繳清稅款。該時(shí)間是( )。
A.7天
B. 10天
C.15天
D.30天
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.核定應(yīng)納稅額
B.阻止出境
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
22.姚某2015年3月份在石家莊買了一套房屋，用銀行卡支付首付價(jià)款29萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該項(xiàng)銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為( )元。
A.80
B.125
C.200
D. 2250
23.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.復(fù)合稅
D.滑準(zhǔn)稅
24.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁裁決書發(fā)生法律效力的起始時(shí)間是( )。
A.雙方協(xié)商一致之日
B.仲裁裁決書執(zhí)行之日
C.仲裁裁決書送達(dá)之日
D.仲裁裁決書作出之日
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的有( )。
A.打架
B.發(fā)生洪水
C.重大政策的改變
D.簽訂合同
2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有( )。
A.勞動(dòng)者死亡
B.用人單位決定提前解散
C.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.勞動(dòng)者因處于產(chǎn)期不能工作
3.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有( )。
A.甲市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B.乙稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過處分違法
C.丙公司認(rèn)為工商局對(duì)其罰款的處罰決定違法
D.丁商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同無效或部分無效的情形有( )。
A.用人單位免除自己的法定責(zé)任
B.用人單位排除勞動(dòng)者權(quán)利的
C.以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同
D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡? )。
A.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同
B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同
C.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同
D.勞動(dòng)者提出，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同
6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)仲裁屬于解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的方法之一，勞動(dòng)仲裁參加人有( )。
A.當(dāng)事人
B.當(dāng)事人代表
C.第三人
D.代理人
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中正確的有( )。
A.預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
B.單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回
C.個(gè)人購買記名預(yù)付卡，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件
D.超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息
C.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.因被拒絕付款造成的損失
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售的有( )。
A.將外購的貨物無償贈(zèng)送他人
B.將自產(chǎn)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
C.將委托加工收回的貨物用于職工集體福利
D.將外購的貨物分配給股東
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于“次”的說法正確的有( )。
A.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.符合條件的非營利組織的收入
D.財(cái)政撥款
13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
B.企業(yè)將廠房抵押給銀行
C.法定繼承人承受房屋權(quán)屬
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
14.根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及繳納的稅金有( )。
A.營業(yè)稅
B.土地增值稅
C.印花稅
D.契稅
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
2.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者。( )
3.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的參保范圍為：年滿16周歲(不含在校學(xué)生)，非國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。( )
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天。( )
5.納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。( )
6.非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，只就來源于境內(nèi)的所得納稅。( )
7.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。( )
8.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。( )
9.鐵路線路占用耕地，減半征收耕地占用稅。( )
10.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。( )
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年12月1日，A公司為向B公司支付價(jià)款，向其簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行承兌匯票(國內(nèi)票據(jù))，承兌人為甲銀行，票據(jù)到期日為2016年1月1日。B公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C公司，后該票據(jù)被不慎丟失，2015年12月10日，C公司向甲銀行申請(qǐng)掛失止付，并于次日向法院申請(qǐng)公示催告，法院依法受理該案。2015年12月15日，法院向甲銀行發(fā)出了止付通知，并發(fā)布了公告。結(jié)果該票據(jù)被張某拾得，并偽造了C公司簽章后，將其背書轉(zhuǎn)讓給了不知情的郝某。在公示催告期間，郝某委托其開戶銀行丁銀行向甲銀行提示付款，甲銀行向丁銀行支付了20萬元價(jià)款。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.下列選項(xiàng)所述票據(jù)中，可以依法申請(qǐng)掛失止付的是( )。
A.尚未承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
2.C公司申請(qǐng)掛失止付時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章，其中掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載( )。
A.C公司票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因
B.A公司、B公司、C公司以及甲銀行名稱
C.C公司的營業(yè)執(zhí)照編號(hào)以及完稅憑證
D.掛失止付人的姓名、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法
3.人民法院確定的公示催告期間，為自發(fā)布公告之日起( )內(nèi)。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
4.下列選項(xiàng)關(guān)于甲銀行向丁銀行付款的表述中，正確的是( )。
A.甲銀行付款符合規(guī)定，因郝某為善意第三人，享有票據(jù)權(quán)利
B.甲銀行付款不符合規(guī)定，其應(yīng)當(dāng)拒絕丁銀行的付款請(qǐng)求
