2017一級(jí)理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)考試筆記
理財(cái)規(guī)劃的目的在于能夠使客戶不斷提高生活品質(zhì)，即使到年老體弱或收入銳減的時(shí)候，也能保持自己所設(shè)定的生活水平。接下來小編為大家精心整理了2017一級(jí)理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)考試筆記，想了解更多相關(guān)內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
加權(quán)平均資金成本
企業(yè)的籌資方式往往不是單一的，因此企業(yè)總的資金成本應(yīng)是各類資金資本的加權(quán)平均即綜合資金成本。加權(quán)平均資金成本是以各類資金在全部資金中所占的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)各類資金的成本進(jìn)行加權(quán)平均后形成的，其計(jì)算公式為：
K。=∑×W
式中：K�！訖�(quán)平均資金成本;
K——第j類個(gè)別資金成本;
W——第j類個(gè)別資金占全部資金的比重。
個(gè)別資金成本
個(gè)別資金成本是指各種籌資方式的資金成本，其計(jì)算是加權(quán)平均(綜合)資金成本計(jì)算及相關(guān)決策的重要依據(jù)。
1)債券成本
債券成本中的利息在稅前支付，具有減稅效應(yīng)。
Kb=I×(1一T)，[Bo×(1一f)]=B×i×(1一T)/[B0×(1一f)]
式中：K-——債券成本：
I——債券每年支付的利息：
所得稅稅率：
B——債券面值：
i——債券票面利息率：
Bo——債券籌資額，按發(fā)行價(jià)格確定：
f-_一債券籌資費(fèi)率。
2)銀行借款成本
銀行借款成本的計(jì)算與債券基本一致，其計(jì)算公式為：
K，：I×(1一T)/[L×(1一f)]：L×i×(1一T)/[L×(1一f)]
式中：K。——銀行借款成本;
I——銀行借款年利息;
L——銀行借款籌資總額;
T——所得稅稅率; ’
i——銀行借款利息率;
卜銀行借款籌資費(fèi)率。
3)優(yōu)先股成本
優(yōu)先股的成本由籌資費(fèi)用和股利構(gòu)成，其股利在稅后支付。優(yōu)先股成本的計(jì)算公式為：
K。=D/[ P0×(1一f)]
式中：K口——優(yōu)先股成本;
D——優(yōu)先股每年的股利;
Pn——發(fā)行優(yōu)先股總額;
f-_一優(yōu)先股籌資費(fèi)率。
4)普通股成本
普通股成本的計(jì)算存在多種不同方法，其主要方法為估價(jià)法。這種方法是利用普通股現(xiàn)值的估價(jià)公式來計(jì)算普通股成本的一種方法。但由于計(jì)算比較復(fù)雜，因此，在許多公司股利不斷增加的情況下，假設(shè)年增長率為g，則普通股成本的計(jì)算公式可簡化為：
K。=D/[V0×(1一f)j+g
式中：K�！胀ü沙杀�;
D，——第二年的股利;
vn-一普通股籌資總額;
f一普通股籌資費(fèi)率。
5)留存收益成本
留存收益成本的計(jì)算與普通股基本相同’，但不用考慮籌資費(fèi)用。其計(jì)算公式為：
K。=D1/Vo
式中：K�！舸媸找娉杀�;
D1——第二年的股利;
Vn_-一公司未分配利潤總額。
股利不斷增加的企業(yè)，其公式為：
K=Dl，V0+g
式中：K�！舸媸找娉杀�;
D，——第二年的股利;
VN一公司未分配利潤總額。
熟悉各會(huì)計(jì)要素的內(nèi)容及特征
會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)T作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象所做的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是用于反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基本單位。我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。
(1)資產(chǎn)
資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。對(duì)該資源的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)應(yīng)該包括以下一些特征：①資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)資源，必須有益于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件和基礎(chǔ)，⑦資產(chǎn)的目的是在未來為某個(gè)會(huì)計(jì)主體帶來經(jīng)濟(jì)利益。把資產(chǎn)叫做經(jīng)濟(jì)資源，原因是由于通過對(duì)它的有效運(yùn)用，能夠?yàn)闀?huì)計(jì)主體提供未來的經(jīng)濟(jì)利益，未來不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的東西不能作為企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)告出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。③資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有或能夠加以控制的經(jīng)濟(jì)資源。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源要成為某個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)，必須是該企業(yè)擁有或能夠加以支配的，否則就不能成為企業(yè)的資產(chǎn)。④資產(chǎn)是可以用貨幣來計(jì)量的。不能朋貨幣計(jì)量的人力資源，還不能作為企業(yè)資產(chǎn)人賬。理解這一定義時(shí)，要注意：①未來交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)不能確認(rèn)，如或有資產(chǎn);②企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)并不都擁有所有權(quán)，如融資租人的固定資產(chǎn);③不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)則不能作為資產(chǎn)加以確認(rèn)。
(2)負(fù)債
