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2015年中級會計師考試《經濟法》模擬試題（四）
2015年中級會計職稱考試就快來臨了，應屆畢業(yè)生網為廣大考生準備了中級會計師考試模擬試題，希望能對你的考試有所幫助：
一、單項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、有限責任公司
B、個體工商戶
C、合伙企業(yè)
D、個人獨資企業(yè)
2、下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。
A、銷售貨物所得
B、提供勞務所得
C、動產轉讓所得
D、股息、紅利等權益性投資所得
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)
B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
4、某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元，其中印花稅0.4萬元已計入管理費用。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、24
D、54
5、某商貿企業(yè)2009年度產品銷售收入8000萬元。當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。
A、40
B、72
C、452
D、420
6、某符合條件的小型微利企業(yè)經主管稅務機關核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
7、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入可以( )。
A、實施免稅
B、減按90%計入收入總額
C、減半征收
D、減征30%稅款
8、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )萬元。
A、408
B、360
C、180
D、90
9、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起( )，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。
A、35日內
B、15日內
C、4個月內
D、5個月內
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中不正確的是( )。
A、盤盈的固定資產，以同類固定資產的原購進價格為計稅基礎
B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C、外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎
D、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同( )日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
A、15
B、30
C、45
D、60
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權轉讓收入
B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的( )加計扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
14、某企業(yè)2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。
A、10
B、12
C、15
D、79
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目不得扣除的是( )。
A、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息
B、未投入使用的房屋的折舊
C、房屋財產保險繳納的保險費
D、企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金
16、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A、轉讓財產收入
B、財政撥款收入
C、國債利息收入
D、居民企業(yè)之間的股息收入
二、多項選擇題
1、下列關于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
C、動產轉讓所得按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
D、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
2、下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有( )。
A、售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算
B、以銷售商品方式進行融資的售后回購，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用
C、銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
D、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入
3、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、海水養(yǎng)殖
B、家禽飼養(yǎng)
C、林木的培育和種植
D、遠洋捕撈
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有( )。
A、未投入使用的機器設備
B、以經營租賃方式租出的固定資產
C、單獨估價作為固定資產入賬的土地
D、以融資租賃方式租出的固定資產
5、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。
A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有生產經營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產和土地使用權，當年應納稅所得額可以扣除上述購置支出
B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額
C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除
D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，由于已經在當年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、逾期償還貸款的銀行罰息
B、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息
C、稅務機關對關聯(lián)交易進行調整，對補稅稅額按國務院規(guī)定加收的利息
D、經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目準予在計算應納稅所得額時扣除的是( )。
A、企業(yè)的匯兌凈損失
B、上一納稅年度的經營虧損
C、商標注冊費
D、未經核定的準備金支出
8、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
9、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、股息
B、轉讓財產所得
C、租金
D、特許權使用費
10、下列關于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險及生育保險應計入合理工資薪金當中
C、喪葬補助費、撫恤費應計入合理工資薪金
D、供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D、應當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納
12、下列屬于生產性生物資產的有( )。
A、經濟林
B、薪炭林
C、產畜
D、役畜
13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A、租入固定資產的改建支出
B、單獨估價作為固定資產入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產的大修理支出
14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項資產中，以資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有( )。
A、接受捐贈取得的無形資產
B、以債務重組方式取得的生產性生物資產
C、盤盈的固定資產
D、以非貨幣性資產交換方式取得的固定資產
15、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D、資產轉讓所得
16、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有( )。
A、常年處于強震動狀態(tài)的固定資產
B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產
C、單獨估計作為固定資產入賬的土地
D、由于技術進步原因產品更新?lián)Q代較快的固定資產
17、下列各項中，關于加計扣除的說法正確的有( )。
A、開發(fā)新技術、新產品、新工藝的企業(yè)，在計算應納稅所得額時按研發(fā)費用的150%扣除
B、開發(fā)新技術、新產品、新工藝的企業(yè)，在計算應納稅所得額時按研發(fā)費用的50%加計扣除
C、安置殘疾人員的企業(yè)，在計算應納稅所得額時按所支付工資的200%扣除
D、安置殘疾人員的企業(yè)，在計算應納稅所得額時按所支付工資的100%加計扣除
三、判斷題
1、企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )
對
錯
2、在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。( )
對
錯
3、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為15%。( )
對
錯
4、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。( )
對
錯
5、企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售收入額不包括視同銷售的收入額。( )
對
錯
6、在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預提所得稅的方法征收所得稅。( )
對
錯
7、企業(yè)使用或銷售的存貨成本的計價方法，可以根據(jù)不同情況，適時調整。( )
對
錯
8、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
對
錯
四、綜合題
1、某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，企業(yè)會計利潤600萬元(含境外分支機構分回部分)，其他相關數(shù)據(jù)如下：
(1)期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元;
(2)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元);
(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元;
(4)12月購置并投入使用的安全生產專用設備，投資額81.9萬元;
(5)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。
要求：分別回答下列問題：
(1)計算該企業(yè)境內所得應納企業(yè)所得稅;
(2)計算A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額。
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