- 相關推薦
2014年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案
在學習和工作中，我們最離不開的就是試題了，借助試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。你所見過的試題是什么樣的呢？下面是小編幫大家整理的2014年注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
一、單項選擇題
1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關規(guī)定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是()元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】B
2.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅()元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】B
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列所得按轉讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。
A.轉讓動產(chǎn)所得
B.銷售貨物所得
C.轉讓不動產(chǎn)所得
D.轉讓權益性投資資產(chǎn)所得
【答案】A
4.2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權。2019年10月甲企業(yè)將改股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務的稅務處理，正確的是()。
A.甲企業(yè)該項投資業(yè)務的股息所得80萬元
B.甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉讓所得120萬元
C.甲企業(yè)轉讓該項股權應繳納企業(yè)所得稅50萬元
D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
【答案】C
5.下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()
A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額
B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額
【答案】D
6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認的時間，正確的是()。
A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)
【答案】C
7.非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。
A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款
B.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳
C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款
D.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款
【答案】B
8.下列關于印花稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是
A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花
B.房屋產(chǎn)權證在領受時貼花
C.購銷合同在國外簽訂時貼花
D.產(chǎn)權轉移書據(jù)在國內立據(jù)時貼花
【答案】C
9.關于企業(yè)政策性搬遷相關資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是()。
A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本
B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本
C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本
D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本
【答案】D
10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權。2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應確定的應納稅所得額是()萬元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】B
11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協(xié)議;2018年完成股權變更手續(xù):2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是()。
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
【答案】C
12.關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。
A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)
B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)
D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)
【答案】B
13.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎為1000萬元。假設各方選擇特殊性稅務處理(不考慮其他稅費)，則乙企業(yè)應確認的資產(chǎn)轉讓所得是()萬元。
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是()o
A.非營利組織
B.上市公司及其關聯(lián)機構
C.正處于重組過程中的企業(yè)
D.上一公歷年度內取得股息收入占其總收入50%以上的機構
【答案】D
15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。
A.閑置未用的倉庫和辦公樓
B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設備
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具
【答案】A
16.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】C
17.下列用地行為，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.宗教寺廟自用土地
B.市政休閑廣場用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
【答案】C
18.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()
A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出
B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出
C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出
D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出
【答案】A
19.下列工資、薪金所得，免征個人所得稅的是(）
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼
D.退休人員再任職收入
【答案】D
20.國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是()。
A.歸屬法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
【答案】A
21.個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額30%為限額扣除的是()
A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈
B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈
C.對公益性青少年活動場所的捐贈
D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈
【答案】A
22.個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是()
A.年金按月領取的，適用月度稅率表
B.年金按季領取的，適用月度稅率表
C.年金按年領取的，適用綜合所得稅率表
D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表
【答案】D
23.依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，個人轉讓股權所得的主管稅務機關是()。
A.交易行為發(fā)生地稅務機關
B.新股東戶籍所在地稅務機關
C.原股東經(jīng)常居住地稅務機關
D.股權變更企業(yè)所在地稅務機關
【答案】D
24.下列關于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。
A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯
B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導線
C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值
D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調
【答案】B
25.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。
A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記
C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定
D.在同一省范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務局確定納稅地點
【答案】D
26.關于契稅征收管理，下列說法正確的是()。
A.契稅在納稅人所在地的征收機關繳納
B.辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票
C.契稅的納稅義務發(fā)生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天
D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向契稅征收機關辦理納稅申報
【答案】D
27.農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅()元。
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