負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)肜成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流企業(yè)。負(fù)債的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：①負(fù)債是過去或目前的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。②負(fù)債是企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益的犧牲。③負(fù)債必須能以貨幣計(jì)量，是可以確定或估計(jì)的。理解這一定義時(shí)，要注意：①未來交易或事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債不能確認(rèn)，但或有負(fù)債在符合條件時(shí)則應(yīng)該確認(rèn);②負(fù)債需要通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債。
(3)所有者權(quán)益
所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)巾享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。這里，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失;利得是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投人資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流人;損失則是指由企業(yè)非日�；顒�(dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出一、理解這。定義時(shí)要注意：①所有者權(quán)益是表明企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的會(huì)計(jì)要素;②所有者權(quán)益與負(fù)債有著本質(zhì)的不同，負(fù)債需要定期償還，但所有者的投資則不能隨便抽走。
(4)收入
收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使川權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：①收入反映企業(yè)在一定時(shí)期所取得的成就②收入能引起企業(yè)資產(chǎn)的增加，或負(fù)債的減少，或二者兼而有之。③收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加。
在理解這一定義時(shí)要注意：①收入的來源包括三個(gè)方面，即銷售商品、提供勞務(wù)和iL渡資產(chǎn)使用權(quán)，但對(duì)外投資的收益則不包括在收入要素中;②收入應(yīng)該是企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的，所以營業(yè)外收入不包括在收入要素中。投資收益和營業(yè)外收入在我國應(yīng)該屬于利潤要素。
(5)費(fèi)用
費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒�(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的所有費(fèi)用分為制造成本和期問費(fèi)用。制造成本包括直接制造費(fèi)用和間接制造費(fèi)用。直接制造費(fèi)用直接計(jì)人產(chǎn)品的制造成本;問接制造費(fèi)用運(yùn)用一定的方法和程序分配計(jì)入產(chǎn)品的制造成本。期問費(fèi)用又分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加，且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。在理解這一定義時(shí)要注意：①費(fèi)用和收入之間存在配比關(guān)系;②費(fèi)用中能夠?qū)ο蠡牟糠中纬僧a(chǎn)品的制造成本，不能夠?qū)ο蠡牟糠謩t形成期間費(fèi)用。所以，一項(xiàng)費(fèi)用要么是產(chǎn)品成本，要么是期間費(fèi)用。
(6)利潤
利潤是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，其金額表現(xiàn)為收入減費(fèi)用后的差額。利潤金額取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失金額的計(jì)量。
在理解這一定義時(shí)要注意：①作為反映企業(yè)經(jīng)營成果的要素，利潤應(yīng)該是指企業(yè)的凈利潤，即利潤總額減所得稅之后的差額;②利潤總額由四部分組成，即營業(yè)利潤、投資凈收益、補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支凈額;③利潤是反映企業(yè)經(jīng)營成果的最終要素。
就個(gè)人及家庭理財(cái)而言，會(huì)計(jì)要素就不需要太復(fù)雜。根據(jù)個(gè)人理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)，可以將其會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大類，并以此來編制個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表。
理財(cái)規(guī)劃的主要工具
理財(cái)規(guī)劃本身專業(yè)性極強(qiáng)，涉及多方主體和諸多因素，涵蓋保險(xiǎn)、投資、稅收、現(xiàn)金、消費(fèi)、教育、養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)分配與傳承等各項(xiàng)規(guī)劃，因此理財(cái)規(guī)劃運(yùn)用的主要工具也極其全面與廣泛。、理解并靈活運(yùn)用理財(cái)規(guī)劃的主要工具是難點(diǎn)也是重點(diǎn)。具體內(nèi)容參考本章重點(diǎn)部分相關(guān)內(nèi)容。
生命周期理論與家庭模型
生命周期理論是整個(gè)理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃是基于人的生命周期而存在的。理財(cái)規(guī)劃必須和不同的生命周期、不同的家庭模型相結(jié)合才能產(chǎn)生最佳的實(shí)踐效果。理財(cái)規(guī)劃在不同的生命周期階段，在不同的家庭模型中的應(yīng)用，是本章的難點(diǎn)之一。具體內(nèi)容參考本章重點(diǎn)部分相關(guān)內(nèi)容。
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