《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。路雖遠(yuǎn)，行者將至，下面小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;

　　第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　二、各種周轉(zhuǎn)期的含義

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣(mài)出的這一時(shí)期，稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期;

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱(chēng)之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

　　(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　三、計(jì)算公式

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷(xiāo)貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷(xiāo)貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本

　　【理解】通用公式

　　四、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

　　【例題計(jì)算題】D公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年?duì)I業(yè)收入為3600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1800萬(wàn)元，日購(gòu)貨成本為5萬(wàn)元。該公司與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計(jì)算。D公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如表所示：

　　       表       資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(2014年12月31日)       單位：萬(wàn)元

　　要求：

　　(1)計(jì)算D公司2014年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。

　　(2)計(jì)算D公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。

　　(3)在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?

　　(4)在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?

　　【答案】

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金=961-575=386(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)

　　存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30(天)

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)

　　(3)如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。

　　(4)如果D公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會(huì)增長(zhǎng)，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。

【《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期】相關(guān)文章：

中級(jí)會(huì)計(jì)資格《財(cái)務(wù)管理》考試考點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)09-20

《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)06-19

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)訓(xùn)練07-26

會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》綜合考點(diǎn)訓(xùn)練07-22

會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)練習(xí)09-24

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)試題10-19

中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)題：財(cái)務(wù)管理體制05-01

中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的含義08-09

2017中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)習(xí)題及答案06-09

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)預(yù)習(xí)試題08-08