【答案】A
28.跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是()。
A.停留時間標準
B.固定基地標準
C.所得支付者標準
D.演出活動所在地標準
【答案】D
29.下列車輛中，可免征車船稅的是()。
A.電車
B.客貨兩用車
C.半掛牽引車
D.純電動商用車
【答案】D
30.關于預約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。
A.預約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平
B.預約定價安排簽署前，稅務機關和企業(yè)均可暫停、終止預約定價安排程序
C.預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關與企業(yè)發(fā)生分歧，應呈報國家稅務總局協(xié)調
D.預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發(fā)生變化之日起60日內書面報告主管稅務機關
【答案】B
32.在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權等股權激勵的個人所得稅處理正確的是()。
A.并入當年綜合所得計算納稅
B.不作為應稅所得征收個人所得稅
C.不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅
D.不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅
【答案】C
33.居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是()。
A.稿酬所得
B.勞務報酬所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.工資薪金所得
【答案】C
34.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的是()
A.酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除
B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除
C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關規(guī)定在稅前扣除
D.簽訂廣告分攤協(xié)議的關聯(lián)企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關聯(lián)企業(yè)之間平均扣除
【答案】C
35.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是()。
A.自清算完成之日起30天內
B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內
C.自終止實際經(jīng)營之日起60日內
D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內
【答案】C
36.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，當企業(yè)分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎是()。
A.被分立資產(chǎn)的公允價值
B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值
C.被分立資產(chǎn)的賬面原值
D.被分立資產(chǎn)的評估價值
【答案】A
37.該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（ �。┤f元�！究陀^案例題】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正確答案:D
答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。
【答案】B
38.依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是()。
A.車輛登記地
B.車輛購置地
C.單位的機構所在地
D.個人的經(jīng)常居住地
【答案】A
39.自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。
A.減稅政策
B.免稅政策
C.遞延納稅政策
D.先征后退政策
【答案】C
40.2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設截止當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是()萬元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
【答案】D
二、多項選擇題
41.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有()。
A.由于搬遷、安置而給予的補償
B.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險賠款
C.對被征用資產(chǎn)價值的補償
D.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償
E.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入
【答案】BCDE
42.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有()
A.小額貸款公司
B.上市公司
C.擔保公司
D.進出口代理公司
E.專門從事股權(股票)投資業(yè)務的企業(yè)
【答案】ABCE
43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（）
A.實際管理機構在法國，向中國境內企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)
B.實際管理機構在美國，在中國境內開采石油資源的美國企業(yè)
C.實際管理機構在韓國，在中國境內提供建筑勞務的韓國企業(yè)
D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E.實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業(yè)
【答案】ABCE
44.下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）
A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓練費用
B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
D.高新技術企業(yè)的研發(fā)人員培訓費用
E.技術先進型服務企業(yè)的職工教育費用
【答案】ABC
45.下列合同中，按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有()
A.專利實施許可合同
B.專利申請轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.土地使用權出讓合同
E.土地使用權轉讓合同
【答案】ACDE
46.下列所得中，按照支付、負擔所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的有（）。
A.銷售貨物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.動產(chǎn)轉讓所得
E.特許權使用費所得
【答案】BCE
47.下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的有()。
A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月
B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元
C.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月
D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月
E.職業(yè)資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除
【答案】ABDE
48.下列行為，屬于契稅征稅范圍的有()。
A.以抵債方式取得房屋產(chǎn)權
B.為拆房取料而購買房屋
C.受讓國有土地使用權
D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權
E.將自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)
【答案】ABCD
49.依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有()。
A.職工薪酬
B.期間費用
C.利潤總額
D.資產(chǎn)總額
E.營業(yè)收入
【答案】ACD
50.關于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有()。
A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年
B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時扣除
C.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除
D.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎
E.作為投資的無形資產(chǎn)，有關合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷
【答案】ABCE
51.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有()。
A.增加企業(yè)實收資本的國家投資
B.無法償付的應付款項
C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
D.企業(yè)使用后需歸還財政的資金
E.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
【答案】ADE
53.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。
A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
【答案】ACD
54.下列應稅車輛中，以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有()
A.掛車
B.貨車
C.客車
D.乘用車
E.專用作業(yè)車
【答案】ABE
56.關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有()。
A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式
B.實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率
D.納稅人依照國家有關規(guī)定應當設置但未設置賬簿的應采取核定征收
E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以繼續(xù)彌補
【答案】ABCD
