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2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試大綱（下）
第五章 房產(chǎn)稅
一、概述
(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)
(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍
(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人
(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形
(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)白用房產(chǎn)的優(yōu)惠
(二)熟悉國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠
(三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠
(四)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠
(五)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠
五、申報(bào)和繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解納稅的期限
(三)了解納稅的申報(bào)
(四)熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章 車船稅
一、概述
(一)熟悉車船稅的概念
車船稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。
(二)了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)熟悉車船稅的征稅范圍
(二)熟悉車船稅的納稅人
(三)了解車船稅的稅額
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳
(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2×應(yīng)納稅月份數(shù)。
(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定
(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定
五、申報(bào)和繳納
(一)熟悉車船稅的納稅期限
(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)
(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納
第七章 契 稅
一、概述
(一)熟悉契稅的概念
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
(二)熟悉契稅的特點(diǎn)
(三)了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握契稅的征稅范圍
(二)熟悉契稅的納稅人
(三)了解契稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定
(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
五、申報(bào)和繳納
(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解契稅的納稅期限
(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)
(四)了解契稅的征收管理
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單、位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、申報(bào)和繳納
(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限
(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章 耕地占用稅
一、概述
(一)熟悉耕地占用稅的概念
耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。
(二)了解耕地占用稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地
三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積 (平方米)×適用定額稅率
四、熟悉稅收優(yōu)惠
五、熟悉征收管理
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