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2015年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試選擇題過關(guān)練習(xí)
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一、單項選擇題
1.下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。
A.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間
B.稅務(wù)師事務(wù)所解散
C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)
D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到()。
A.5年B.10年C.15年D.無限期
3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一縣(市)連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過()天的，應(yīng)當(dāng)自期満之日起()日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.18015B.18030C.9030D.9015
4.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購與審核代理實務(wù)表述不正確的是()
A.領(lǐng)購普通發(fā)票，不需要辦理行政審批
B.單位和個人辦理變更或者注銷稅務(wù)登記，則應(yīng)同時辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)
C.交舊購新與驗舊購新基本相同，主要一點區(qū)別是稅務(wù)機關(guān)審驗舊發(fā)票存根以后，由用票單位自己保管。
D.收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時，應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票
5..某企業(yè)2009年7月“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為4000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為50000元，則在7月末企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為()。
A.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅26000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅26000
B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅26000
貸：銀行存款26000
C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)26000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅26000
D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)26000
貸：銀行存款26000
6.《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下哪項業(yè)務(wù)不在本欄中反映()。
A.某工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)生的非正常損失
B.某商場將外購的床單用于本企業(yè)的職工宿舍
C.某化妝品廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的化妝品被退貨
D.將外購貨物用于營業(yè)稅項目
7.某企業(yè)2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺，發(fā)生成本30萬，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為()萬元。
A.1710B.910C.1080D.1630
8.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的()。
A.全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊
B.由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例
C.視同企業(yè)的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊辦法稅前扣除折舊
D.按照稅法規(guī)定的折舊辦法的年折舊費用的40%進(jìn)行稅前扣除
9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法不正確的是()。
A.租賃合同，稅額不足一元的，按一元貼花
B.銀行同業(yè)拆借不計稅貼花
C.稅務(wù)登記證按5元貼花
D.對于委托方提供原材料，受托方提供輔料的加工合同，以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅
10.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢形式，表述不正確的是()
A.電話咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法
B.電話咨詢最好在口頭答復(fù)之后再發(fā)出一份書面?zhèn)渫员惴智遑?zé)任
C.晤談帶有共同研討的特點
D.網(wǎng)絡(luò)咨詢是新興的稅務(wù)咨詢形式
二、多項選擇題
1.以下2009年成立的企業(yè)，其所得稅由國家稅務(wù)局管轄的是()
A.某內(nèi)資服務(wù)企業(yè)B.某從事交通運輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)
C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)D.某地方商業(yè)銀行E.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)
2.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)()。
A.結(jié)清滯納金B(yǎng).繳銷發(fā)票C.繳銷稅務(wù)登記證
D.繳銷發(fā)票領(lǐng)購登記簿E.繳銷會計賬簿
3.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有如下()。
A.交舊購新B.批量供應(yīng)C.直接購買D.驗舊購新E.查舊購新
4.下列有關(guān)各項稅金的說法，正確的有()。
A.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅，計入“固定資產(chǎn)清理””科目
B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C.企業(yè)根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配-未分配利潤”科目進(jìn)行核算
E.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
5.按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)的收入有()。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.商標(biāo)使用許可收入
C.固定資產(chǎn)出租收入D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E.銷售邊腳余料的收入
6.根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，()不得在稅前扣除。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性款項
B.計提的環(huán)境保護專項資金C.被沒收財物的損失
D.稅收滯納金E.為投資者支付的補充養(yǎng)老保險
7.下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有()。
A.個體工商戶營業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅
B.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅
C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)
D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
E.納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
8.可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收籌劃方法，主要有()。
A.減免稅方法B.分割方法C.稅率差異方法
D.扣除方法E.分期納稅方法
9.注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費稅進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按()方法進(jìn)行調(diào)整。
A.按本企業(yè)同類產(chǎn)品的最高銷售價格
B.按獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格
C.按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平
D.按成本加合理的費用和利潤
E.按銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
10.下列屬于稅務(wù)代理備查類工作底稿的有()。
A.稅務(wù)代理協(xié)議書B.各種涉稅文書的制作
C.稅務(wù)機構(gòu)的處罰決定書D.稅務(wù)機關(guān)有關(guān)納稅事項的鑒定
E.注冊稅務(wù)師的查賬報告
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