57.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。
A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.非機動駁船
C.警用船舶
D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶
E.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶
【答案】ACDE
58.下列所得中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權使用費所得的有()。
A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因專利違規(guī)使用單獨收取的侵權賠償費
B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬
C.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得
D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術使用權而單獨收取的指導費
E.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設備，在產(chǎn)品保證期內提供售后服務取得的報酬
【答案】ACD
59.非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有()。
A.在境外通過網(wǎng)上指導獲得境內機構支付的培訓所得
B.轉讓其在中國境內的房產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉讓所得
C.持有中國境內公司債券取得的利息所得
D.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得
E.將施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得
【答案】BCD
60.關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有()。
A.免稅學校內的經(jīng)營性場所占用耕地，按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收
C.自納稅義務發(fā)生之日起10日內申報納稅
D.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行
E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日
【答案】ABDE
三、計算題
2、位于某市郊區(qū)的物流公司，占地面積共計20000平方米，其中:辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內部綠化區(qū)占地1000平方米。2019年發(fā)生以下占地情形:
(1)經(jīng)有關部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設大宗商品倉儲設施，當月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權出讓合同。政府減免出讓金1800萬元、市政建設配套費用150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。
(2) 4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲大宗商品，租期一年。(注:當?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%)
根據(jù)以上資料，回答下列問題:
65.2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅()萬元。
A.20.00
B.30.00
C.33.33
D.40.00
【答案】D
66.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅()萬元。
A.36.00
B.51.00
C.105.00
D.109.50
【答案】D
67.2019年該物流公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.0.40
B.0.45
C.0.80
D.0.90
【答案】A
68.2019年該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外，還應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.5.7
B.10.8
C.11.4
D.12.0
【答案】C
四、綜合分析題
1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。企業(yè)會計核算2018年度主營業(yè)務收入1800萬元，成本、費用等支出金額合計1350萬元，實現(xiàn)會計利潤450萬元，年末增值稅留抵稅額22萬元。2019年4月聘請稅務師對其2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳進行審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務未作納稅調整:
(1) 10月賒銷產(chǎn)品一批，不含稅價款為200萬元，合同約定2018年12月20日收款;但該款于2019年1月5日收訖，企業(yè)于實際收款日確認收入并結轉成本160萬元
(2)營業(yè)費用賬戶中的廣告費400萬元，管理費用賬戶中的業(yè)務招待費20萬元。
(3)研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險一金”50萬元、外聘研發(fā)人員勞務費用5萬元、直接投入材料費用20萬元，支付境外機構的委托研發(fā)費用70萬元
(4) 11月購進并投入使用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款240萬元、稅款38.4萬元，會計按直線法計提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時企業(yè)選擇一次性扣除政策。
(5)全年發(fā)放工資1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，稅務機關代收工會經(jīng)費25萬元并取得代收票據(jù)，職工教育經(jīng)費110萬元(含職工培訓費用90萬元)。(注:該企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率7%，教育費附加、地方教育附加征收率分別為3%,2%;該企業(yè)已過兩免三減半優(yōu)惠期.適用的企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮軟件企業(yè)的增值稅即征即退)
請根據(jù)上述資料，回答下列問題:
69.2018年該企業(yè)城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的納稅調整額是()萬元。
A. 0.48
B. 1.20
C. 1.44
D. 3.84
【答案】B
70.2018年該企業(yè)廣告費和業(yè)務招待費的納稅調整額是()萬元。
A. 8
B. 10
C. 108
D. 110
【答案】D
71.2018年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調整額是（）萬元.
A. 90. 00
B. 93. 775
C. 98. 25
D. 108.75
【答案】B
72.下列關于企業(yè)新購進設備加速折舊政策的表述，正確的有()。
A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物等不動產(chǎn)
B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除
C.企業(yè)當年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受
D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致
E.以貨幣形式購進固定資產(chǎn)，除分期付款或賒購外按發(fā)票開具時間確認購進時點
【答案】BDE
73.2018年該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調整額是()萬元。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 45
【答案】C
74.2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A. 66. 26
B. 70. 76
C. 71.26
D. 72. 51
【答案】C
2、李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經(jīng)營成果歸李某所有.甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,假設2019年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:
(1)甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
(2)甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。
(3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。
(4)員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。另外王某2019年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題:
75.2019年甲公司納稅調整金額合計是()萬元。
A. 250
B. 260
C. 290
D. 300
【答案】A
76.2019年甲公司應繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。
A. 166.88
B. 216. 88
C. 229. 38
D. 241.88
【答案】B
77.2019年李某承包甲公司應繳納個人所得稅是()元。
A. 64630
B. 93360
C. 111670
D. 132670
【答案】B
78.2019年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（）元
A. 261
B. 522
C. 1410
D. 6661
【答案】A
79.王某的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅是()元。
A. 4680
B. 5600
C. 6400
D. 8400
【答案】C
80.王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅是()元。
A. 3500
B. 3600
C. 6400
D. 7920
【答案】B
【注冊稅務師《稅法二》考試真題及試題答案】相關文章：
注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案11-18
稅務師考試《稅法二》考試大綱10-27
注冊稅務師《稅法二》練習題附答案10-11
注冊會計師稅法考試真題及答案（網(wǎng)友版）04-21
稅務師《稅法一》試題05-26
稅務師《稅法二》考前沖刺計算題04-15
一級注冊消防工程師考試模擬真題03-21
雅思閱讀考試真題02-06
稅務師《稅法(一)》考點與例題04-30