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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》訓(xùn)練題

時(shí)間:2022-12-04 13:37:15 試題 我要投稿
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》訓(xùn)練題

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試(也稱CPA考試)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》設(shè)立的職業(yè)資格考試,是目前取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的必備條件。那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》訓(xùn)練題是怎樣的呢?以下僅供參考!

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》訓(xùn)練題

  1、單選題

  某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬(wàn)元,辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元,已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元,成新度折扣率為五成,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

  A.21

  B.30

  C.51

  D.60

  【答案】A

  【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額,增值額=500-800×50%-30=70(萬(wàn)元),增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%,稅率為30%,該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

  2、單選題

  下列不屬于城建稅納稅人的是( )。

  A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

  B.享受出口退稅的乙公司

  C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

  D.在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)

  【答案】A

  【解析】選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。

  3、單選題

  某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游,每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。

  A.5000

  B.2500

  C.1500

  D.1300

  【答案】D

  【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

  4、多選題

  下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收資源稅的有( )。

  A.進(jìn)口鐵礦石

  B.生產(chǎn)并銷售液體鹽

  C.生產(chǎn)并銷售水

  D.開采并銷售原煤

  【答案】BD

  【解析】資源稅只對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)開采或生產(chǎn)原礦、煤炭、原油、鹽、天然氣等應(yīng)稅資源課稅,對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;水資源不屬于資源稅征稅范圍。

  5、多選題

  下列表述中,符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有( )。

  A.個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收入,均按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

  B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入,不征收個(gè)人所得稅

  C.外籍個(gè)人取得的免征個(gè)人所得稅的探親費(fèi),僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具,且每年不超過兩次的費(fèi)用

  D.個(gè)人終止投資收回的款項(xiàng),應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

  【答案】CD

  【解析】選項(xiàng)A:個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;拍賣其他財(cái)產(chǎn),按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

  6、多選題

  下列各項(xiàng)中,符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有( )。

  A.免稅但不退稅

  B.不免稅也不退稅

  C.不免稅但退稅

  D.免稅并退稅

  【答案】ABD

  【解析】消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。

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