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計提工資會計分錄怎么做推薦度：
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計提工資的會計分錄怎么做

　　企業(yè)會計人員在提前計提工資時，應該怎么做會計分錄才專業(yè)？下面是小編為你整理的計提工資的會計分錄，希望對你有幫助。

計提工資的會計分錄怎么做

　　計提工資的會計分錄

　　1.計提工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　提前計提工資的原因

　　每個月賬務處理的時候差不多都會有提取工資這樣一筆分錄，雖然一直這樣做，但是一直都不明白為什么。最近經(jīng)過詢問，發(fā)現(xiàn)有著樣幾個原因，涉及到會計的一些最基本的計量原則和規(guī)定。大致有一下幾個原因：

　　1、權責發(fā)生制要求當月發(fā)生的費用要記在當月，而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能發(fā)放，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性，所以，在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。這樣就滿足了權責發(fā)生制的要求。

　　2、會計法和會計準則都有明確的規(guī)定，每月發(fā)放工資，都需通過“應付職工薪酬”進行核算，如果工資不進行計提核算，就無法通過“應付職工薪酬”進行核算。

　　注意，如果是當月工資當月發(fā)放，工資就不要計提，而是月底分配工資，比如工資分攤到管理費用、銷售費用中去。

　　計提工資的含義

　　我國會計準則有規(guī)定，計提員工的工資的同時，還要計提應付福利費，計提的時候就是要算出應該要給員工發(fā)多少工資，同時再根據(jù)這些應當付但未付的工資按照14%的比例計算(也就是計提)好應該付給職工的福利費。工資和福利費算好之后要做一筆計提的分錄，通常是借方記各種費用，如：“管理費用或銷售費用制造費用等等(哪個部門的工資就計入到那種費用里去)，貸記“應付職工薪酬--工資”到實際發(fā)放的是借：應付職工薪酬--工資貸：現(xiàn)金或銀行存款。

　　計提工資，就是將工資分配到相關成本費用。

　　當月計提：

　　借：管理費用(管理人員工資)

　　借：制造費用(后勤人員及其他人員工資)

　　借：生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　次月發(fā)放：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：現(xiàn)金

　　貸：其他應收款--社保金(或其他應付款-社保金)

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅(應付職工個人所得稅)

　　計提的時機：

　　1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用;

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　編制計提工資和社保的會計分錄

　　五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。新會計制度下五險一金如何做會計分錄？

　　1.分配工資

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　4.上交杜保