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審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)典型例題

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審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)典型例題

　　第八章收入、費(fèi)用及利潤(rùn)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是：

　　A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

　　C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　2、某股份有限公司20×6年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3 010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司20×8年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為：

　　A、12萬(wàn)元

　　B、60萬(wàn)元

　　C、200萬(wàn)元

　　D、192萬(wàn)元

　　3、下列各項(xiàng)支出，不在“管理費(fèi)用”科目核算的是：

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、車船使用稅

　　C、印花稅

　　D、資源稅

　　4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：

　　A、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　B、應(yīng)交的增值稅

　　C、應(yīng)交的資源稅

　　D、應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　5、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是：

　　A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)

　　B、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

　　C、生產(chǎn)車間管理人員工資

　　D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：

　　A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　7、下列關(guān)于企業(yè)的會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是：

　　A、期末應(yīng)將“投資收益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額

　　B、“本年利潤(rùn)”科目的最終余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

　　C、計(jì)算出來(lái)的“本年利潤(rùn)”如為負(fù)數(shù)，則不需要計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

　　D、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額

　　8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

　　A、3600萬(wàn)元

　　B、3000萬(wàn)元

　　C、12000萬(wàn)元

　　D、10000萬(wàn)元

　　9、某企業(yè)2011年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2011年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬(wàn)元，截至2012年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為：

　　A、70萬(wàn)元

　　B、100萬(wàn)元

　　C、120萬(wàn)元

　　D、200萬(wàn)元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

　　A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

　　D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　3、某公司2012年?duì)I業(yè)收入30000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本20000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用為1500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為100萬(wàn)元，投資收益為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為25萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中正確的有：

　　A、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7100萬(wàn)元

　　B、2012年利潤(rùn)總額7325萬(wàn)元

　　C、2012年期間費(fèi)用為2850萬(wàn)元

　　D、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7325萬(wàn)元

　　E、2012年利潤(rùn)總額5493.75萬(wàn)元

　　4、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有：

　　A、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益

　　B、出租包裝物取得的收入

　　C、接受公益性捐贈(zèng)利得

　　D、經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額

　　E、債務(wù)重組利得

　　5、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的有：