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2024年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題答案
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們總免不了要接觸或使用試題，借助試題可以檢測(cè)考試者對(duì)某方面知識(shí)或技能的掌握程度。一份什么樣的試題才能稱之為好試題呢？以下是小編幫大家整理的2024年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
真題答案1：
某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天；平均應(yīng)付賬款為1760萬元，每天的購(gòu)貨成本為22萬元。若一年按360天計(jì)算，則下列表述正確的有（）。
A、日均銷貨成本為25萬元
B、存貨周轉(zhuǎn)期為120天
C、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為80天
D、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為100天
E、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為150天
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查現(xiàn)金收支的日常管理—現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期知識(shí)點(diǎn)。日均銷貨成本＝9000/360＝25（萬元）；
存貨周轉(zhuǎn)期＝3000/25＝120（天）；
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝1760/22＝80（天）；
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝120＋60－80＝100（天）
真題答案2：
一、單項(xiàng)選擇題
1、納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是()。
A.郵政公司提供包裹寄遞服務(wù)
B.運(yùn)輸公司提供水路運(yùn)輸期租服務(wù)
C.影視公司提供影視節(jié)目制作服務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，按“郵政服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng)B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng)D，按“金融服務(wù)”征收增值稅。
2、下列礦產(chǎn)中，適用固定稅率征收資源稅的是()。
A.銅原礦
B.鎢選礦
C.金選礦
D.鐵原礦
【答案】B
【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁(yè)巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。
3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計(jì)征稅款的是()。
A.車船稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.契稅
D.土地增值稅
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，車船稅適用定額稅率;選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅適用幅度定額稅率;選項(xiàng)D，土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。
4、取得綜合所得的居民個(gè)人，其發(fā)生符合的下列支出中，只能在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)辦理扣除的是()。
A.繼續(xù)教育支出
B.個(gè)人養(yǎng)老金支出
C.子女教育支出
D.大病醫(yī)療支出
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC，可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除。
5、納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是()。
A.肥料廠生產(chǎn)銷售的無機(jī)肥
B.飼料廠生產(chǎn)銷售的花生粕飼料
C.軟件公司銷售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品
D.食品店銷售外購(gòu)的熟食制品
【答案】B
【解析】除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。
6.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目是()。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
【答案】D
【解析】個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
7、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是()。
A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備
C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果
D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無償贈(zèng)送客戶
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A，無需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅;選項(xiàng)C，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅。
8、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，在國(guó)外的買價(jià)為300萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為40
萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。報(bào)關(guān)后，企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用5萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為()。
A.401.2萬元
B.407.1萬元
C.341.02萬元
D.400萬元
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
9、下列憑證中，應(yīng)按照“買賣合同”征收印花稅的是()。
A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購(gòu)單
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅;選項(xiàng)B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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