2016稅務師《涉稅服務實務》精選試題
2016年稅務師職業(yè)資格考試時間為11月12、13日，所剩備考時間不多，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關于稅務師《涉稅服務實務》精選試題，希望對大家的備考有所幫助。
1.下列情形中，不屬于稅務代理范圍的是( )。
A.辦理設立稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記
B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
C.代為制作涉稅文書
D.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
【答案】D
【解析】注冊稅務師不得為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，由稅務機關代開。
2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的是( )。
A.2011年成立的房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)
C.2011年成立的外資銀行
D.2011年成立的保險公司
【答案】A
【解析】選項B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局征收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局征收和管理。
3.稅務機關依照稅收法律、法規(guī)對稅收違法行為進行行政處罰。下列各項中( )屬于稅務機關作出的行政處罰行為。
A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款
B.對構(gòu)成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責任
C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款
D.為追繳欠稅阻止納稅人出境
【答案】C
【解析】選項A屬于稅務機關的強制執(zhí)行措施;選項B屬于刑事處罰行為;選項D屬于稅款征收的措施。
4.某公司拖欠2010年度營業(yè)稅100萬元，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣稅務局局長批準，2011年3月稅務機關書面通知其所在開戶銀行扣繳存款40萬元用來抵繳其尚未支付的稅款。稅務機關的這一行政行為屬于( )。
A.責令提供納稅擔保
B.稅收保全措施
C.強制執(zhí)行措施
D.稅務行政協(xié)助
【答案】C
5.注冊稅務師姜某代理香港某公司駐京代表機構(gòu)個人所得稅的納稅申報，由于未詳細檢查外籍個人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個人所得稅11600元，被主管稅務機關課征滯納金8352元。則這項代理業(yè)務可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風險是( )。
A.未履行職責由姜某向S先生賠償全部損失
B.因代理失誤姜某要承擔滯納金
C.因代理失誤而由其稅務師事務所承擔一定的經(jīng)濟責任
D.未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金
【答案】C
6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明該批產(chǎn)品不含稅加工費10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費稅2000元。該白酒廠在提貨時正確的涉稅會計處理為( )。
A.借：委托加工物資 13700
貸：銀行存款 13700
B.借：委托加工物資 12000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
C.借：委托加工物資 10000
應交稅費——應交消費稅 2000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
D.借：生產(chǎn)成本 13700
貸：銀行存款 13700
【答案】B
7.下列不應填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是( )。
A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.安置殘疾人員所支付的工資
C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資
D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
【答案】D
8.注冊稅務師受托對某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該廠以自有原材料受托為客戶提供加工業(yè)務，加工合同中分別記載了加工費金額和提供原材料金額，則注冊稅務師認為下列計算印花稅的方法中正確的是( )。
A.一并按照“購銷合同”計算貼花
B.一并按照“加工承攬合同”計算貼花
C.無需計算貼花
D.加工費按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷合同”計算貼花
【答案】D
9.稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間少繳增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對稅務機關作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內(nèi)提起行政復議申請。
A.10 B.15 C.30 D.60
【答案】D
10.下列關于涉稅鑒證業(yè)務報告說法不正確的是( )。
A.涉稅鑒證業(yè)務報告是發(fā)生法律效力的執(zhí)業(yè)文書
B.涉稅鑒證業(yè)務報告需遵循獨立、客觀、公正原則
C.無法表示意見的鑒證報告應當以消極方式提出
D.否定意見的鑒證報告應當以積極方式提出
【答案】D
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