C.因甲銀行的付款，導(dǎo)致該票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅
D.甲銀行的付款責(zé)任尚未免除，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)付款責(zé)任
【資料2】
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)。2015年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元;委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將A材料運(yùn)回企業(yè)倉庫，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2600元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)從小規(guī)模納稅人處購人8材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元。
(3)從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款7000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。
(4)當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為50000元。
(5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，同時(shí)將自己研發(fā)的一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓金額4000元。
已知：農(nóng)機(jī)的增值稅稅率為13%，農(nóng)機(jī)零配件的增值稅稅率為17%。交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率為6%。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.406
B.1426
C.1986
D.2036
2.該企業(yè)2015年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.1596
B.4512
C.6504
D.1258
3.該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A.3000/(1+6%)×6%=169.81(元)
B.(3000+4000)/(1+6%)×6%=396.23(元)
C.3000×6%=180(元)
D.(3000+4000)×6%=420(元)
4.該企業(yè)2015年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A.4956.78
B.5245.51
C.4865.81
D.5073.81
【資料3】
作家陳某任職于國內(nèi)某公司，2015年取得的收入如下：
(1)2月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加的稿酬4500元。
(2)4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年1o月連載完成。
(3)5月受托從事一本教材審稿工作，取得報(bào)酬2000元。
(4)6月將自己的文字作品復(fù)印件公開拍賣取得所得5000元。
(5)8月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得所得20000元。
(6)10月取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金600元。
(7)11月因在超市累積消費(fèi)一定額度，得到額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，獲獎(jiǎng)1000元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.陳某出版短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.504
C.784
D.1288
2.陳某在報(bào)刊上連載長(zhǎng)篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3136
B.2240
C.448
D.2688
3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.受托審稿應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)
B.將自己的文字作品復(fù)印件公開拍賣取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000-800)×20%=840(元)
C.轉(zhuǎn)讓股票所得暫不征收個(gè)人所得稅
D.取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=600×20%=120(元)
4.陳某額外抽獎(jiǎng)的獲獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.40
C.200
D.160
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】C
【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額一本人月繳費(fèi)工資×8%。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，宋某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=5000×60%× 8%=240(元)。
2.【答案】D
【解析】本題考核支票的基本當(dāng)事人的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。
3.【答案】C
【解析】本題考核訴訟管轄。因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。
4.【答案】B
【解析】本題考核年休假的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假為10天。
5.【答案】A
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據(jù)規(guī)定，用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
6.【答案】B
【解析】本題考核營改增的范圍。建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。
7.【答案】D
【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
8，【答案】A
【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款;(3)銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款。
9.【答案】C
【解析】本題考核消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率按消費(fèi)稅法規(guī)定。組成計(jì)稅價(jià)格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=10500×30%=3150(元)。
10.【答案】B
【解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅以納稅人實(shí)繳的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
11.【答案】D
【解析】本題考核教育費(fèi)附加的計(jì)算。教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，本題應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=(34+12+10)×3%=1.68(萬元)。
12.【答案】B
【解析】本題考核企業(yè)所得稅所得來源的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
13.【答案】A
【解析】本題考核印花稅的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照為按件貼花，稅額為每件5元。
14.【答案】D
【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，房屋等價(jià)交換免征契稅。
15.【答案】A
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。
【思路點(diǎn)撥】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中只有這一項(xiàng)是“之月”，其他為“次月”。
16.【答案】C
【解析】本題考核車船稅的計(jì)算。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。則該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900(元)。
17.【答案】A
【解析】本題考核關(guān)稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)BCD屬于法定減免。選項(xiàng)A屬于酌情減免稅的情形。
