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稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)試題及答案
1.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有( )。
A.是以在中國境內(nèi)外購置規(guī)定的車輛為課稅對(duì)象
B.征收范圍單一
C.征收環(huán)節(jié)單一
D.征稅具有特定目的
E.價(jià)外征收，可以轉(zhuǎn)移稅負(fù)
2.下列征收的稅種中，具有特定目的的有( )。
A.土地增值稅
B.耕地占用稅
C.資源稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
E.車輛購置稅
3.下列屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的有( )。
A.購買使用行為
B.進(jìn)口銷售行為
C.受贈(zèng)使用行為
D.自產(chǎn)自用行為
E.獲獎(jiǎng)使用行為
4.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國境內(nèi)”是指( )。
A.應(yīng)稅車輛的購置在中華人民共和國境內(nèi)
B.應(yīng)稅車輛的使用在中華人民共和國境內(nèi)
C.應(yīng)稅車輛的產(chǎn)地在中華人民共和國境內(nèi)
D.應(yīng)稅車輛的所有者在中華人民共和國境內(nèi)
E.應(yīng)稅車輛的登記機(jī)關(guān)在中華人民共和國境內(nèi)
5.下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有( )。
A.購買自用應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括增值稅稅款)為計(jì)稅依據(jù)
B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，以關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅為計(jì)稅依據(jù)，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品，還應(yīng)加上消費(fèi)稅
C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等其他方式取得并自用的車輛，不能取得購置價(jià)格的，以國家稅務(wù)局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最高計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最高計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅
E.進(jìn)口舊車，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或者有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格
6.已繳納車輛購置稅的納稅人在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，發(fā)生下列情形，可以申請(qǐng)辦理退還車輛購置稅的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)辦理車輛登記注冊(cè)的車輛，公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的
B.將購買的車輛又賣出的
C.購買的車輛發(fā)生損毀的
D.購買的車輛被盜的
E.因質(zhì)量原因退回所購車輛的
7.已繳納車輛購置稅的納稅人發(fā)生稅款退還的情形時(shí)，下列關(guān)于退稅款的計(jì)算正確的有( )
A.因質(zhì)量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額
B.因質(zhì)量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，未滿1年的按1年扣減退稅額
C.因質(zhì)量原因車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，未滿1年的按已繳稅款額退稅
D.對(duì)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款
E.對(duì)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，購買后沒使用的，退還全部已繳稅款
8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A.車輛購置稅選用單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度
B.一般來說，一輛車只征一次車輛購置稅
C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅
D.減稅、免稅車輛免稅條件消失的，應(yīng)按照規(guī)定繳納車輛購置稅
E.從回國服務(wù)的留學(xué)人員手里購買使用的車輛，屬于車輛購置稅的減免稅范疇，免征車輛購置稅
9.對(duì)于減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，下列說法正確的有( )。
A.應(yīng)納稅額=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×(1-已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100%×稅率
B.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補(bǔ)征稅款
C.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為負(fù)，則多繳稅款不予退還
D.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為負(fù)，則退還多繳稅款
E.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則不用補(bǔ)交稅款
10.下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有( )。
A.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.需要辦理牌照的應(yīng)稅車輛在哪里注冊(cè)上牌落戶，納稅人就向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C.購置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.車輛登記注冊(cè)地、車輛的落籍地、落戶地是三個(gè)不同的地方
E.民航機(jī)場(chǎng)的專用車輛，不需要注冊(cè)上牌
11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于車輛購置稅繳納稅款的方法，正確的有( )。
A.自報(bào)核繳
B.查賬征收
C.查驗(yàn)征收
D.集中征收繳納
E.代征、代扣、代收
12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)納稅申報(bào)
B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
C.車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為
D.車輛購置稅有價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的特點(diǎn)
E.車輛購置稅的征收需要公安、農(nóng)機(jī)、交通等部門的支持與協(xié)作
13.對(duì)于國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格。同類型車輛是指( )。
A.同國別
B.同廠家
C.同排量
D.同車長
E.同噸位
14.下列屬于開征車輛購置稅的作用的有( )。
A.有利于合理籌集建設(shè)基金，積累國家財(cái)政收入，促進(jìn)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展
B.有利于規(guī)范政府行為，理順稅費(fèi)關(guān)系，深化和完善財(cái)稅制度改革
C.有利于調(diào)節(jié)收入差別，緩解社會(huì)分配不公的矛盾
D.有利于配合打擊私運(yùn)，保護(hù)民族工業(yè)，維護(hù)國家權(quán)益
E.有利于減輕人民納稅負(fù)擔(dān)
15. 按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，我國境內(nèi)單位和個(gè)人購買下列車輛需要繳納車輛購置稅的有( )。
A.摩托車
B.無軌電車
C.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D.外國駐華使館自用車輛
E.半掛車
參考答案
1.【答案】BCD
【解析】A選項(xiàng)，車輛購置稅是在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為課稅對(duì)象;E選項(xiàng)，車輛購置
稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。
2.【答案】BDE
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車輛購置稅的征收具有特定目的。
3.【答案】ACDE
【解析】取得車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項(xiàng)不繳納車輛購置稅。
4.【答案】AB
【解析】我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國
境內(nèi)”是指車輛的購置或使用地在中華人民共和國境內(nèi)。
5.【答案】ABE
【解析】C選項(xiàng)，自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等其他方式的取得并自用的車輛，不能取得購置價(jià)格的，
以國家稅務(wù)局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);D選項(xiàng)，納稅人購買自
用或者進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無
正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。
6.【答案】AE
【解析】已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請(qǐng)退稅：(1)因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;(2)應(yīng)當(dāng)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的。
7.【答案】ACD
【解析】對(duì)于已繳納車輛購置稅的納稅人發(fā)生稅款退還的情形時(shí)，因質(zhì)量原因車輛被退回的，
自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的按
已繳稅款額退稅;對(duì)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款。
8.【答案】ABCD
【解析】E選項(xiàng)，從回國服務(wù)的留學(xué)人員手里購買的汽車使用，減免稅條件消失，應(yīng)按照規(guī)定繳納車輛購置稅。
9.【答案】ABC
【解析】減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)，按照公式應(yīng)納稅額=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×(1-已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100%×稅率計(jì)算出應(yīng)納稅款，計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補(bǔ)征稅款;余額為負(fù)，則多繳稅款不予退還。
10.【答案】ABCE
【解析】D選項(xiàng)，車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。
11.【答案】ADE
【解析】車輛購置稅的繳款方法有自報(bào)核繳，集中征收繳納，代征、代扣、代收三種方法。
12.【答案】ACDE
【解析】B選項(xiàng)，進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
13.【答案】ACDE
【解析】同類型車輛是指：同國別、同排量、同車長、同噸位、配置近似等。
14.【答案】ABCD
【解析】E選項(xiàng)不屬于車輛購置稅的作用。
15.【答案】ABCE
【解析】D選項(xiàng)，外國駐華使館自用車輛屬于免稅車輛。
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