物業(yè)公司預(yù)收一年物業(yè)費的會計分錄怎么做

　　物業(yè)公司預(yù)收一年物業(yè)費，會計人員應(yīng)該怎么做會計分錄？下面是小編為你整理的物業(yè)公司預(yù)收一年物業(yè)費的會計分錄，希望對你有幫助。

　　物業(yè)公司預(yù)收一年物業(yè)費的會計分錄

　　1. 預(yù)收1-6月6萬元的會計分錄是：

　　借：銀行存款 60000

　　貸：預(yù)收賬款 60000

　　2. 1-6月每月確認收入或者半年確認一次收入：

　　借：預(yù)收賬款 (每月確認一次的金額是10000元，半年確認一次收入的'金額是60000元)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

　　3. 7月又預(yù)收了1.2萬元，當月確認收入的話：

　　借：銀行存款 12000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

　　物業(yè)公司預(yù)收半年物業(yè)費的會計分錄

　　1、可以按你的'做法進行帳務(wù)處理。

　　2、稅金也可以這樣處理：

　　(1)提取一次性交的稅金時

　　借：遞延稅款--營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加、地方教育費附加

　　(2)下月交稅金時

　　借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費附加、地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　(3)根據(jù)當月確認的收入計提稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：遞延稅款--營業(yè)稅金及附加

　　物業(yè)公司預(yù)收一年的物業(yè)費增值稅繳納方法

　　物業(yè)公司一次性預(yù)收了一年的物業(yè)費，是一次性做收入呢，還是分十二個月做收入呢?增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)該如何繳納呢?

　　一、相關(guān)法律法規(guī)條文

　　(一)增值稅

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

　　(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

　　(二)企業(yè)所得稅

　　1、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入; 　　(二)提供勞務(wù)收入;

　　2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　第十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)

　　二、企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入。

　　(一)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：

　　1.收入的金額能夠可靠地計量;

　　2.交易的完工進度能夠可靠地確定;

　　3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

　　(二)企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用下列方法：

　　1.已完工作的測量;

　　2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例;

　　3.發(fā)生成本占總成本的'比例。

　　(四)下列提供勞務(wù)滿足收入確認條件的，應(yīng)按規(guī)定確認收入：

　　勞務(wù)費：長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。

　　4、《企業(yè)會計準則第14號——收入》

　　第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入;同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。

　　二、結(jié)論

　　根據(jù)以上規(guī)定，物業(yè)公司一次性預(yù)收一年的物業(yè)費，涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納：

　　1、增值稅

　　(1)如果在收取時開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當天即為增值稅納稅義務(wù)時間;

　　(2)如果在收取時未開具發(fā)票的，在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項不屬于收訖銷售款項，不能按照一次性收款時間確認納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認增值稅收入，并于次月15日前申報繳納增值稅。

　　2、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，按實際提供勞務(wù)的月份確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。

　　以上內(nèi)容僅供參考，請以主管稅務(wù)機關(guān)要求為準。

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