18.【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABD均不屬于土地增值稅的征稅范圍。
19.【答案】A
【解析】本題考核資源稅的征稅規(guī)定。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收資源稅。
20.【答案】C
【解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。
21.【答案】C
【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境和責(zé)令提供納稅擔(dān)保。
22.【答案】A
【解析】本題考核銀行卡計(jì)息和收費(fèi)。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。
23.【答案】D
【解析】本題考核關(guān)稅相關(guān)法律制度�；瑴�(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
24.【答案】D
【解析】本題考核裁決書發(fā)生效力的時(shí)間。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁適用一裁終局原則，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】ABCD
【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)分為法律事件和法律行為。選項(xiàng)AD屬于法律行為;選項(xiàng)BC屬于法律事件。
2.【答案】ABC
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的;勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除或終止勞動(dòng)合同。
3.【答案】ABD
【解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政訴訟。
4.【答案】ABCD
【解析】本題考核無效勞動(dòng)合同的情形。
5.【答案】ABC
【解析】本題考核用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾�。選項(xiàng)D，由勞動(dòng)者提出，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商解除勞動(dòng)合同的，用人單位不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
6.【答案】ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁參加人。勞動(dòng)仲裁參加人包括當(dāng)事人、當(dāng)事人代表、第三人和代理人。
7.【答案】ABCD
【解析】本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。
8.【答案】ABC
【解析】本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
9.【答案】ABCD
【解析】本題考核增值稅的視同銷售。
10.【答案】AD
【解析】本題考核增值稅和消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，化妝品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。
11.【答案】ABCD
【解析】本題考核每次收入的規(guī)定。
12.【答案】ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項(xiàng)D屬于不征稅收入。
13.【答案】BCD
【解析】本題考核契稅征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
14.【答案】ABC
【解析】本題考核轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的稅金。根據(jù)規(guī)定，契稅由承受方繳納。
15.【答案】ABCD
【解析】本題考核納稅人的權(quán)利范圍。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】√
3.【答案】√
4.【答案】×
【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
5.【答案】√
6.【答案】√
7.【答案】×
【解析】個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)人所得稅。
8.【答案】×
【解析】專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”征收印花稅。
9.【答案】×
【解析】鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。
10.【答案】√
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1答案】
1.【答案】BCD
【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
2.【答案】AD
【解析】掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：(1)票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因;(2)票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱;(3)掛失止付人的姓名、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
3.【答案】C
【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日內(nèi)，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過90日。
4.【答案】BD
【解析】因尚在公示催告期間內(nèi)，付款人應(yīng)當(dāng)拒絕付款。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任。
【資料2答案】
1.【答案】A
【解析】外購A材料取得普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，只有取得增值稅“專用”發(fā)票的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2600×11%=286(元);從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)B材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000 X 3%=120(元)。該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=286+120=406(元)。
2.【答案】A
【解析】外購農(nóng)機(jī)零配件可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量無關(guān)，這里要和消費(fèi)稅的抵扣區(qū)分，消費(fèi)稅的抵扣是按照“生產(chǎn)領(lǐng)用量”抵扣的，但是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是“憑票抵扣”的。外購農(nóng)機(jī)零配件準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×17%=1190(元);該企業(yè)2015年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1190+406=1596(元)。
3.【答案】A
【解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項(xiàng)稅額=3000/(1+6%)×6%=169.81(元)。
4.【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=50000×13%=6500(元)，該企業(yè)2015年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6500+169.81-1596=5073.81(元)。
【資料3答案】
1.【答案】D
【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。所以陳某出版短篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(7000+4500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1288(元)。
2.【答案】B
【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。
3.【答案】BD
【解析】選項(xiàng)B：作者將自己的文字作品原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅，且收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅。
4.【答案】C
【解析】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
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