稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺計(jì)算題
稅務(wù)師考試科目較多，為讓大家能夠順利通過考試，下面是網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺計(jì)算題，希望對大家的備考有所幫助，祝大家考試順利。
(一)某市一娛樂公司，2012年度經(jīng)營情況如下：
(1)全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入320萬元。
(2)全年從境內(nèi)被投資公司分回股息收入20萬元(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率15%);購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。
(3)全年發(fā)生成本250萬元、銷售費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元)。
(4)年初經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營資金不足，期限l0個月，支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)
(5)2012年度實(shí)發(fā)工資總額216萬元(包括支付給殘疾人工資20萬元);并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，取得了合法的收據(jù);實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)30.24萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。
(6)發(fā)生意外事故原材料損失16萬元(含轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，當(dāng)年取得保險公司賠償款8萬元。
已知：歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%，臺球管和保齡球館的營業(yè)稅稅率為5%。工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)入(3)中的成本費(fèi)用。
要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：
71、公司全年應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加( )萬元。
A、200.2
B、220.8
C、248.4
D、253
【正確答案】A
72、計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用( )萬元。
A、9.75
B、10.75
C、10.85
D、13.85
【正確答案】B
73、計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)( )萬元。(考慮加計(jì)扣除)
A、257.92
B、259.6
C、269.2
D、275.96
【正確答案】D
74、2012年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、69.65
B、72.29
C、94.33
D、78.03
【正確答案】C
(二)某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，相關(guān)財務(wù)信息如下：
(1)取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。
(2)9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。
(3)2012年年初企業(yè)自用的房產(chǎn)原值為5000萬元，該公司從2012年3月1日起將一棟原值為1000萬元的自用房產(chǎn)對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。
(4)期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。
(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的`扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅時其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
75、2012年該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是( )萬元。
A、2.9
B、52
C、52.9
D、54.9
【正確答案】D
76、2012年計(jì)算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)( )萬元。
A、1680
B、1780
C、2080
D、2180
【正確答案】D
77、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A、931.6
B、940.4
C、971.4
D、991.6
【正確答案】B
78、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、297.8
B、262.8
C、263.8
D、253.8
【正確答案】A
【拓展閱讀】
稅務(wù)師考試備考方法
稅務(wù)師一年備考5科，會有一定的難度，但是每年還是有小部分的考生能一年考下五科。據(jù)觀察一年能通過五科的學(xué)員發(fā)現(xiàn)，他們大部分都有一定的共同點(diǎn)，一就是提前做好了學(xué)習(xí)計(jì)劃、提前進(jìn)入了預(yù)習(xí)階段、多做題等，今天和大家分享一下一位一年通過五科學(xué)員的個人學(xué)習(xí)規(guī)劃。
01、預(yù)習(xí)階段
稅務(wù)師考季教材下發(fā)前的2～3個月。此時正是稅務(wù)師考季的預(yù)習(xí)階段。這個時間比較特殊，由于新版的稅務(wù)師考試大綱和教材還沒有公布，報名工作也遠(yuǎn)沒有開始，考試的氛圍還停留在上一考季，所以考生學(xué)習(xí)起來最輕松。
預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)的主要目的就是了解稅務(wù)師各科考試概況構(gòu)建知識框架體系、熟悉稅務(wù)師各科的語言環(huán)境，將學(xué)習(xí)備考的思路梳理好。
02、基礎(chǔ)階段
基礎(chǔ)階段是指5月中旬到8月中旬這段時間。
基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)就是教材下發(fā)后的第一輪學(xué)習(xí)，是打基礎(chǔ)的關(guān)鍵階段。相對而言此階段學(xué)習(xí)時間比較充足，建議考生合理利用時間將知識點(diǎn)學(xué)透�；A(chǔ)階段可以說是最重要的學(xué)習(xí)階段，考生不能馬虎對待，一定要仔細(xì)研讀新版的考綱，認(rèn)真核對新考季教材有哪些變化，因?yàn)檫@新變化無一例外會成為考試的重點(diǎn)。
對于想用舊教材學(xué)習(xí)的考生，學(xué)姐還是建議換成新教材，不要因小失大。
03、強(qiáng)化階段
強(qiáng)化階段按照時間推算是8月中旬到9月底，這也是第二輪學(xué)習(xí)階段。這個階段的學(xué)習(xí)任務(wù)是要通過強(qiáng)化習(xí)題來進(jìn)一步鞏固知識點(diǎn)。
稅務(wù)師考試除《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》外，其他四個科目的考試都是以客觀題的形式進(jìn)行考查的，看似題型簡單但累計(jì)拿到及格分?jǐn)?shù)也沒有想象中的那樣容易，所以考生平時要多做稅務(wù)師練習(xí)題，掌握各個題型的答題技巧和分?jǐn)?shù)設(shè)定的規(guī)則，爭取會的題不丟分。
04、沖刺階段
稅務(wù)師考試一般情況下是每年的11月中旬，沖刺階段在考前一個月左右開始，也就是說進(jìn)入十月份考生就要進(jìn)行第三輪沖刺學(xué)習(xí)。沖刺階段考生做題要集中練習(xí)模擬題然后結(jié)合歷年真題掌握考試脈絡(luò)，尋找知識漏洞回歸教材掃除易錯易混知識點(diǎn)，強(qiáng)化記憶最大限度地為考試提分。
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