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注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題及答案
成功與不成功之間有時距離很短只要后者再向前幾步。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題及答案，歡迎大家參考！
單項選擇題
1．某企業(yè)地處市區(qū)，2008年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）元。
A．5000
B．7000
C．8000
D．10000
2．關(guān)于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加
B．對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加
C．自2004年1月1日起，對當年安置城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費附加
D．貨物運輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在開發(fā)票時，按開票金額征收教育費附加
3．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
4．根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定
B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
C．外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
D．貨物運輸業(yè)按開發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅
5．依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅
B．銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量
C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量
D．納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅
6．根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是（ ）。
A．納稅人應(yīng)當向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B．納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
7．2008年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．870
B．1350
C．1370
D．1850
8．2008年8月，某油田開采原油10萬噸，開采天然氣800萬立方米；當月銷售原油8萬噸．銷售天然氣700萬立方米：當月修理油井使用原油0．1萬噸。原油和天然氣資源稅稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．250．50
B．253．50
C．312
D．315
9．某油田2007年6月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，加熱、修井用1．6萬噸，將0．4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬立方米，當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。該油田2007年6月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．600
B．612
C．621
D．825
10．某煤礦2007年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。
A．1700
B．1850
C．2000
D．2150
單項選擇題
1．標準答案：B
解析：城市維護建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝（45000+25000）×（7%+3%）＝7000（元）。
2．標準答案：A
解析：對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加；自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費附加；貨物運輸業(yè)按開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人） ，凡按規(guī)定應(yīng)當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。
3．標準答案：B
解析：繳納城建稅＝（40+4）×7%＝3．08（萬元）
4．標準答案：D
解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅。
5．標準答案：B
解析：銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；收購未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量；納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或移送適用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量過主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
6．標準答案：C
解析：稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅。
7．標準答案：A
解析：2008年10月該鹽場應(yīng)納資源稅＝27×50－60×8＝870（萬元）
8．標準答案：A
解析：8月份應(yīng)納資源稅＝8×30+700×150÷10000＝250．5（萬元）
9．標準答案：C
解析：應(yīng)納資源稅＝（20+0．4）×30+600×150÷10000＝621（萬元）
10．標準答案：A
解析：對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為應(yīng)繳稅數(shù)量。
應(yīng)納資源稅＝（240+30÷0．3）×5＝1700（萬元）
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